2021年第一节税收概述章节练习
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
税收概述试题及答案
税收概述试题及答案一、单项选择题1. 税收是国家实现其职能的重要手段之一，其主要特征不包括以下哪一项？A. 强制性B. 无偿性C. 随意性D. 固定性答案：C2. 以下哪个选项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随意原则答案：D3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B4. 个人所得税的征收方式不包括：A. 源泉扣缴B. 预扣预缴C. 一次性缴纳D. 分期缴纳答案：C5. 根据税法的规定，以下哪种情况可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业扩大投资D. 企业减少投资答案：C二、多项选择题6. 税收的作用主要包括以下哪些方面？A. 调节经济B. 筹集财政收入C. 分配社会财富D. 维护社会稳定答案：ABCD7. 以下哪些属于税收的分类？A. 国税B. 地税C. 直接税D. 间接税答案：CD8. 税收征管的基本环节包括：A. 纳税登记B. 纳税申报C. 纳税审核D. 纳税处罚答案：ABC9. 以下哪些属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 缓税D. 退税答案：ABCD10. 税收筹划的基本原则包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 经济性原则D. 风险性原则答案：ABC三、判断题11. 税收是国家财政收入的主要来源。
（）答案：正确12. 税收的强制性意味着纳税人可以根据自己的意愿选择是否缴纳。
（）答案：错误13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税。
（）答案：正确14. 个人所得税是按照纳税人的收入总额来征收的。
（）答案：错误15. 税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动来降低税负的行为。
（）答案：正确四、简答题16. 简述税收的基本特征。
答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和普遍性。
强制性指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得拒绝；无偿性指纳税人缴纳税款后不能获得相应的回报；固定性指税种、税率、征收方式等都是固定的；普遍性指税收是国家普遍实施的一种财政收入手段。
第三章 税收法律制度第一节
第三章税收法律制度第一节税收的概述一、单选题1、下列税种中，属于财产税的是（）A、营业税B、房产税C、个人所得税D、车辆购置税2、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章3、下列选项中，不属于税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、不固定性4、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率5、我国企业所得税适用的税率属于（）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列选项中，税收的分类不属于按征税对象分类的是（）A、关税B、所得税C、行为税D、流转税7、下列税种中，属于流转税的是（）A、个人所得税B、车辆购置税C、消费税D、契税8、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）A、增值税B、城镇土地使用税C、个人所得税D、土地增值税9、在下列选项中，不是税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、法定性10、在税制要素中，对征税对象总额中一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这一部分数额是（）A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点11、下列关于税率的表述中，说法不正确的是（）A、增值税税率是比例税率B、个人工资薪金采用的税率是累进税率C、资源税税率是定额税率D、土地增值税税率是比例税率12、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是（）A、按照征收管理的分工体系进行的分类B、按征税对象的不同进行的分类C、按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类D、按照计税标准不同进行的分类13、下列各项中，不属于流转税的是（）A、消费税B、营业税C、关税D、车辆购置税14、根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于适用超率累进税率的是（）A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、土地增值税15、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率16、下列税种中，采用从量税的是（）A、营业税B、车船税C、增值税D、消费税17、下列各项中，属于税法最基本要素的是（）A、征税人B、征税对象C、税目D、计税依据18、下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是（）A、工商税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类19、下列各项中不属于税收的特点的是（）A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性20、下列关于税法的说法中，正确的是（）A、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称B、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称C、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力和纳税人纳税义务的法律规范的总称21、按照征税对象划分税种体系，房产税、车船税属于（）A、资源税类B、所得税类C、财产税类D、特定行为税类22、下列各项中，应归入中央税的是（）A、海关代征的进口环节增值税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、房产税23、制定税收法律的部门是（）A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会24、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（）A、关税类B、行为税类C、工商税类D、中央税25、各个税种区别的根本标志是（）A、征税对象B、计税依据C、征税人D、税目26、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象27、下列选项中，不属于地方税的是（）A、关税B、城镇土地使用税C、房产税D、土地增值税28、下列税种中，属于地方税的是（）A、关税B、增值税C、房产税D、资源税29、按照税法的功能作用不同，税法可以分为（）A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法C、税收实体法和税收程序法D、中央税法和地方税法30、下列选项中，正确的是（）A、征税对象的数额未达到起征点的不征税B、征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的部分征税C、免税是对部分已征税款予以免征D、减税是对应征税款全部予以减征31、下列不属于税收特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性32、下列选项中，税收按征收管理的分工体系分类的是（）A、资源税和行为税B、流转税和所得税C、财产税和流转税D、工商税和关税33、下列说法中，不正确的是（）A、《增值税暂行条例》属于我国税收行政法规B、个人所得税法属于税收实体法C、《中华人民共和国海关法》属于税收程序法D、国际税法就是外国各个国家制定的税法34、我国个人所得税的计算中，按照税法规定可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A、起征点B、免征额C、直接减税D、直接免税35、税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各种税种的征收对象，征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项中，属于税收实体法的是（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国海关法》C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《进出口关税条例》36、下列各项中，采用定额税率的是（）A、增值税B、企业所得税C、土地增值税D、车船税37、区别不同类型税种的主要标志是（）A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限38、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税，地方税和中央地方共享税。
国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案
国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案第1章税收原理与税收概论一、单选题1.税法的调整对象是（）。
A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收权利义务关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
A. 无偿性B. 规范性C. 强制性D. 固定性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A. 程序优于实体原则B. 特别法优于普通法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 新法优于旧法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的（）。
A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
A. 税务行政处罚实施办法B. 税收行政和复议规则C. 增值税暂行条例D. 税收征收管理法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
A. 消费税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 车船使用税7.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。
A. 2.2万B. 1.6万C. 2.5万D. 3.2万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章D. 税务规章一般自公布之日起施行9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
A. 税法的实施B. 纳税主体应税行为的出现C. 国家颁布新税法D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
(税收基础知识_分章及答案)
税收基础知识练习题库第一章税收内函一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。
”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
二、简答1、税收的定义：答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税和费的区别：答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
3、税收在构建和谐社会中的作用：答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。
三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。
四、依法治税推进和谐税第二章税收原则一、判断：1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。
增值税概念与分类(练习题)
增值税概念与分类、增值税纳税人、增值税税率第一节税收概述1-1【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性1-2【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税1-3【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.印花税1-4【例题·多选题】下列税种中属于从价税的为（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税1-5【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税1-6【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法1-7【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《进出口关税条例》1-8【举例】某纳税人本月应纳税所得额为8000元，其适用下表中所列的超额累进税率：假设某三级超额累进税率表级数全月应纳税所得额（元）税率（%）1 5000（含）以下102 5000～20000（含）203 20000以上301-9【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（）。
A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.计税依据1-10【例题·单选题】区别不同类型税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限1-11【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率1-12【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（）。
税收概述练习题
一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性2．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局3．一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A．计税依据B．税目C．税率D．课税对象4．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。
A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B．增值税的减免税由全国人大规定C．免征额是税额式减免税的一种形式D．抵免税额是税额式减免税的一种形式5.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。
A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人6.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。
A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免8.体现征税广度的是（）。
A.纳税人B.税率C.计税依据D.税目9.《中华人民共和国企业增值税暂行条例》由（）发布。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部D.中国人民银行10.下列各项中，按照超额累进税率计算应纳税额的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.企业所得税D.增值税11.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。
A.增值税B.营业税C.房产税D.城镇土地使用税12.关于纳税期限的决定因素，下列描述不正确的是（）。
A．税种的性质B．交通条件C．企业所在行业的特点D．应纳税额的大小13.（）是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率14.税率这一要素是以（）为基础确定的。
税收执法资格考试练习试题
第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家取得财政收入最主要的形式。
2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A．税收B．上缴利润C．国债D．国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。
比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。
4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。
A．财政原则B．公平原则C．效率原则D．法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。
不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。
5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。
提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。
6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。
经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。
7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。
”A．量能课税原则B．实质课税原则C．税收法定原则D．税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。
第一章税法概论习题及答案
第一章税法概论习题及答案第一章税法概论一、术语解释1、税收制度2、课税对象3、税法4、起征点5、税制体系二、填空题1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。
3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。
4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。
5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。
6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。
7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。
9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。
10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。
3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。
6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。
8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
四、选择题1、税收法律关系客体包括以下几类( )。
A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2、累进税率又可分为以下几种形式( )。
税法第一章（概述）的习题及其答案
税法第一章（概述）的习题及其答案第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是 ( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
01章税法概论习题答案与解析
第一章税法概论习题【例题1】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。
A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税依据的是政治权力。
【例题2】下列属于税收的形式特征的有( )。
A.无偿性B. 强制性C.固定性D. 有偿性【答案】ABC【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。
【例题3】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。
A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法【答案】D【例题4】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从法律性质来看，税法属于授权性法规【答案】D【例题5】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
()【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
【例题6】以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。
A.税法所确定的具体内容是税收制度B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
C选项错误;ABD正确。
【例题·7】(2009年)下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【例题8】下列各项中，属于税法基本原则的是()。
税收概述练习题
.一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性2．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局3．一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A．计税依据B．税目C．税率D．课税对象4．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。
A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式. B．增值税的减免税由全国人大规定C．免征额是税额式减免税的一种形式D．抵免税额是税额式减免税的一种形式5.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。
A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人6.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。
A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免8.体现征税广度的是（）。
A.纳税人B.税率C.计税依据D.税目9.《中华人民共和国企业增值税暂行条例》由（）发布。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部D.中国人民银行10.下列各项中，按照超额累进税率计算应纳税额的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.企业所得税D.增值税11.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。
A.增值税B.营业税C.房产税D.城镇土地使用税12.关于纳税期限的决定因素，下列描述不正确的是（）。
A．税种的性质B．交通条件C．企业所在行业的特点D．应纳税额的大小13.（）是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率14.税率这一要素是以（）为基础确定的。
税法 习题答案 第1章税收与税法概述 第2章税收征收管理
第一章税收与税法概述（一）单项选择题1. A2.D3.B4.A 12.A13.A14.B15.C (二)多项选择题1 .ΛB2.ACD3.ACD4.CD15.AB16.ABCD17.ABCD18.ABCD 19. ABCD20.ABCD（三）判断题1 .错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.对10.对I1错12.对（四）名词解释税收：税收是国家为了满足社会公共需要，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入的分配，以取得财政收入的一种形式。
税法：税法有广义与狭义之分，广义的税法，其口径基本等同于税收制度，是指国家制定的用以调整税收分配过程中所形成的国家与纳税人之间权利和义务关系的法律规范总和，它的表现形式有法律、条例、决定、命令、公告等。
狭义的税法，仅指税收法律，是指国家权力机关制定的用以调整税收征纳关系的法律制度，它是税收制度的主要构成，是税收制度的核心。
纳税人：纳税人，也叫纳税主体，是指国家税收法律、法规规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人包括一切应履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。
税率：税率，是指应纳税额与征税对象数量之间的法定比例，体现征税的深度。
税率的高低，直接反映国家的经济政策，影响国家的财政收入和纳税人的切身利益，是税法的核心。
超额累进税率：全额累进税率是把征税对象按绝对数额划分为若干等级，对每个等级规定相应的税率，将计税依据的全部数额都按照相对应级数的税率计算出应纳税额。
税收优惠：是指国家为了实行某种政策，达到一定的政治经济目的，而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者减少征税的特殊规定。
其中，减税和免税是国家对纳税人最重要的税收优惠措施，是税法原则性和灵活性相结合的具体体现，是税法的重要组成部分。
税制体系：税制体系也叫税制结构，是指一个国家在一定时期内相关税收法律、法规的框架构成。
在税收实践中，一般来说，税制构成体系和税法构成体系没有显著的区别。
税收法律关系：税收法律关系，是指在国家进行税收分配活动过程中，通过税收法律规范予以确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务关系。
税收与会计基础知识（上篇）税收基础章节练习题
税收与会计基础知识（上篇）税收基础章节练习题税收与会计基础知识上篇税收基础第一章税收概论一、判断1.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权利，按照法律的规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。
（）2 .自由纳贡时期是税收法制发展变化的第一个时期。
（）3.税收公平原则是指国家征税要是每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。
（）4.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在依据各自的征税权利对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分别关系。
（）5.国家税收法律关系与国家税收关系相同。
（）6.抵免制是指居民国对本国居民的国内外所得汇总征税时，允许纳税人就国外所得已向收入来源地国缴纳的税额，从应向居住国汇总缴纳的税款中予以扣除。
（）7.税收是国家取得财政收入的基本形式。
（）8. 税收负担率是纳税人应纳税额与其计税依据的比率。
（）9.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（）10.国民收入税负率是利润总额与国民收入之比。
（）二、改错1.税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的税率的影响。
2．影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的微观经济政策和税收征收管理能力。
3．税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则和效率原则。
4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平绝对公平合理。
5．税收的固定性是指国家征税以法规形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家财产所有权。
7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种分配方式。
8．国内生产总值税负率是利润总额与国内生产总值之比。
2021初级经济师考试《初级财政与税收》讲义 第四章 税收基础知识
2021初级经济师考试《初级财政与税收》讲义第四章税收基础知识【本章考情概况】总计考分考题总数涉及题型和数量单项选择题/分数多项选择题/分数案例分析题/分数9分7 5道/5分2道/4分无【本章教材结构】第一节税收概述【本章内容讲解】第一节税收概述【本节知识点】【知识点】税收的概念★★【知识点】税收的特征★★★【知识点】税收的职能★★★【本节内容精讲】【知识点】税收的概念★★税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
包括四个方面：（1）税收是由国家或者说是政府征收的；（2）国家征税要以法律的形式予以明确规定，因而税收具有法律强制性；（3）国家征税的目的是实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共同需要；（4）税收是一个分配范畴,是国家参与社会产品分配的一种主要形式，具有无偿性。
【例题•单选】国家征税凭借（）。
A.资产所有权B.政治权力C.财产权力D.债务权力【答案】B【解析】税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
故此题正确答案为 B。
【例题•2011 单选】关于税收的说法，错误的是( )。
A.税收只能由国家征收B.税收属于分配范畴C.税收反映的是等价交换关系D.征税的目的是满足社会共同需要【答案】C【解析】本题考查税收的概念。
A 选项正确，税收只能由国家征收。
B 选项正确，税收属于分配范畴。
C 选项错误，税收具有法律强制性，因此不是等价交换关系。
D 选项正确，征税的目的是满足社会共同需要。
故此题正确答案为C。
【知识点】税收的特征★★★税收同取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征，即无偿性、强制性和固定性，即“税收三性”。
这三个特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。
【例题•单选】国家以法律形式预先规定纳税范围和征收比例，便于征收双方共同遵守，体现税收的（）。
税收课后练习(含答案)
第一章税收概述一、单选选择1，现代市场经济国家财政收入的主要形式是（）A公债 B税收C规费 D国有资产收益2，税收的主体是（）A国家和政府 B企业单位C个人D税务机关3，在国家财政收入中比重最大的是（）A国有资产经营收入 B税收C国债收入 D政府规费收入4，国家征税平凭借的是（）权力。
A经济权力 B财产权力C政治权力 D以上三者均有5，（）是国家征税的法律依据。
A经济法规 B税法C刑法 D民法6，收产生的政治条件是（）A剩余产的出现 B财产私有制的确立C商品生产的出现 D国家的产生7，税收最基本的职能是（）A组织收入职能 B调节经济职能C社会管理职能 D调节收入分配职能8，人们常把改变人们的物质利益关系，影响人们的经济行为，使之朝着预定方向、目标运转的一切经济手段或方法，统称为（）A财务杠杆 B税收杠杆C经济杠杆 D财政杠杆二、多项选择题1，关于税收强制性的叙述，正确的是（）A税收强制性依据的是国家的政治权利B对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性C税收的强制性也即对纳税人得惩罚D税收的强制性是以法律形式规定的2，关于税收无偿性的叙述，正确的是（）A税收无偿性是由财政支出的性质决定的B社会主义税收不具有无偿性而具有返还性C社会主义税收是个别无偿性和整体返还性的统一D税收无偿性是指征税时不需支付任何报酬，征税以后不需直接偿还3，关于税收固定性的叙述，正确的是（）A税收固定性仅相对于纳税人而言B纳税固定性主要指时间上的连续性和征收比例上的限度性C税收固定性主要指征税对象范围和征收比例固定不变D税收固定性是对税收无偿性的保证和约束4，税收体现了与()的关系A国家 B经济C财政 D法律5，国家征税的目的是（）A参与社会产品的分配，取得物质财富，用于行使国家职能B满足公民物质文化生活的需要和各项法定权利的实现C满足企事业单位经济发展的需要D积累大量的资金用于工农业基础建设，公共设施建设，发展科、教、文、卫等事业6，税收具有（）特点A固定性 B无偿性C自愿性 D强制性7，产生税收的经济条件是（）A剩余产品的出现B财产私有制的确立C商品生产的出现D国家的产生8，（）是中国奴隶社会的税收A夏贡B丁税C商助D周彻9，收一般具有（）职能A组织收入B调节经济C社会管理D调节收入分配10，在社会主义市场经济下，税收具有的作用有（）A为社会主义现代化建设筹集资金B体现公平税收，促进公平竞争C调节分配，促进经济稳定D调节经济总量，保持经济稳定E维护国家权益，促进对外经济往来三、判断题1.税收分配凭借政治权利为主，财产权力为辅。
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第三章第一节税收概述章节练习第三章第一节税收概述章节练习单项选取题（本类题共20 分，每小题 2.0 分。
多选、错选、均不得分。
）第1 题、下列不属于纳税申报对象是（）。
A、从事生产经营活动个人B、不从事生产活动，但有纳税义务C、在免税期间纳税人D、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税职工【对的答案】： D第2 题、依照《公司所得税法》规定，下列各项中，不属于公司所得税纳税人是（）。
A、法人公司B、获得收入组织C、上市公司D、合伙公司【对的答案】： D第3 题、依照《公司所得税法》规定，下列关于公司所得税纳税人表述中不对的是（）。
A、居民公司就其来源于国内境内外所有所得缴税B、非居民公司就其来源于国内境内外所有所得缴税C、个人独资公司和合伙公司不是公司所得税纳税人D、公司设有各种不具备法人资格营业机构，实行由法人汇总纳税【对的答案】： B第4 题、依照《公司所得税法》规定，下列项目在计算公司所得税应纳税所得额时，属于不征税收入是（）。
A、转让固定资产获得收入B、出租固定资产获得租金收入C、国债利息收入D、财政拨款收入【对的答案】： D第5 题、依照公司所得税法律制度规定，下列各项中，不属于公司所得税纳税人是（）。
A、股份有限公司B、合伙公司C、联营公司D、出版社【对的答案】： B第6 题、依照增值税法律制度规定，下列各项中，必要认定为小规模纳税人是（）。
A、年不含税应税销售额在50万元以上从事货品生产公司B、年不含税应税销售额在80万元如下商业公司C、年不含税应税销售额为100万元商业公司D、年应税销售额超过小规模纳税人原则非公司性单位、不经常发生应税行为公司【对的答案】： B第7 题、依照增值税法律制度规定，如下单位或者个人中，不属于增值税纳税人是（）。
A、进口固定资产设备公司B、销售商品房公司C、零售杂货个体户D、生产销售家用电器公司【对的答案】： B第8 题、国家征税目是为了满足（）。
A、公司需要B、社会公共需要C、私人需要D、国家需要【对的答案】： D第9 题、税收“三性”核心是（）。
A、固定性B、强制性C、免费性D、自愿性【对的答案】： C第10 题、下列不属于纳税申报对象是（）。
A、从事生产经营活动个人B、不从事生产活动，但有纳税义务C、在免税期间纳税人D、国家机关【对的答案】： D多项选取题（本题共30 分，每小题2.0 分。
多选、错选、不选均不得分）第11 题、纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表重要内容涉及（）。
A、单位负责人B、单位住所、经营地点C、注册资本D、核算方式【对的答案】： BCD第12 题、依照《税收征收管理法实行细则》规定，下列关于税务登记证件使用表述对的是（）。
A、纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件B、纳税人办理开立银行账户时，必要提供税务登记证件C、税务登记证件不得损毁D、税务登记证件可以转借她人【对的答案】： BC第13 题、税收征收管理法律制度，重要是指规范（）关于税务登记、发票管理、纳税申报、税收征收缴纳、代扣代缴、代收代缴等行为法律、行政法规总称。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、其她税务当事人【对的答案】： ABCD第14 题、依照《税收征管管理法实行细则》规定，纳税申报重要内容有（）。
A、欠税及滞纳金B、税款所属期限C、应退税项目及税额D、税种、税目和应纳税额【对的答案】： ABCD第15 题、数据电文纳税申报方式有（）。
A、网络传播B、邮政快件C、电话语音D、电子数据互换【对的答案】： ACD第16 题、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并依照不同状况应报送（）。
A、外出经营活动税收管理证明B、财务会计报表及阐明状况C、与纳税关于合同、合同书及凭证D、境内或境外公证机构出具备关证明文献【对的答案】： ABCD第17 题、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。
A、税收法律B、税收行政法规C、税收规章D、税收规范性文献【对的答案】： ABCD第18 题、税收与其她财政收入相比所具备特性有（）。
A、强制性B、群众性C、受益性D、固定性【对的答案】： AD第19 题、下列各项中属于税收程序法有（）。
A、《中华人民共和国海关法》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《进出口关税条例》【对的答案】： ACD第20 题、下列各项中，体现了税收作用有（）。
A、组织财政收入B、调节经济C、维护国家政权D、维护国家利益【对的答案】： ABCD第21 题、下列各项中属于税收特性有（）。
A、自愿性B、强制性C、有偿性D、固定性【对的答案】： BD第22 题、税率形式重要有（）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、从量税率【对的答案】： ABC第23 题、税收按照计税根据不同可分为（）。
A、从价税B、从量税C、复合税D、定额税【对的答案】： ABC第24 题、下列各项中属于税收制度要素有（）。
A、减税免税B、纳税义务人C、征税对象D、税率【对的答案】： ABCD第25 题、下列关于税收作用表述中对的有（）。
A、税收是国家组织财政收入重要形式B、税收是国家调控经济运营重要手段C、税收具备维护国家政权作用D、税收是国际经济交往中维护国家利益可靠保证【对的答案】： ABCD判断题（本题共30 分，每小题2.0 分。
判断成果错误、不判断均不得分）第26 题、税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种办法，也可以同步采用两种以上办法。
（）对的错误【对的答案】：对的第27 题、非公司性单位、不经常发生应税行为公司可选取按小规模纳税人纳税。
（）对的错误【对的答案】：对的第28 题、在国内税收法律关系中，纳税义务人拟定采用属人原则。
（）对的错误【对的答案】：错误第29 题、在外国成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内公司，不是公司所得税纳税义务人。
（）对的错误【对的答案】：对的第30 题、在华外国公司、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中华人民共和国境内有收入来源，都是国内税收法律关系纳税主体。
（）对的错误【对的答案】：错误第31 题、所有有纳税义务单位或个人都必要办理税务登记。
（）对的错误【对的答案】：错误第32 题、税收法律关系中，权利主体双办法律地位平等，因此权利义务也对等。
（）对的错误【对的答案】：错误第33 题、税收固定性既涉及时间上持续性，又涉及征收比例固定性。
（）对的错误【对的答案】：对的第34 题、税率是对征税对象征收比例或征收额度。
（）对的错误【对的答案】：对的第35 题、纳税人有权理解应纳税额核定及其她税务行政解决决定法律根据、事实根据和计算办法。
（）对的错误【对的答案】：对的第36 题、纳税人有接受税务机关进行税务检查义务。
（）对的错误【对的答案】：对的第37 题、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
（）对的错误【对的答案】：错误第38 题、纳税期限分为两种:一种是按季纳税；一种是按年纳税。
（）对的错误【对的答案】：错误第39 题、当前，在国内发票管理工作是由财政部门负责。
（）对的错误【对的答案】：错误第40题、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记纳税人，应当自关于机关批准或者宣布终结之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（）对的错误【对的答案】：错误不定项选取题（本题共20 分，每小题2.0 分。
多选、错选、不选均不得分）第41 题、法律、行政法规规定负有（）单位和个人为纳税人。
A、纳税义务B、代扣代缴税款义务C、代征税款义务D、代收代缴税款义务【对的答案】： A第42 题、税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（）执行。
A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府【对的答案】： C第43 题、下列属于税收作用有（）。
A、是国际经济交往中维护国家利益可靠保证B、国家调控经济运营重要手段C、税收是国家组织财政收入重要形式D、具备维护国家政权作用【对的答案】： ABCD第44 题、下列关于税收与税法关系表述对的有（）。
A、税法是税收法律根据和法律保障B、税收属于经济基本范畴：而税法属于上层建筑范畴C、税收活动必要严格依照税法规定进行D、国家和社会对税收收入与税收活动客观需要，决定了与税收相相应税法存在【对的答案】： ABCD第45 题、区别不同税种重要标志是（）。
A、税率B、纳税主体C、税目D、征税对象【对的答案】： D第46 题、税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（）规定执行。
A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府【对的答案】： A第47 题、税收具备（）特性。
A、免费性B、收益性C、强制性D、固定性【对的答案】： ACD第48 题、税收征收主体是（）。
A、国家B、纳税人C、公司D、行政机关【对的答案】： D第49 题、如下关于公司所得税纳税义务发生时间表述对的有（）。
A、当实行分月预缴时，每一月份最后一日为纳税义务发生时间B、当实行分季预缴时，每一季度最后一日为纳税义务发生时间C、在进行年度汇算清缴时，纳税年度最后一日为纳税义务发生时间D、在进行年度汇算清缴时，纳税年度次年五月三十一日为纳税义务发生时间【对的答案】： ABC第50 题、在如下单位或者个人中，属于营业税纳税人是（）。
A、进口固定资产设备公司B、销售商品房公司C、零售杂货个体户D、生产销售家用电器公司【对的答案】： B。