出口退税电子化管理系统概述演示课件(ppt46张)
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务机关审核、退(免)税期限： 根据各地区税务机关的情况决定。
8
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
• 有关备案单证：
• 出口企业应填写《出口货物备案单证目录》 1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货
合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2.出口货物装箱单； 3.出口货物运输单据； 如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内
✓知识背景 ✓1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征 其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出 口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企 业和人员。（外轮供应公司等） ✓货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物； 必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的 货物；必须是出口收汇的货物。
11
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
操作可采用菜单方式和向导方式两种操作
12
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓初次应用前的设置
1.系统维护——系 统配置——系统配 置设置与修改：修 改企业信息，填写 企业海关代码、税 号及单位名称，此 信息将在打印的申 报表及申报文件中 显示，如不正确填 写将影响整个申报！
13
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓初次应用前的设置
2.系统维护-系统配置-系统参数设置与修改： 在弹出的界面选择“业务方式”，如下图所 示：
修改“18位报关单执行日期”把 “2011.06.01”改为“2011.07.01”。
14
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
15
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
7
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
5.出口货物退(免)税的期限： 申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳 税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报， 将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值 税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前 的各增值税纳税申报期内， 收齐有关凭证进行退税 申报。逾期的企业不得申报退免税。
16
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
一般贸易的出口退税业务应用简言之即： 1.录入出口、进货明细数据 2.对录入正确并检查后的数据进行预申报 3.确认正式申报、打印申报报表。 4.生成本次数据的正式申报 5.流程完毕
17
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
1.1出口明细数据录入
18
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
• 常见业务类型（一）退（免）税业务 • 一般贸易业务、特殊区域、列明原材料、对外援助、对外
承包、境外投资、免税店、中标机电、外轮货物、航空食 品、修理修配、保税区、边境贸易（边境小额以人民币方 式结算）、跨境贸易、已使用设备、 • 常见业务类型（二）免税业务 • 避孕及古书 • 软件产品 • 含黄、铂金货物、钻石及饰品、自产农产品、油画、花生 果仁等、非税收入票据货物、边境贸易、超期未申报、超 期未收齐、旅游购物、其他免税。
课程设置
1.出口退税电子化管理系统概述 2.出口退税电子化管理系统的分类及发展 3.外贸企业申报系统新旧版本的异同 4.外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 5.生产企业申报系统新旧版本的异同 6.生产企业免抵退税电子化管理系统的应用流程
1
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》 的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退 税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录 入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量， 提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端， 并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把 退税工作纳入科学化、规范化的管Fra Baidu bibliotek轨道，提高出口退 税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部 门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
2
出口退税电子化管理系统的分类及发展
出口退税电子化管理系统分为三大类 1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V12.0 2.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.1 3.小规模纳税人出口免税申报系统： 现应用版本为：v3.1
3
外贸企业出口退税申报
4
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。
9
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界 面后，输入系统默认的管理员用户名 “sa”，密码为空，在“当前所属期” 中输入本次申报期后，点击“确认”， 即可进入系统主菜单。
10
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”， 为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在 每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟 的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的4份 关单，出口日期在2012-6至2012-7月之间，则可将“当 前所属期”录为201207或当前申报期均可 。
5
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓2.出口货物退(免)的税种： ✓V：增值税 C：消费税 ✓3.出口货物退(免)的税率： ✓V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%. ✓C：消费税税率： ✓从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收 消费税的价格为计税依据。 ✓从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税 依据。
6
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票） ✓A.购进出口货物的《增值税专用发票》(税款抵扣联)，申 请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行 (国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》。 ✓B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用 联)。 ✓C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电 子数据。 ✓D.企业依据计入外销收入的出口发票。
8
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
• 有关备案单证：
• 出口企业应填写《出口货物备案单证目录》 1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货
合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2.出口货物装箱单； 3.出口货物运输单据； 如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内
✓知识背景 ✓1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征 其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出 口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企 业和人员。（外轮供应公司等） ✓货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物； 必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的 货物；必须是出口收汇的货物。
11
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
操作可采用菜单方式和向导方式两种操作
12
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓初次应用前的设置
1.系统维护——系 统配置——系统配 置设置与修改：修 改企业信息，填写 企业海关代码、税 号及单位名称，此 信息将在打印的申 报表及申报文件中 显示，如不正确填 写将影响整个申报！
13
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓初次应用前的设置
2.系统维护-系统配置-系统参数设置与修改： 在弹出的界面选择“业务方式”，如下图所 示：
修改“18位报关单执行日期”把 “2011.06.01”改为“2011.07.01”。
14
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
15
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
7
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
5.出口货物退(免)税的期限： 申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳 税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报， 将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值 税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前 的各增值税纳税申报期内， 收齐有关凭证进行退税 申报。逾期的企业不得申报退免税。
16
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
一般贸易的出口退税业务应用简言之即： 1.录入出口、进货明细数据 2.对录入正确并检查后的数据进行预申报 3.确认正式申报、打印申报报表。 4.生成本次数据的正式申报 5.流程完毕
17
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
1.1出口明细数据录入
18
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
• 常见业务类型（一）退（免）税业务 • 一般贸易业务、特殊区域、列明原材料、对外援助、对外
承包、境外投资、免税店、中标机电、外轮货物、航空食 品、修理修配、保税区、边境贸易（边境小额以人民币方 式结算）、跨境贸易、已使用设备、 • 常见业务类型（二）免税业务 • 避孕及古书 • 软件产品 • 含黄、铂金货物、钻石及饰品、自产农产品、油画、花生 果仁等、非税收入票据货物、边境贸易、超期未申报、超 期未收齐、旅游购物、其他免税。
课程设置
1.出口退税电子化管理系统概述 2.出口退税电子化管理系统的分类及发展 3.外贸企业申报系统新旧版本的异同 4.外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 5.生产企业申报系统新旧版本的异同 6.生产企业免抵退税电子化管理系统的应用流程
1
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》 的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退 税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录 入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量， 提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端， 并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把 退税工作纳入科学化、规范化的管Fra Baidu bibliotek轨道，提高出口退 税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部 门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
2
出口退税电子化管理系统的分类及发展
出口退税电子化管理系统分为三大类 1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V12.0 2.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.1 3.小规模纳税人出口免税申报系统： 现应用版本为：v3.1
3
外贸企业出口退税申报
4
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。
9
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界 面后，输入系统默认的管理员用户名 “sa”，密码为空，在“当前所属期” 中输入本次申报期后，点击“确认”， 即可进入系统主菜单。
10
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”， 为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在 每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟 的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的4份 关单，出口日期在2012-6至2012-7月之间，则可将“当 前所属期”录为201207或当前申报期均可 。
5
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓2.出口货物退(免)的税种： ✓V：增值税 C：消费税 ✓3.出口货物退(免)的税率： ✓V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%. ✓C：消费税税率： ✓从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收 消费税的价格为计税依据。 ✓从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税 依据。
6
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票） ✓A.购进出口货物的《增值税专用发票》(税款抵扣联)，申 请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行 (国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》。 ✓B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用 联)。 ✓C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电 子数据。 ✓D.企业依据计入外销收入的出口发票。