《银行会计》4往来业务核算-习题(含)答案

一、单选题

1.商业银行间因业务需要而且相互融通资金,对拆出方通常以用( D)科目进行核算。

A.存放同业

B.拆入资金

C.同业存放

D.拆出资金

2.某行收到交换提入的支票一份,经审查发现,该支票因印鉴不符而须退票,当即通知收款单位开户行,同时用(D)科目与清算资金往来(同城票据清算)科目对转。

A.单位活期存款

B.其他应付款

C.应解汇款

D.其他应收款

3.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现,是(A)。

A.商业银行的负债

B.人民银行的负债

C.商业银行的资产

D.人民银行的所有者权益

4.“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于(B)科目。

A.资产类科目

B.负债类

C.资产负债共同类

D.所有者权益类科目

同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（C）

A.同业往来

B.代理行往来

C.联行往来

D.资金往来

6、银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转

让的信用活动是（B）

A.再贴现

B.转贴现

C.贴现

D.再贷款

7.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来,汇出行

使用(B)科目核算。

A.联行往账

B.存放中央银行款项

C.同业存放款项

D.存放同业款项

8.在全国联行往来中,使用“联行来账”科目的银行是(C)。

A.汇出行

B.汇入行

C.收报行

D.发报行

9.异地跨系统转汇中,当汇出行在双设机构地区时,适用的转汇

方式是(A)。

A.先横后直

B.先直后横

C.先直后横再直

D.先横后直再横

10.商业银行支付人民银行的借款利息通过(C)科目核算。

A.利息收入

B.利息支出

C.金融企业往来支出

D.金融企业往来收入

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二、多选题

1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( ABCDE)。

A.向中央银行缴存准备金

B.向中央银行借款和再贴现

C.同城票据交换

D.缴存(支取)现金

E.大额资金汇划

2.同业往来专用的会计科目有( ABCE)。

A.同业存放

B.存放同业

C.拆出资金

D.清算资金往来

E.拆入资金

3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( BCDE)。

A.统一管理

B.实存资金

C.同步清算

D.头寸控制

E.集中监督

4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC)。

A企业存款B储蓄存款

C机关团体存款D财政性存款

5.商业银行向中央银行借款的种类包括(ABE)。

A.年度性贷款

B.季节性贷款

C.同业拆借

D.贴现

E.日拆性贷款

三、判断题

1.发报行对于划拨信汇、电汇、委托收款和托收承付款项,应填发借方报单;对于划拨银行汇票款,应填发贷方报单。(X)

2.金融企业在人民银行的准备金存款账户,从金融企业看,属于负债性质,从人民银行来看,属于资产性质。( X)

3.再贴现票据到期,再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后,应从申请再贴现的商业银行账户收款。( V)

4.商业银行同业拆入的资金不可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。( V)

5.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后,金融企业对准备金存款账户记贷方,人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。

( X)

四、会计分录题

1.某行向人民银行送存现金200 000元,编制会计分录。

1、借：存放中央银行款项 200 000

贷：现金 200 000

2.工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5 400元,编制工商银行支行的会计分录。

2、借：向中央银行借款 500 000

金融企业往来支出 5400

贷：存放中央银行准备金 505 400

3.某市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元,以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。

3、借：存放中央银行准备金 150万元

贷：拆入资金 150万元

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4.工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔

15万元向人民银行市支行申请再贴现,该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰,编制工商银行支行的会计分录。

借：存放中央银行准备金 148 680

金融企业往来支出 1 320

贷：再贴现 150 000

5.某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元,已缴存90万元;一般性存款各科目余额为500万元,已缴存40万元。办理调整时,计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。(设法定存款准备金的缴存比例是7%)

6.工商广州天河支行开户单位广州金融专科学校汇款100

000元,给工商北京海淀支行开户单位联想公司购买计算机。

借：单位活期存款—金专存款户 100 000

贷：联行往账 100 000

借：联行来账 100 000 贷：单位活期存款—联想公司 100 000

7.下级行向上级行缴存或退回活期款项的核算中,甲分行向

总行上存活期存款9 000万元,其中通过存总行定期存款转活期4 000

万元,向总行临时借款3 000万元,通过人行实汇资金2 000万元。请

根据题目写出甲分行和总行的会计分录。

总行: