会计档案管理与案卷格式规范

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2.3.2 会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称。如：“收款会计凭证”、“付款 会计凭证”、“转账会计凭证”或“基建会计凭证”、“工会会计凭证”、“预算内（外）会计凭 证”等。
2.3.3 起止时间：填写本册会计凭证的起止年月日。 2.3.4 册数：填写2.3.3时间界定内会计凭证的册数。
• 会计凭证：是各单位经费收支的原始记录， 是明确经济责任的书面证明，是会计记账 的依据。 • 会计账本：是以会计凭证为依据，全面地、 连续地、科学地记录和反应各项经济业务 的簿册。 • 财务报告：是总括和反应机关、企事业单 位在一定时期内经济活动和财务收支情况 的报告性文件。
• 2、作用 • 会计档案是国家档案的重要组成部分，也是 各单位的重要档案，它是对一个单位经济活动的 记录和反映。通过会计档案，可以了解每项经济 业务的来龙去脉；可以检查一个单位是否遵守财 经纪律，在经济活动中有无违法乱纪等行为；为 解决债券债务纠纷和民生问题提供依据；会计档 案还可以为国家、单位提供详尽的经济资料，为 国家和地区制定宏观经济政策及单位制定
2、不归档范围：
• 财务预算、计划、制度等文件材料，不属 会计档案归档范围，应当归文书档案管理。
四、会计档案的整理
（一）、整理的时间：各单位每年形成的会计档 案，在会计年度终了后，应当由会计部门按照 归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会 计档案保管清册（会计档案案卷目录），3月底 前完成会计档案整理归档工作。 （二）、会计档案整理 1、会计凭证整理： 2、会计账簿整理： 3、财务报告整理： （三）会计档案分类、排列、编号 （四）会计档案案卷目录填写及装订
2.7 案卷号：目录内案卷的顺序编号，在同一个案卷目录(或分类体系的最低一级类目)内不允许出 现重复的案卷号。
（3）、会计凭证盒填写方法
• 3.2.2 正面项目 • 3.2.2.1 单位名称、凭证名称、时间、册数、册次、记 账凭证起止号、附件数、会计凭证总数、起止时间、 全宗号、目录号、案卷号，根据会计凭证封面的有关 项目对应填写，填写方法与记账凭证封面一致。 • 3.2.2.2 时间：填写本盒会计凭证所属年月。 • 3.2.2.3 归档时间：填写单位内财务部门向档案部门移 交会计档案的年月日。 • 3.2.2.4 立卷人：填写整理本盒会计凭证的人员姓名。 • 3.2.2.5 保管期限：根据财政部和国家档案局1998年颁 布的《会计档案保管期限表》确定填写该案卷的保管 期限。
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2.3.5 册次：填写本册会计凭证的序号。
2.3.6 记账凭证起止号：填写本册记账凭证起号和止号。 2.3.7 记账凭证数：填写记账凭证的张数。 2.3.8 附件数：填写本册会计凭证的附件张数。 2.3.9 会计凭证总数：填写本册所有凭证的合计张数。
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2.3.10 会计主管：填写单位内部具体负责会计工作的中层领导人员。
《会计档案案卷格式》
• 注：此办法从2009年已经开始执行，我县按照《玛纳斯县会计档 案案卷格式》从2010年开始执行，新办法之前的沿用老方法保持 不变。
二、会计档案的概念、作用
• 1、概念 • 会计档案是机关、企业、事业单位或 其他组织在经济管理活动中产生的会计凭证、 会计帐簿和财务报告等具有保存价值并作为历 史记录保存起来的会计核算材料。 • 《办法》第五条规定：会计档案是指 会计凭证、会计帐簿、财务报告等会计核算专 业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史 料和整理
（1）、立卷和装订：一 册为一卷 ；工资表要 抽出单独立卷。 （2）、 会计凭证封面项 目填写： （3）、 装盒：
全宗号
目录号
案卷号
单 位 统 一 ：mm
会计凭证封面格式
(2）会计凭证封面项目填写
• • 2.2 封面项目的填写方法 2.3.1 单位名称：填写形成会计档案的单位名称，必须用全称或通用简称。如：“玛纳斯县财政 局”、“玛纳斯县经贸委”，不得简称“本局”、“本委”、“本办”等。
• 经营决策提供参考。
三、归档与不归档范围
• 1、归档范围：凡是在会计活动中形成的会计凭证、会计账簿、 财务报告及其他类的会计专业核算材料等，都必须归档。
• （1）会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭 证（包括工资表）。
• （2）会计帐簿：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助 帐簿、其他会计帐簿。 • （3）财务报告：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表附 表、附注及文字说明，其他财务报表。 • （4）其他：银行存款余额调节表、银行对帐单，其他应当保存 的会计核算专业材料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、 会计档案销毁清册。 • 注意：采用电子计算机进行会计核算的单位，应将打印出的纸 质文件与电子文件一并归档。
会计档案管理与案卷格式规范
主讲：张学新
会计档案管理与案卷格式规范
• • • • • • • 一、概述 二、会计档案的概念、作用 三、归档与不归档范围 四、会计档案的分类整理 五、保管与移交 六、会计档案的鉴定和销毁
• 一、概述
• 1984年财政部、国家档案局联合颁发了《会计档案管 理办法》，1986年自治区财政厅、档案局出台了《新 疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》，对会计档 案的整理、分类、立卷、归档、移交、接收、鉴定、 销毁、利用等做出了具体规定。从而使会计档案逐步 走向规范。1998年国家财政部、档案局在总结原《会 计档案管理办法》实施的情况和充分调查研究的基础 上，依据《会计法》和《档案法》的有关规定，对 《会计档案管理办法》进行了修订，一直执行至现在。 2008 年 6 月，为适应会计档案整理需要，进一步规范 会计档案案卷格式又出台了行业标准《会计档案案卷 格式》（ DA/T39-2008 ），进一步做出了详细、具体 的规定。这里我就会计档案管理和案卷格式规范结合 两个标准进行讲解，与大家共同探讨。
2.3.11 装订人：填写负责该本会计凭证装订的人员。 2.3.12 装订时间：填写该本会计凭证装订结束的时间。 2.3.13 备注：填写该本凭证需要说明的事项。 2.5 全宗号：填写档案馆给立档单位编制的代号。
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2.6 目录号：填写全宗内案卷所属目录的编号，在同一个全宗内不允许出现重复的案卷目录号，企 业或参照《工业企业档案分类试行规则》编制分类方案的单位，可填写类别特征代码。