出口退税-PPT文档资料

《出口退税业务》课件

审核出口货物的离岸价
主管税务机关需对出口货物的离岸价进行审核，确保其符合出口退税政策的规定。
核对增值税专用发票
主管税务机关需核对出口企业提供的增值税专用发票，确保其真实有效。
出口退税的退还流程
税务机关审核通过后，将出口退税款退还给出口企业。
出口企业收到退税款后，需及时进行财务处理，确保其合法合规
政府应加强对出口退税的监管力度，打击骗税行为，确保退税的公平、公正和合法性。
提高退税效率
政府应继续简化退税流程，提高退税效率，降低企业成本和负担。同时，还应加强信息化建设，提高退税管理的现代化水平。
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为了鼓励出口，政府逐步提高了出口退税的退税率，使得企业能够获得更多的税收优惠。
简化退税流程
为了提高退税效率，政府简化了出口退税的流程，减少了企业的等待时间和成本。
出口退税与其他贸易政策的协调发展
出口退税与关税政策协调
在国际贸易中，关税和出口退税是两个重要的贸易政策工具。政府需要协调好出口退税和关税政策的关系，以实现国家利益最大化。
《出口退税业务》ppt课件
目录
• 出口退税业务概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税业务流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和展望
01 出口退税业务概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口企业向海关申报，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
填写出口退税申报表
出口企业需在货物报关出口后，向所在地主管税务机关申报办理出口退税手续。
出口企业需按照税务机关的要求，填写出口退税申报表，并加盖公章。

出口退税业务PPT课件

（六）出口货物退（免）税的期限和地点
（七）出口货退（免）税的违章处理
另外出口货物退（免第3）页/共税70页的预算级次有关规定
3
四、出口货物退（免）税的基本原则
（一）国际惯例原则
（二）属地管理原则
（三）征多少、退多少的原则
（四）宏观调控原则
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五、出口货物退（免）税的特点（一）普遍性（二）长期性
11、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物；
12、对保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境地的货物；
13、进入出口加工区等特殊区域的货物；
14、对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的国产产品试行退税政策，供应对象为办完手续的出境人员。
⑵饲料；
⑶农膜；
⑷化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、复混肥、钾肥、重钙；原生产碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改产生产销售的尿素、磷铵和硫磷铵；
（5）批发和零售的种子、种苗、化肥；
（6）电影制片厂销售的电影拷贝；
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（四）不予退（免）税的出口货物
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（3）对于第四种方式，即出口多票进货多票，计算公式如下：
应退税额＝出口有效数量合计数×关联号内加权平均单价×退税率
出口有效数量合计数＝∑关联号内各笔有效出口数量（≤∑关联号内进货数量）
关联号内加权平均单价＝∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进
货数量
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出口退税PPT

出口退税
关键词：含义、历程、关键词：含义、历程、调整、政策、调整、政策、影响
出口退税是什么意思？出口退税是什么意思？
• 出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。 • 出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。 • 出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
关于政策
• 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转 1985年国务院正式颁发了《财政部〈关于对进出口产品征、财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》。或增值税的规定〉的通知》。 • 规定从1985年4月1日起实行对出口产品退规定从1985年税政策。1994年日起，税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出了以新的增值税、口货物退（税制度。口货物退（免）税制度。
我国于7 我国于7月1日调整部分商品出口退税政策
• 二、是降低了2268项是降低了2268项 • 三、是将10项商品的是将10项商品的容易引起贸易摩擦的出口退税改为出口免商品的出口退税率，商品的出口退税率，税政策，主要包括：税政策，主要包括：主要包括：服装、鞋主要包括：服装、箱包、玩具、花生果仁、油画、帽、箱包、玩具、纸花生果仁、油画、雕制品、植物油、制品、植物油、塑料饰板、饰板、邮票和印花税和橡胶及其制品、和橡胶及其制品、部票。分石料和陶瓷及其制部分钢铁制品、品、部分钢铁制品、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具，加值机电产品、家具，以及粘胶纤维。以及粘胶纤维。

出口企业退税及有关单证完整ppt

❖ 1、人工审核
❖ （1）税务机关重点审核的内容
❖ ——申报出口货物退（免）税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确
❖ ——申报出口货物退（免）税提供的电子数据和出口货物退（免）税申报表是相符
❖ ——申报出口货物退（免）税的凭证是否有效，与出口货物退（免）税申报表明细内容是否相符
❖ （2）税务机关重点审核的凭证
❖ 已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物退（免）税认定变更持续。
❖ 《中华人民共和国对外贸易法2004》第八条本法所称对外贸易经营者，是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照本法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
退税，即对它征收反倾销税或反补贴税。 ——消费税税收（出口货物专用）缴款书
❖ 2、计算机审核
❖ （1）出口报关单电子信息。 ❖ （2）代理出口证明电子信息。 ❖ （3）出口收汇核销单电子信息。 ❖❖ （6）消费税税收（出口货物专用）缴款书电
❖ 注意：个人（包括外国人）指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。
二、出口产品的退税申报
❖ 国税发[2005]51号文和国税发[2004]64号文规定：出口企业应在货物报关出口（以报关单上“出口日期”为准）后90天内，收齐出口货物退税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退税申报表，向税务机关申报办理出口货物退税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退税申报，该补税的应按有关规定补征税款。

《出口退税培训》课件

出口退税申请的流程
纳税人向当地税务机关提交出口退税申请，并提交相关资料。
税务机关对纳税人提交的资料进行审核，并核实出口商品的种类、数量、金额等信息。
审核通过后，税务机关按照国家规定的退税率计算应退的税款。
纳税人凭出口退税证明到银行领取退税款项。
税务机关将应退的税款退还给纳税人，并出具出口退税证明。
出口退税的计算依据
海关进口增值税专用缴款书
用于证明出口商品已经缴纳的增值税金额。
出口销售发票
用于证明出口商品的销售金额和数量。
其他相关单证
如报关单、运输单据等，用于证明出口商品的物流信息。
出口退税的计算步骤
核对单证
核对单证信息是否一致，确保数据的准确性。
计算退税税额
根据出口退税计算公式，计算出口退税税额。
《出口退税培训》ppt课件
CONTEN税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的常见问题及解决策
略 • 出口退税的未来发展趋势
01
出口退税基本概念
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口商向海关提出申请，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
出口退税是一种税收优惠政策，旨在鼓励出口，增强企业国际竞争力，促进国家经济发展。
出口退税的目的和意义
降低企业成本
出口退税政策可以降低企业的税收成本，提高企业的利润水平，增强企业的
市场竞争力。
促进国际贸易
出口退税政策可以促进国际贸易的发展，提高出口企业的国际竞争力，推动
国家经济的增长。
优化资源配置
了解并熟悉出口退税流程

出口退税的基本政策23页PPT

2024/2/8
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• 实施新的出口退税政策，对企业来说也是一个调整与提高的机会。
• 出口退税率的下调无疑会增加企业生产成本，会给纺织等低利润行业带来一定的压力。
• 但国家近几次出口退税率的下调，客观上也起到逼迫企业减少低附加值产品出口、研发高附加值产品、寻找新利润点的作用。
2024/2/8
2024/2/8
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• 经国务院批准，2007年6月18日，财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》（简称《通知》）
• 规定自2007年7月1日起，调整部分商品的出口退税政策。
2024/2/8
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一石二鸟
• 自7月1日起，我国将调整部分商品的出口退税政策。与此前历次调整相比，本次出口退税政策调整的力度和范围都是空前的，被列入调整“大名单”的，2831项商品约占海关税则中全部商品总数的37%。
• 此时出台这样的政策可谓"一石二鸟"，一是缓解外贸顺差过大的问题；二是促使中国经济增长由偏快向更稳健的方向转变。
2024/2/8
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出口退税政策调整力度加大力促国家产业结构升级
• 553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税将被取消，2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率将进一步降低。此次出口退税政策调整，再次表明国家缓解贸易顺差过大、调整产业结构的决心。
2024/2/8
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2006年的改革
• 2006年1月1日起将取消多项皮革类原材料的出口退税政策，并下调了部分产品的出口退税率。
• 被取消出口退税类别最多的是皮革类原材料，包括生毛皮、蓝湿皮、湿革和干革，这类原材料多被使用在服装鞋帽等产品的制造上。

生产企业出口退(免)税实务操作培训课件PPT课件

为11.9万元，免抵税额为0。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理，识别潜在的退税风险点，如单证不符、信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定量评估，确定风险等级和影响程度，为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。该企业2020年1月发生以下业务：国内采购原料取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，材料已入库；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内销货物不含税销售额80万元；收款116万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格，对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态，加强政策学习与研究，确保自身业务与政策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范退税业务流程，确保退税工作的合规性和高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进措施和建议，如优化培训内容、改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行，确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决或依法申请行政复议或提起行政诉讼。

《出口退税实务讲解》课件

案例分析
该案例说明了机械出口企业可以通过优化出口退税流程来提高经营效率。企业应积极了解政策，加强内部管理，与相关方保持良好沟通，并采用先进的技术手段来提高退税效率。
出口退税案例三
案例概述
某电子产品企业作为一家从事电子产品出口的企业，在遇到出口退税问题时，积极寻求解决方案。
案例细节
该企业在出口电子产品时，遇到了退税资料不齐全、报关流程繁琐等问题。为了解决这些问题，企业积极与相关部门沟通，并寻求专业机构的帮助。经过努力，企业成功解决了问题，并顺利获得了出口退税。
了解税收优惠政策
定期进行税收筹划评估
定期对出口退税税收筹划进行评估和调整，以确保其合理性和有效性。
了解并充分利用税收优惠政策，降低企业税收负担。
05
出口退税的案例分析
出口退税案例一：某服装企业出口退税案例
01
案例概述
某服装企业作为一家从事服装出口的企业，通过合法合规的出口退税流
程，成功获得了出口退税。
02 03
案例细节
该企业在出口服装时，按照国家规定办理了相关手续，并及时向税务部门申报了相关资料。在满足出口退税条件的情况下，企业成功获得了相应的退税款，降低了经营成本。
案例分析
该案例说明了出口退税政策对于服装出口企业的重要性。通过合法合规的出口退税流程，企业可以降低经营成本，提高市场竞争力。
出口退税的实质是将企业在生产过程中所缴纳的增值税和消费税，在货物出口后返还给企业，以鼓励企业出口创汇、扩大出口规模和增加外汇收入。
出口退税的目的和意义
促进出口创汇
通过出口退税政策，降低出口成本，提高出口产品的国际竞
争力，从而促进出口创汇。
增加外汇收入
出口退税政策可以增加外汇收入，从而增强国家的经济实力和国际支付能力。

出口退免税业务培训.ppt课件

效益促进产业结构调整和升级
2019年9月11
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三、出口货物退免税的企业范围
《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发 [2005]51号）第二条明确规定：“出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。”
2019年9月11
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（五）减少审批环节，简化审批手
续，提高退税效率。在加快退税登记办理速度，充分缩短退税审批期限的基础上，积极稳妥地下放免抵退税审核权限，积极推行出口退税远程电子申报。
2019年9月11
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第二部分我国出口退税制度的基本构成
2019年9月11
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2019年9月11
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二、全市出口退税与外贸出口情况
我市自1991年首次办理出口退税以来，出口退税额连年大幅度增长，对拉动外贸出口和国民经济持续、快速、健康发展作出了应有的贡献。全市出口退税由1991年的28 万元元增加到2010年的**亿元，增长了*%
（在全省排名第二（不含青岛））。
2019年9月11
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我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：
第一类是经商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。
第二类是商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。
2019年9月11
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世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明

《出口退税》课件

出口退税的基本原则
属地管理原则
出口退税政策适用于出口到境外的货物，按照属地管理原则，由出口货物的生产企业或个人向所
在地税务机关申报。
统一税制原则
出口退税政策应遵循统一税制原则，确保税收政策的公平性和透明度。
及时足额退税原则
出口退税政策应遵循及时足额退税原则，确保企业及时获得退税款项，减轻资金压力。
《出口退税》PPT课件
contents
目录
• 出口退税概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和政策建议
01
出口退税概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，退还或免征其在国内各生产流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口企业向主管税务机关申报办理出口货物退（免）税手续时，应填写《出口货物退（免）税申报表》，并附送下列资料
2. 出口收汇核销单（出口退税专用）；
1. 出口货物报关单（出口退税专用）；
出口退税申请的流程
3. 增值税专用发票（抵扣联）； 4. 税收（出口货物专用）缴款书或出口收汇核销单。
04
更加注重可持续发展
未来的出口退税政策将更加注重可持续发展，鼓励企业向绿色、环保、低碳方向发展。
更加注重国际合作
未来的出口退税政策将更加注重国际合作，加强与其他国家的沟通和协调，共同推动全球贸易的健康发展。
THANKS。
出口退税的税率
退税率的概念
退税率是指出口货物的应退税额与相应货物购入价之间的比率。
退税率的规定
根据国家政策规定，不同种类的出口货物有着不同的退税率，这是影响出口退税税额的关键因素

《出口退税操作指南》PPT课件

1.3 要点：基本的退税政策
• 既免税，又退税 • 只免税，不退税 • 不免税，不退税
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1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种：【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团；【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后也不再退税。【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进” 钢材。【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
税是国际上通行的一项税收措施。
4
1.1. 出口退税制度存在的基础原因出口退税制度存在的基础原因加强国家竞争力税法理论要求避免双重课税
5
出口退税核心政策
• 《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕031号）
• 《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》》 (财税[2002]7号)
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2.2. 出口货物应退增值税的计算
8
1.2. 出口货物退（免）税的出口商范围
【第四类】是外商投资企业。1994年1月1日后批准设立的外商投资企业；1993 年12月31日前成立的外商投资在1994年1月1日后新上生产项目且新上生产项目生产的货物并能单独核算的；1993年12月31日前成立的外商投资企业，自1999年11月1日起，其出口货物除继续要求实行免税方法以外的企业（该类企业从2001年1月1日起，一律实行退〈免〉税方法）；外商投资企业在规定退税投资总额内且在1999年9月1 日以后以货币采购的国产设备也享受退税政策。

出口退税精ppt课件

值税税率）X增值税征税税率ppt精选版
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• 第二部分外贸企业办理出口退税操作实务
一、出口退税资格的认定
• 外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件都要带） 1 . 企业法人营业执照(副本) 2. 国税机关核发的税务登记证(副本) 3. 增值税一般纳税人资格认定申请审批表 4. 对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议 5. 自理报关单位报关注册登记证书 6. 银行开户证明（一般为企业开立的基本账户） 7．企业法定代表人身份证
单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。
如：2011年6月申报的20份报关单中，报关单最大日期
为2011年4月19日，则可将“当前所属期”录为201104。
之日（以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期
为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）
税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市
级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）
税申报。
从2008年1月1日起，外贸企业申报出口退税的截止期限调整
为货物报关出口之日（以出口某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资
料如下（年初无库存）： 1. 购进柠檬酸40000公斤，金额273504.27元，税额
46495.73元，已出口20000公斤； 2. 购进汽油200000升，金额360000元，增值税额
61200元，消费税额40000元，已出口100000 升（72000公斤）；
（一）计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。 1.计税依据：出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

般贸易出口退税流程介绍PPT课件

3．必须在财务上做出口销售。
4.必须是出口创汇并已核销的货物。
一般的说，出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
一般贸易出口退税申请流程的申报要求：
出口企业按照申报要求，每月15日之前申报1次（中标业务、农副产品和回函情况除外）。
一般贸易出口退税流程介绍
前两篇文章，我们介绍了一个什么是一般贸易出口退税和出口退税的计算方法，先了解这两个内容我们再来看看一般贸易出口退税的流程是什么样的？
在一般贸易出口退税的流程，申请条件，申请范围，申报要求等几个方面来全方位了解整个流程。
一般贸易出口退税申请流程的流程简介：
1. 有关证件的送验及登记表的领取
2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备请流程的申请范围：
我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
出口产品，一般应具备以下的4个条件：
1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

《外贸企业出口退税》课件

税务部门审核出口企业的申请资料，确认符合退税条件后，按照规定计算退税金额。
出口企业持报关单和其他相关资料向税务部门申请出口退税。
税务部门将退税款项退还给出口企业指定的账户。
申请出口退税所需资料
01
02
03
04
报关单
出口企业向海关申报货物的价值、数量、种类等信息后获得
的报关单。
增值税发票
出口企业向国内供应商购买货物时获得的增值税发票。
提高国际竞争力
出口退税政策可以降低企业成本，提高产品质量和服务水平，从而提高企业在国际市场上
的竞争力。
出口退税的计算方法
出口退税税额=增值税专用发票所列明的金额×退税率
出口退税的税额计算还需考虑其他因素，如海关监管、税收征管等。
退税率根据不同产品有所不同，一般在 5%~17%之间。
出口退税是一种国家税收优惠政策，旨在鼓励企业出口，提高国际竞争力。
出口退税的目的和意义
降低出口成本
出口退税政策可以降低企业的出口成本，提高产品在国际市
场上的价格竞争力。
增加外汇收入
出口退税政策可以促进出口增加，从而增加外汇收入。
促进产业结构调整
通过出口退税政策，国家可以引导企业向特定产业或产品集中，促进产业结构调整和优化。
各国为了保护本国产业，可能会调整税收政策，包括出口退税政策，以应对国际竞争。
我国出口退税政策的未来发展
政策调整的可能性
随着国内外经济形势的变化，我国政府可能会对出口退税政策进行调整，以促进出口增长或保护国内产业。
技术创新在退税中的应用
未来，随着技术的发展，可能会出现更加智能化的退税系统，提高退税效率和准确性。

《出口退税政策培训》课件

《出口退税政策培训》ppt课件
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高出口企业的国际竞争力，促进国际贸易合作和发展。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护公平贸易秩序，防止不正当竞争和贸易保护主义行为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提高产品质量和技术含量，提高中国产品的国际形象和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息，将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报材料进行审核，并按照规定进行实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相应的税款。

《出口退税》幻灯片

出口退税新政调整的内容
• 三、局部出口货物由征税调整为免税 • 原有规定：出口货物报关出口90天后，企
业如果没有向税务机关申报退〔免〕税，将由主管征税机关实施视同内销货物征税 • 新规定把“不予退税并按内销征税〞的规定调整为免税，使出口企业防止了此类损失。
适用增值税免税政策的出口货物劳务
• 1.出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：〔1〕增值税小规模纳税人出口的货物。〔2〕避孕药品和用具，古旧图书。〔3〕软件产品。其具体范围是指海关税那么号前四位为“9803〞的货物。〔4〕含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。其具体范围见附件7。〔5〕国家方案内出口的卷烟。其具体范围见附件8。
出口退税新政调整的内容
• 六、放宽申报出口退税原始凭证的条件 • 1、增加海关进口增值税专用缴款书规定，
外贸企业进口的货物，如再出口的，可凭此申报出口退〔免〕税。 • 2. 明确受托方将代理出口货物与其他货物一笔报关出口的，委托方可以用出口货物报关单复印件申报退〔免〕税。 • 3.取消出口货物明细单不再列为备案单证的内容。
适用增值税征税政策的出口货物劳务
• 3.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停顿办理增值税退(免)税期间出口的货物。 4.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。 5.出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物。 6.出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的出口卷烟。
• 原有规定：外贸企业委托加工申报退税时，原材料按原材料的退税率，加工费按产成品的退税率分别申报退税。
• 新政策规定：外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退〔免〕税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。外贸企业应将加工修理修配使用的原材料〔进料加工海关保税进口料件除外〕作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料本钱并入加工修理修配费用开具发票。执行时间以出口货物报关单〔出口退税专用〕上注明的出口日期为准。