第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单项选择题

1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为（）元。

A、3360

B、4200

C、4800

D、7000

2、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。

A、12200

B、12400

C、14400

D、16000

3、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。

A、适用5％－45％的超额累进税率

B、适用5％－35％的超额累进税率

C、20％的比例税率

D、适用5％－45％的超率累进税率

4、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。

A、3900

B、4400

C、11500

D、12000

5、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A、2560

B、2800

C、3200

D、4000

7、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A、0

B、25200

C、28000

D、30000

8、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。

A、劳务报酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、财产租赁所得

D、稿酬所得

9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。

A、个人提供担保取得的收入

B、个人兼职取得的收入

C、个人对其任职公司投资取得的股息

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

10、我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A、代扣代缴

B、委托代征

C、自行纳税申报

D、代扣代缴和自行纳税申报

11、依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、事业单位

B、从事经营活动的其他组织

C、社会团体

D、个人独资企业

12、下列关于所得来源的确定说法中错误的是（）。

A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定

13、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A、10％

B、20％

C、25％

D、33％

14、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。

A、土地增值税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

15、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A、赞助支出

B、固定资产修理支出

C、企业所得税税款

D、联营企业的亏损

16、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

17、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

18、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

A、45日内

B、3个月内

C、4个月内

D、5个月内

19、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

20、扣缴义务人与非居民企业首次签订与前述规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起一定时间内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该时间为（）。

A、7日

B、15日

C、30日

D、60日

二、多项选择题

1、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。

A、个体工商户的生产经营所得

B、年终一次性取得承租经营所得的

C、从事采掘业的人员取得的工资薪金所得

D、财产租赁所得

2、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A、离退休人员按规定领取离退休工资

B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费

C、单位为个人缴付的住房公积金

D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A、退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

B、个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税