跟踪审计培训讲义

Ⅰ 查看变更、费用索赔文件申报理由是否充分。 Ⅱ 查看变更、费用索赔文件内容的是否合理，有无故意扩大投资的情况。 Ⅲ 查看变更后的施工方案是否合理，是否有可实施性。 Ⅳ 查看变更、费用索赔文件所附依据资料是否齐全有效。如：所附图纸是否有效、
齐全；现场考察会议纪要是否有参与人员亲笔签名；变更令是否经过监理工程 师及承包商签字，并加盖公章；各种原始记录是否齐全；所附影像资料、文件 资料、印章是否清晰。 Ⅴ 查看变更、费用索赔文件是否按规定的程序申报及审批。 Ⅵ 查看文件是否符合时效性要求，如果不符合要求，则不予认可。
10
三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点
❖ （5）施工阶段 ②工程变更、费用索赔文件 A、变更、费用索赔文件审查内容 B、变更、费用索赔文件的时效性 C、变更、费用索赔文件资料的管理 D、变更、费用索赔文件审查的重点
11
三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点
❖ （5）施工阶段 ②工程变更、费用索赔文件审计重点 A、变更、费用索赔文件审查内容
Ⅸ 所涉及细目单价是否合理。合同有单价的是否套用合同价，合同中没有相同细 目单价的是否按规定借用单价或重新组价。查看同一合同段同一细目有无重复 批复单价不一致情况。
Ⅹ 查看所涉及细目名称、细目编号是否正确，有没有编号重复现象。 Ⅺ 查看变更及变更令编号是否有重复。
的超支情况进行检查。通过审计起到督催作用，并要求项目管理单位加 快对土地手续、施工许可的办理，以及与土地有关证照的办理。同时要 求具体负责拆迁及补偿工作的部门或工作人员适当提供一个有关工作进 度或开展情况的说明资料，以便控制征迁补偿费用整体支付情况。比如： ①土地问题。据我们了解目前许多项目上因各种原因造成土地审批手续 尚未办理完毕，施工许可等尚未办理，土地使用性质尚未明确等。②拆 迁补偿费问题。由于拆迁补偿工作涉及面较多、工作多头并进，不可预 见性强等原因，多数项目的拆迁补偿费都有超支等现象。
9源自文库
三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点
❖ （5）施工阶段 ①施工图纸工程量清单的复核 其次，要尽早完成图纸工程量的复核工作。施工图纸工程量复核是工
程费用控制的重要手段之一，尽早完成可较大程度上避免重、漏、超计等 问题。还有一个重要原因是，施工图设计是对招标图纸的进一步完善，可 能还存在一部分支付分项内容不一致的现象，例如，某桥桥台基础招标图 纸中采用C15混凝土，施工图纸中采用C15片石混凝土，尽早进行施工图纸 复核，对存在这种现象的支付分项按项目汇总，在支付前期就确定其单价， 避免采用暂定单价先计量最后再调整，既增加了工作量，也不利于费用控 制。
12
三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点
❖ （5）施工阶段 ②工程变更、费用索赔文件审计重点 A、变更、费用索赔文件审查内容
Ⅶ 查看文件中签字日期、施工日期、所附通知、纪要、备忘单等的日期是否符合 逻辑。
Ⅷ 查看工程量计算、计量单位是否正确，应该扣减的工程量是否按规定已扣减， 计算所需要的基础数据是否齐全、正确。
公路工程建设项目竣工决算 跟踪审计培训讲解
陕西省高速公路工程
1
第一章 工程审计
2
一、公路建设项目竣工决算跟踪审计的概念
工路建设项目竣工决算跟踪审计是由出资人派出审计组（或国家 审计，或社会组织）到施工现场对工程的建设单位、监理单位、施工 单位所进行的工程建设全过程进行实时的审计监督，并对建设投资过
②交安工程补遗书中，约定“……工期拖延期间价格调整”，对于 工期拖延责任划分不明确，造成价格调整约定不合理，容易引起竣工决 算时的法律纠纷。
8
三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点
❖ （5）施工阶段 ①施工图纸工程量清单的复核 合同工程量清单中所列数量是估算或设计的预计数量，仅作为投标单
位标底的计算依据。项目开工后，施工、监理和项目管理处应首先对施工 图纸工程量清单进行认真复核，并做出施工图纸工程量清单和合同工程量 清单的差异对比，及时上报主管部门，做好修正预算的准备。比如近几年 新开工的一些公路建设项目，因施工图设计未完成，用初步设计进行招标， 甚至还有用工可研进行招标，其招标时的工程量清单与施工图纸中的工程 量清单相差较大，造成竣工决算超概的一个主要原因。所以认真、准确复 核施工图纸工程量工作尤其重要。
程中存在的问题提出管理和整改的建议。
3
二、公路建设项目竣工决算跟踪审计的几个阶段
（1）立项、可行性研究、概算审批阶段 （2）施工前期准备阶段 （3）招投标阶段 （4）合同签订阶段 （5）施工阶段 （6）交（竣）工验收阶段 （7）档案管理阶段
4
三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点
❖ （1）立项、可行性研究、概算审批阶段
6
三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点
❖ （3）招投标阶段 按照招投标法，招投标范围规定：招投标实施细则对工程项目的招
标、投标、评标的过程进行合法性审查。对于指定分包项目和新增项目 同样依据以上规定进行招投标，依据招标文件中计量与支付条款对工程 量清单进行复核检查是很重要的环节。避免由于工程量清单细目号和细 目内容错误对工程计量支付和结算带来麻烦，避免造成国家资金的浪费。
按照国家及交通部有关规定对前期立项、概算审批程序进行合规性 检查。针对那些技术不成熟，或新技术，新工艺，分阶段设计、施工的 项目分阶段编制概算，并按程序上报有关部门审批，依据概算控制整个 建设的投资。
5
三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点
❖ （2）施工前期准备阶段 主要是对开工前的土地手续、施工许可的办理，拆迁及拆迁补偿费
7
三、公路建设项目竣工决算跟踪审计的内容和重点
❖ （4）合同签约阶段 依据招标文件、公路03范本规定签订合同，合同条款应与招标文件
保持一致。 比如：在有些合同中这样规定： ①材料单价调整约定：范本规定对于工期大于24个月的工程，在合
同期内进行价格调整。有些工程路基只有12个月（路基土石方工程、小 型结构物工程工期6个月，一些枢纽立交及特大桥是15个月）等，均未 超过24个月，在合同专用条款约定的材料调价就不合理，与范本规定自 相矛盾。