7 财务管理_secret

财务管理暂行规定

为加强经理部成本管理，降低费用支出，规范财务报销程序，明确费用标准，从而达到规范管理，节约开支，控制经费，提高指挥部经济效益的目的。根据中铁五局的相关制度要求，并结合经理部的实际情况，特制定本规定：

第一条报销管理

一、审批权限。

中铁五局哈大项目经理部实行项目经理一支笔的审批制度。

二、报销处理程序。

经理部员工报销费用时，报销人应严格按粘贴单上的要求按类别均匀、整齐地粘贴票据，并在粘贴单下栏填写报销日期、票据用途及报销人姓名，报销金额和单据张数空着不填（或者可写在粘贴单的左、右上角处）；经部门负责人验收或者分管领导审核并在“验收人”处签字后，交由财务复核并填写报销金额和单据张数，同时加盖单据骑缝章，报请项目经理审批，最后财务据实报销。

三、报销的一般要求。

1、报销单据原则上要求的是有效的正规发票。单据上所有应填写的项目（发票要素）均要求按规定填写清楚，各填写项目不得涂改，大小写金额必须一致，否则财务有权不予受理。

2、报销人必须在每张单据背面背书（即在单据背面书写报销人姓名）。

3、财务单据上需要填写的地方均应用碳素或黑墨水笔书写，严禁用圆珠笔书写，带复写的除外。

4、员工所发生费用应及时清理报销，不得长时间积压，原则上不得超过7天，以便于及时了解各成本费用的开支情况。

第二条备用金管理

经理部实行定额和一次性预支备用金两种办法。根据经理部的实际情况，总务、司机备用金实行定额管理，额度按实际需要核定，定期报销后给付现金补足定额；经理部其他员工实行一次性预支备用金，即员工因公事临时需要借支备用金时，应填写“预支单”，报项目经理审批，项目经理不在项目期间（出差、学习），受项目经理的委托，项目常务副经理负责审批。

借支人事后要及时清理报销并结清余款，不得长期占用。对没有特殊情况，又不结清的欠款将在工资中扣回，并且原则上“前帐不清，后帐不借”。

第三条办公费用

一、办公耗材。各部门日常办公所需耗材，如文具、纸张、印刷品等，由综合部统一采购、发放、报销，其他部门不得擅自购买。

二、办公用具。各部门因工作需要配制办公用具，特别是单价在200元以上的物品，如电脑、打印机、复印机、传真机、照相机、摄像机、录音笔、移动硬盘等；以及因工作需要购买软件等，应事先提出书面购置计划，报项目经理审批同意后（应由集团公司审批的还需报集团公司审批），部门方可购买，不得先买后请示，否则不予报销。根据集团公司固定资产和低值易耗品的管理规定，综合部应做好管理台帐，建立实物卡片，分部门、个人保管物品分别建卡，属个人保管物品，在调离经理部时要办理实物移交手续，经综合部签认后，财务给予办理工资转移通知书。

三、电话费。

1、固定电话。根据集团公司的规定和项目的实际情况，办公室固定电话标准为：项目经理、书记400元/月；副经理、副书记、总工程师正职每人固定电话300元/月；综合部、工程部（含调度）固定电话400元/

月；其他部门固定电话200元/月。各部门负责人为部门固定电话的负责人，对本部门超支话费负责。

2、移动电话。根据集团公司的规定和项目的实际情况，移动电话标准为：项目经理、书记实报实销；常务副经理800元/月、副经理、副书记、总工程师、副总工程师每人600元/月；部门正职每人300元/月；部门副职每人200元/月；协调人员每人200元/月、调度人员每人150元/月，其他人员100元/月。

3、固定电话和经理部领导层移动电话话费按月检据报销，按年度考核，超支后不再报销。部门负责人及以下人员移动电话话费在提供合法的话费凭据后，按季度发放话费补助，包干使用。

4、不得以预存话费单作为报销凭证。财务部门应设置话费管理台帐，严格控制话费支出。

5、项目员工要充分利用各种现代通信手段，减少通信费用，为实现项目增收节支工作做贡献。

四、邮资费。各部门需邮寄的文件资料，均交给综合部统一邮寄，综合部负责结算费用。

五、书报费。各部门根据工作需要购买技术资料的，先提出书面购置计划，报项目经理审批同意后，部门方可购买；部门根据工作需要征订报刊的，列出征订计划，报综合部汇总，经项目经理审批同意后，由综合部征订。

六、宣传费。发生的新闻报道、摄影、照相等宣传费用，由综合部归口结算报销。

第四条差旅交通费

一、员工因公出差费用标准按中铁五财(2002)42号文件执行。

二、员工每次出差归来，应及时将本次出差发生的交通费和住宿费一

起粘贴报销。职工出差补助报销时，需填写出差报销单，经财务计算后随同费用单据一并由领导审批。

三、严格控制出租车费用。出租车费原则上不予报销。如因公急需而经理部无车派出或其他特殊情况时，经请示综合部同意，并经综合部在出租车票上签认，财务检据报销。

四、严格控制乘坐飞机。出差的交通工具应以火车为主，因急事或其他特殊情况需要乘坐飞机时，须事先经项目经理批准同意，事后审核签字，财务检据报销，否则按同等线路的火车票硬卧票价给予报销。

五、根据项目实际情况，员工到业主、监理（即沈阳、大连、鲅鱼圈等地）办事，不按出差，统一按出勤办理。

六、员工休假、探亲，须事前提出书面申请，经领导同意方可休假。待遇按中铁五劳(2002)76号文执行。

第五条车辆使用费

一、车辆日常维修费用由机物部审核，综合部办理报销。车辆大修由综合部提出报告，机物部制定大修计划，报项目经理同意，才能办理；大修费用需经机物部审核后，报项目经理审批，最后财务据实报销（必须提供维修合同，并列出详细的费用清单）。

二、车辆发生的油料费用，由机物部审核。

三、车辆发生的过路过桥费等费用，由综合部负责审核。

第六条业务招待费

根据经理部的接待制度，切实做好公务接待工作。在接待工作中，总体上要本着热情周到、内外有别、节俭得体的原则，做到少花钱，多办事，办好事。

一、经理部要严格控制招待费，内部接待原则上安排在经理部食堂就餐。食堂发生的招待餐费，由综合部负责统一安排。