名词解释1税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的

名词解释1税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的行为或者事实为根据。

2税基可以指税收客体转化为数量的法律规定也可以指这些法律规定的内容，还可以指根据法律规定计算出来的数量结果

3税率是税基与税额之间的函数关系，税基乘以税率后可以计算出应纳税额的具体数值。

4税收是国家和其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务5税收的特征：一税

收的权利主体是国

家或地方公法团体，

二税收的义务主体

包括自然人和社会

组织，三税收以财政

收入为主要目的或

附随目的，四税收以

满足法定构成要件

为前提，五税收是一

种公法上的金钱给

付义务，六税收是一

种无对价的给付，7

税收是一种强制性

的给付

6纳税人在税法上的

权利；一纳税人在税

收征收中的权利；1

纳税人有要求依据

法律纳税的权利2为

了保障纳税人正确

行使权利3纳税人有

要求税务机关依法

征税的权利4对于超

过法定征收期限的

税款，纳税人有拒绝

缴纳的权利二纳税

人在税收处罚中的

权利；三纳税人在税

收救济中的权利

7 1994年的税制改革

的意义；一1994年

的税法改革的指导

思想和基本原则。税

制改革的指导思想

是统一税法，公平税

负，简化税制，合理

分权，理顺分配关

系，规范分配方式，

保障财政收入，建立

符合市场经济要求

的税制体系。1994年

税制改革基本原则1

税法改革要有利于

加强中央的宏观调

控能力2有利于发挥

税收调节个人收入

相差悬殊和地区间

的经济发展差距过

大的作用，促进经济

协调发展，共同富裕

3体现公平税负，促

进公平竞争4体现国

家产业政策，促进经

济结果的有效调整，

促进国民经济整体

效益的提高和持续

发展5简化规范税

法。二1994年税法

改革的主要内容1流

转税法的改革2所得

税法的改革3其他税

种法的改革4税收征

管制度的改革

8 流转税的特点1流

转税的征税对象是

商品或劳务的流转

额2流转税简便易行

3流转税课税隐蔽4

流转税可以从多方

面对经济加以调节

9小规模纳税人的认

定标准1从事货物生

产或提供应税劳务

的纳税人以及从事

货物生产或提供应

税劳务为主并兼营

货物批发或零售的

纳税人，年应税销售

额在100万以下的2

从事货物批发或零

售的纳税人，年应税

额销售额在180万元

以下的。

10视同销售货物行

为；1讲货物交付他

人代销2销售代销货

物3设有两个以上机

构并实行统一核算

的给税人，将货物从

一个机构移送至其

他机构用于销售，但

相关机构设在同一

县市的除外4将自

产，委托加工的货物

用于非应税项目5将

自产，委托加工或购

买的货物作为投资，

提供给其他单位或

个体经营者6将自

产，委托加工的货物

分配给股东或投资

者7将自产，委托加

工的货物用于集体

福利或个人消费8将

自产，委托加工或购

买的货物无偿赠送

他人。11下列项目的

进项税额不得从销

售项税额中抵扣1购

进固定资产2用于非

应税项目的购进货

物或者应税劳务3用于免税项目的购进货物或者应税劳务4用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务5非正常损失的购进货物，非正常损失的产品，产品所消耗用的购进货物或者应税劳务6纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

12需要进行税收调节的消费品主要有1过度消费对人类健康。社会秩序和生态环境造成的危害2奢侈品3高能耗及高能耗消费品4不可再生和替代消费品5非生活必需品6具有一定财政意义的消费品

13价外费用是指价外收取的基金，集资费，返还利润，补贴，违约金（延期付款利息）和手续费，包装费，储备非优质费，运输装卸费，代收款项，代垫款项以及其

他各种性质的价外

收费。

14营业税是指对在

我国境内提供应税

劳务，转让无形资产

和销售不动产的营

业额为课税对象所

征收的一种税

15铁路运输纳税人

的确定学遵循一下

规则1中央铁路运营

业务的纳税人为铁

道部2合资铁路运营

业务的纳税人为合

资铁路公司3地方铁

路运营业务的纳税

人为地方铁路管理

机构4铁路专用线运

营业务的纳税人为

企业或其制定的管

理机构5基建临管线

铁路运营业务的纳

税人为基建临管线

管理机构

16交通运输业，建筑

业，邮电通信业，文

化体育业，税率为

3%，金融保险业，服

务业，销售不动产，

转让无形资产税率

为5%，娱乐业执行

5%-20%的幅度税率

具体税率由各省，自

治区，直辖市人民政

府根据当地实际情

况在税月法规定的

幅度内决定，自2007

年号起，保龄球，台

球减按5%的税率征

收营业税，税目仍属

于娱乐业。

17邮政部门发行报

刊，征收营业税，其

他单位和个人发行

报刊，征收增值税。

电信单位自己销售

电信物品，并为客户

提供有关的电信劳

务的，征收营业税。

对单纯销售无线寻

呼机，移动电话等不

提供有关电信劳务

服务的，正是与增值

税。

18下列项目免征营

业税1托儿所，幼儿

园，养老院残疾人福

利机构提供的育养

服务，婚烟介绍，殡

葬服务2残疾人员个

人为社会提供的劳

务3医院，诊所和其

他医疗机构提供的

医疗服务，以及与这

些服务有关的提供

药品，医疗用具，病

房住宿和伙食业务4

学校和其他教育机

构提供的教育服务，

学生勤工俭学提供

的劳务5农业机械，

排灌，病虫害防治，

植保，农牧保险以及

相关技术培训业务，

家禽，牲畜，水生动

物的配种和疾病防

治6纪念馆，博物馆，

文化馆，美术馆，展

览馆，书画管。图书

馆，文物保护单位举

办文化活动的门票

收入，宗教场所举办

文化，宗教活动的门

票收入

19会员会，席位费和

资格保证金纳税义

务发生时间为会员

组织收讫会员费，席

位费，资格保证金和

其他类似款项或者

取得勒索这些款项

凭据的当天。

20金融商品转让业

务，纳税义务发生时

间为金融商品所有

权转移之日，电线部

门销售有价电话卡

的纳税义务发生的

时间，为售出电话卡

并取得售卡收入或

者取得索取收入凭

据当天

21印花税是对经济

活动和经济交往中

书立，使用，领受具

有法律效力的凭证

的单位和个人征税

的一种税

22所得税是指以法

人，自然人和其他经