出口退税电子化管理系统概述演示课件(ppt46张)
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《出口退税业务》课件
审核出口货物的离岸价
主管税务机关需对出口货物的离岸价进行审核，确保其符合出口退 税政策的规定。
核对增值税专用发票
主管税务机关需核对出口企业提供的增值税专用发票，确保其真实 有效。
出口退税的退还流程
税务机关审核通过后，将出口退 税款退还给出口企业。
出口企业收到退税款后，需及时 进行财务处理，确保其合法合规
政府应加强对出口退税的监管力度，打击骗税行为，确保 退税的公平、公正和合法性。
提高退税效率
政府应继续简化退税流程，提高退税效率，降低企业成本 和负担。同时，还应加强信息化建设，提高退税管理的现 代化水平。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
为了鼓励出口，政府逐步提高了出口退税的退税 率，使得企业能够获得更多的税收优惠。
简化退税流程
为了提高退税效率，政府简化了出口退税的流程 ，减少了企业的等待时间和成本。
出口退税与其他贸易政策的协调发展
出口退税与关税政策协调
在国际贸易中，关税和出口退税是两个重要的贸易政策工具。政府需要协调好 出口退税和关税政策的关系，以实现国家利益最大化。
《出口退税业务》ppt课件
目 录
• 出口退税业务概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税业务流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和展望
01 出口退税业务概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口企业向海关申报 ，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、 消费税。
填写出口退税申报表
出口企业需在货物报关出口后，向所 在地主管税务机关申报办理出口退税 手续。
出口企业需按照税务机关的要求，填 写出口退税申报表，并加盖公章。
主管税务机关需对出口货物的离岸价进行审核，确保其符合出口退 税政策的规定。
核对增值税专用发票
主管税务机关需核对出口企业提供的增值税专用发票，确保其真实 有效。
出口退税的退还流程
税务机关审核通过后，将出口退 税款退还给出口企业。
出口企业收到退税款后，需及时 进行财务处理，确保其合法合规
政府应加强对出口退税的监管力度，打击骗税行为，确保 退税的公平、公正和合法性。
提高退税效率
政府应继续简化退税流程，提高退税效率，降低企业成本 和负担。同时，还应加强信息化建设，提高退税管理的现 代化水平。
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感谢您的观看
为了鼓励出口，政府逐步提高了出口退税的退税 率，使得企业能够获得更多的税收优惠。
简化退税流程
为了提高退税效率，政府简化了出口退税的流程 ，减少了企业的等待时间和成本。
出口退税与其他贸易政策的协调发展
出口退税与关税政策协调
在国际贸易中，关税和出口退税是两个重要的贸易政策工具。政府需要协调好 出口退税和关税政策的关系，以实现国家利益最大化。
《出口退税业务》ppt课件
目 录
• 出口退税业务概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税业务流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和展望
01 出口退税业务概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口企业向海关申报 ，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、 消费税。
填写出口退税申报表
出口企业需在货物报关出口后，向所 在地主管税务机关申报办理出口退税 手续。
出口企业需按照税务机关的要求，填 写出口退税申报表，并加盖公章。
出口退税操作流程演示PPT
•15
B代表报关单没到 • 出口退税软件录入需要录入FOB价格
•7
出口退税预审报
• 出口退税远程审报系统登录
•8
出口退税预审报
• 远程申报系统登录 注意屏幕左边菜单
生产企业预审同 生产企业正式申报 要注意分开
•9
出口退税预审报
• 在远程申报数据上传处 上传预审报明细申报传出的压缩文件
• 预审报查询去查询是否审核成功 • 反馈信息下载处去下载审核成功的反馈文
件 • 退税系统接收反馈信息
•10
出口退税预审报
• 录入错误，修改后再预申 • 录入正确但电子口岸未报送，报送后下月有信息 • 录入正确且电子口岸已报送，综合查询，查询报
送日期 • 报送日期在本月初，本月无信息，下月初才有信
息 • 报送日期在上月底，本月初应该有信息 • 如没有信息，查询报送日期并打印和报关单一起
• 电子口岸显示的未报送记录
•4
开具出口发票
• 普通发票网络开票系统
•5
开具出口发票
• 根据报关单内容开具外销发票 • 货物名称 数量 金额 这些内容应该同报关单
保持一致
•6
出口退税申报系统操作
• 出口明细录入根据报关单信息录入 • 报关单编号为18位报关单号码加项号 • 单证不齐标志，报关单没到需要输入B
•13
出口退税正式申报
• 汇总表同申报情况资料表录入 • 核对一下汇总表，如没有问题
可以生成汇总申报数据，在远程申报系统 汇总申报数据上传
•14
打印申报表
• 汇总表 • 明细表 包括来料加工免税明细、进料手册
登记表、进料手册核销表、进口料件、进 料加工免税证明、前期收齐明细，前期单 证信息齐全明细、当期出口明细，当期单 证信息齐全明细表
B代表报关单没到 • 出口退税软件录入需要录入FOB价格
•7
出口退税预审报
• 出口退税远程审报系统登录
•8
出口退税预审报
• 远程申报系统登录 注意屏幕左边菜单
生产企业预审同 生产企业正式申报 要注意分开
•9
出口退税预审报
• 在远程申报数据上传处 上传预审报明细申报传出的压缩文件
• 预审报查询去查询是否审核成功 • 反馈信息下载处去下载审核成功的反馈文
件 • 退税系统接收反馈信息
•10
出口退税预审报
• 录入错误，修改后再预申 • 录入正确但电子口岸未报送，报送后下月有信息 • 录入正确且电子口岸已报送，综合查询，查询报
送日期 • 报送日期在本月初，本月无信息，下月初才有信
息 • 报送日期在上月底，本月初应该有信息 • 如没有信息，查询报送日期并打印和报关单一起
• 电子口岸显示的未报送记录
•4
开具出口发票
• 普通发票网络开票系统
•5
开具出口发票
• 根据报关单内容开具外销发票 • 货物名称 数量 金额 这些内容应该同报关单
保持一致
•6
出口退税申报系统操作
• 出口明细录入根据报关单信息录入 • 报关单编号为18位报关单号码加项号 • 单证不齐标志，报关单没到需要输入B
•13
出口退税正式申报
• 汇总表同申报情况资料表录入 • 核对一下汇总表，如没有问题
可以生成汇总申报数据，在远程申报系统 汇总申报数据上传
•14
打印申报表
• 汇总表 • 明细表 包括来料加工免税明细、进料手册
登记表、进料手册核销表、进口料件、进 料加工免税证明、前期收齐明细，前期单 证信息齐全明细、当期出口明细，当期单 证信息齐全明细表
《出口退税操作指南》PPT课件
1.3 要点：基本的退税政策
• 既免税，又退税 • 只免税，不退税 • 不免税，不退税
13
1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行 外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加 工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规 定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产 者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后 也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销 货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进” 钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在 内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业， 包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代 理出口的货物。
税是国际上通行的一项税收措施。
4
1.1. 出口退税制度存在的基础原因 出口退税制度存在的基础原因 加强国家竞争力 税法理论要求 避免双重课税
5
出口退税核心政策
• 《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）管理办法〉的 通知》（国税发〔1994〕031号）
• 《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、 抵、退”税办法的通知》》 (财税[2002]7号)
22
2.2. 出口货物应退增值税的计算
8
1.2. 出口货物退（免）税的出口商范围
【第四类】是外商投资企业。1994年1月1日后批准设立的外商投资企业；1993 年12月31日前成立的外商投资在1994年1月1日后新上生产项目且新上生产项目生产 的货物并能单独核算的；1993年12月31日前成立的外商投资企业，自1999年11月1日 起，其出口货物除继续要求实行免税方法以外的企业（该类企业从2001年1月1日起， 一律实行退〈免〉税方法）；外商投资企业在规定退税投资总额内且在1999年9月1 日以后以货币采购的国产设备也享受退税政策。
出口退税讲座PPT课件
进料加工复出口贸易的退（免）税规定
进料加工复出口货物在料件的进口环节上一般 由海关对进口料件实行保税监管，即进口环节 暂不征税，所以生产企业以“进料加工”贸易 方式进口料件复出口的，对其进口料件应按月 到当地主管退税部门办理《生产企业进料加工 贸易免税证明》。
2019/8/26
36
生产企业“免、抵、退”税管理办法
2019/8/26
44
生产企业“免、抵、退”税管理办法
来料加工贸易的税收政策规定
出口退税讲座
2019/8/26
1
主要内容
第一章 出口货物退（免）税政策及相关内容 第二章 生产企业“免、抵、退”税管理办法介绍 第三章 生产企业“免、抵、退”税申报 第四章 其他有关特殊问题
2019/8/26
2
出口货物退（免）税政策及相关内容
2019/8/26
3
出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税享受的基本条件
必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 必须是报关离境的货物 必须是在财务上作销售处理的货物 必须是出口收汇并已核销的货物
2019/8/26
9
出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税的办法
退税： 即对出口环节增值税免税，进项税额退
税，这种方法主要征对的是外（工）贸企 业。
2019/8/26
5
出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理
有进出口经营权的出口企业应自取得进出 口经营权之日起30日内向主管退税机关办理 出口退税登记
2019/8/26
6
出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理需提供资料
1. 进出口经营权的批准文件 2. 《企业法人营业执照》副本 3. 《税务登记证》副本 4. 增值税一般纳税资格认定表 5. 海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》 6. 出口货物退（免）税认定表
进料加工复出口货物在料件的进口环节上一般 由海关对进口料件实行保税监管，即进口环节 暂不征税，所以生产企业以“进料加工”贸易 方式进口料件复出口的，对其进口料件应按月 到当地主管退税部门办理《生产企业进料加工 贸易免税证明》。
2019/8/26
36
生产企业“免、抵、退”税管理办法
2019/8/26
44
生产企业“免、抵、退”税管理办法
来料加工贸易的税收政策规定
出口退税讲座
2019/8/26
1
主要内容
第一章 出口货物退（免）税政策及相关内容 第二章 生产企业“免、抵、退”税管理办法介绍 第三章 生产企业“免、抵、退”税申报 第四章 其他有关特殊问题
2019/8/26
2
出口货物退（免）税政策及相关内容
2019/8/26
3
出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税享受的基本条件
必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 必须是报关离境的货物 必须是在财务上作销售处理的货物 必须是出口收汇并已核销的货物
2019/8/26
9
出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税的办法
退税： 即对出口环节增值税免税，进项税额退
税，这种方法主要征对的是外（工）贸企 业。
2019/8/26
5
出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理
有进出口经营权的出口企业应自取得进出 口经营权之日起30日内向主管退税机关办理 出口退税登记
2019/8/26
6
出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理需提供资料
1. 进出口经营权的批准文件 2. 《企业法人营业执照》副本 3. 《税务登记证》副本 4. 增值税一般纳税资格认定表 5. 海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》 6. 出口货物退（免）税认定表
外贸企业出口退税操作课程(PPT41张)
PS:以上是我个人的理解，欲知详情，请咨 询国税热线123661。
以下“出口退税系统”操作演示
第一步：已认证发票信息采集
第七项：认证发票信息处理
1、点击“增加” 2、发票号码-8位数：增值税专用发票右上角NO 055***** 3、发票代码-10位数：增值税专用发票左上角4403****** 4、计税金额：专用发票“金额”栏的合计数 5、征收率：专用发票上注明的税率 6、税额：专用发票“税额”栏的合计数 7、销方纳税号-15位数：供货方纳税识别号，也就是专用 发票上注明 “销货单位”的纳税人识别号 8、购方纳税号-15位数：专用发票上注明 “购货单位” 的“纳税人识别号”，是申请退税单位的纳税人识别号 9、开票日期：专用发票右上角注明的“开票日期”
第二步：退税申报数据录入
第一项：出口明细申报数据录入点击“增加”
1、关联号-10位数：根据自己能记住并有一定规律的阿拉伯 数字（可以当天录入数据的日期+01（01为凑数）填写，比 如：当天的日期是2011年6月18日，那么关联号： 2011061801；也可以根据申报年月和批次+001（001为凑数） 填写，比如当期的申报年月是201106，批次是1批次，那么 关联号：2011060101） 2、申报年月-6位数：申报数据录入的当天年月（如201106） 3、批次-2位数：同一个申报年月的数据，可分为不同申报 批次，用于同一个月多次申报（如申报年月为201106可以有 很多批次） 4、序号：填四位流水号，当序号大于9999时，可以填写 A001，A002，…英文字母A加数字组合；序号若不足4位，系 统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列 5、报关单号-12位数：一般填写海关出口货物报关单右上角 的海关统一编号（后面9位数）＋0＋项号，共12位（11.0版 的升级为21位数）
出口退税 PPT课件
借： 银行存款 贷 ： 应交税金--应交增值税（出口退税）
如果发生退关,则 借： 应交税金--应交增值税（出口退税）
贷： 银行存款
四、外贸企业退（免）税相关政策规定 （一）外贸企业退（免）税单证的申报期限管理 1、出口货物申报期限规定 （1）申报期限的规定：
按照国税发[2004]64号文规定：出口企业应在货物报关出口 之日（以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期 为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免） 税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市 级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免） 税申报。
（1）确定计税依据 根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值
税的计税依据分别为： 1，柠檬酸 273504.27/40000×20000＝136752.14
（元） 2，汽油 360000/200000×100000＝180000（元）
3，分散蓝 43589.75元 本月应退消费税的出口货物有汽油，其计税依据为 100000升。 （2）确定退税率 出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出 口货物征税与退税税率对照表》中取得，该公司本月出口货 物增值税退税率均为9％，汽油消费税单位退税额为0.2元/ 升。
（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据 外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税
应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从 消费税缴款书中直接取得或计算得出。
2.退税率 出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算 应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位 产品退税额。 由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同， 关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请查询增
如果发生退关,则 借： 应交税金--应交增值税（出口退税）
贷： 银行存款
四、外贸企业退（免）税相关政策规定 （一）外贸企业退（免）税单证的申报期限管理 1、出口货物申报期限规定 （1）申报期限的规定：
按照国税发[2004]64号文规定：出口企业应在货物报关出口 之日（以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期 为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免） 税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市 级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免） 税申报。
（1）确定计税依据 根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值
税的计税依据分别为： 1，柠檬酸 273504.27/40000×20000＝136752.14
（元） 2，汽油 360000/200000×100000＝180000（元）
3，分散蓝 43589.75元 本月应退消费税的出口货物有汽油，其计税依据为 100000升。 （2）确定退税率 出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出 口货物征税与退税税率对照表》中取得，该公司本月出口货 物增值税退税率均为9％，汽油消费税单位退税额为0.2元/ 升。
（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据 外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税
应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从 消费税缴款书中直接取得或计算得出。
2.退税率 出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算 应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位 产品退税额。 由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同， 关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请查询增
外贸企业出口退税申报系统应用电子口岸出口报关电子单数据操作说明PPT课件
报关单查询 异常数据检查 与处理
6
数据确认
5
4
海关贸易 性质配置
出口商品 汇率配置
2019/9/12
17
外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
第一步：报关单数据读入 “基础数据采集”——“外部数据读 入”——“出口报关单数据读入”。
2019/9/12
18
外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
金三需求
2019/9/12
21
外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
第二步：报关单数据查询 “基础数据采集”——“外部数据读 入”——“出口报关单数据查询与确认”。 在该界面中可查询上一步中读入的报关 单数据。
2019/9/12
22
外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
金三需求
2019/9/12
23
外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
2019/9/12
19
外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
报关单数据读入：
选择要读入的出口报关单数据文件，扩 展名为XML。
例如： 8600000009753_20100101_20120101__20 10127144642.xml
2019/9/12
20
外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
金三需求
金三需求
2019/9/12
24
外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
第三步：异常数据检查与处理
（1）首先进入“基础数据采集”—— “外部数据读入”——“出口报关单数据 查询与确认”。 （2）进入数据查询界面后，点击“数据 检查”。
2019/9/12
26
外贸企业操作指南—应用出口报关单数据
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课程设置
1.出口退税电子化管理系统概述 2.出口退税电子化管理系统的分类及发展 3.外贸企业申报系统新旧版本的异同 4.外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 5.生产企业申报系统新旧版本的异同 6.生产企业免抵退税电子化管理系统的应用流程
1
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》 的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退 税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录 入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量， 提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端， 并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把 退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退 税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部 门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
6
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票） ✓A.购进出口货物的《增值税专用发票》(税款抵扣联)，申 请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行 (国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》。 ✓B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用 联)。 ✓C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电 子数据。 ✓D.企业依据计入外销收入的出口发票。
7
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
5.出口货物退(免)税的期限： 申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳 税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报， 将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值 税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前 的各增值税纳税申报期内， 收齐有关凭证进行退税 申报。逾期的企业不得申报退免税。
5
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓2.出口货物退(免)的税种： ✓V：增值税 C：消费税 ✓3.出口货物退(免)的税率： ✓V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%. ✓C：消费税税率： ✓从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收 消费税的价格为计税依据。 ✓从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税 依据。
• 常见业务类型（一）退（免）税业务 • 一般贸易业务、特殊区域、列明原材料、对外援助、对外
承包、境外投资、免税店、中标机电、外轮货物、航空食 品、修理修配、保税区、边境贸易（边境小额以人民币方 式结算）、跨境贸易、已使用设备、 • 常见业务类型（二）免税业务 • 避孕及古书 • 软件产品 • 含黄、铂金货物、钻石及饰品、自产农产品、油画、花生 果仁等、非税收入票据货物、边境贸易、超期未申报、超 期未收齐、旅游购物、其他免税。
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”， 为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在 每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟 的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的4份 关单，出口日期在2012-6至2012-7月之间，则可将“当 前所属期”录为201207或当前申报期均可 。
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
11
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
操作可采用菜单方式和向导方式两种操作
12
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓初次应用前的设置
1.系统维护——系 统配置——系统配 置设置与修改：修 改企业信息，填写 企业海关代码、税 号及单位名称，此 信息将在打印的申 报表及申报文件中 显示，如不正确填 写将影响整个申报！
2
出口退税电子化管理系统的分类及发展
出口退税电子化管理系统分为三大类 1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V12.0 2.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.1 3.小规模纳税人出口免税申报业出口退税申报
4
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
税务机关审核、退(免)税期限： 根据各地区税务机关的情况决定。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
• 有关备案单证：
• 出口企业应填写《出口货物备案单证目录》 1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货
合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2.出口货物装箱单； 3.出口货物运输单据； 如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内
容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。
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使用退税申报系统：系统显示登陆界 面后，输入系统默认的管理员用户名 “sa”，密码为空，在“当前所属期” 中输入本次申报期后，点击“确认”， 即可进入系统主菜单。
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一般贸易的出口退税业务应用简言之即： 1.录入出口、进货明细数据 2.对录入正确并检查后的数据进行预申报 3.确认正式申报、打印申报报表。 4.生成本次数据的正式申报 5.流程完毕
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1.1出口明细数据录入
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✓知识背景 ✓1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征 其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出 口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企 业和人员。（外轮供应公司等） ✓货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物； 必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的 货物；必须是出口收汇的货物。
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✓初次应用前的设置
2.系统维护-系统配置-系统参数设置与修改： 在弹出的界面选择“业务方式”，如下图所 示：
修改“18位报关单执行日期”把 “2011.06.01”改为“2011.07.01”。
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1.出口退税电子化管理系统概述 2.出口退税电子化管理系统的分类及发展 3.外贸企业申报系统新旧版本的异同 4.外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 5.生产企业申报系统新旧版本的异同 6.生产企业免抵退税电子化管理系统的应用流程
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出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》 的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退 税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录 入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量， 提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端， 并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把 退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退 税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部 门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
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✓知识背景
✓4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票） ✓A.购进出口货物的《增值税专用发票》(税款抵扣联)，申 请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行 (国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》。 ✓B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用 联)。 ✓C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电 子数据。 ✓D.企业依据计入外销收入的出口发票。
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✓知识背景
5.出口货物退(免)税的期限： 申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳 税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报， 将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值 税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前 的各增值税纳税申报期内， 收齐有关凭证进行退税 申报。逾期的企业不得申报退免税。
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✓知识背景
✓2.出口货物退(免)的税种： ✓V：增值税 C：消费税 ✓3.出口货物退(免)的税率： ✓V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%. ✓C：消费税税率： ✓从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收 消费税的价格为计税依据。 ✓从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税 依据。
• 常见业务类型（一）退（免）税业务 • 一般贸易业务、特殊区域、列明原材料、对外援助、对外
承包、境外投资、免税店、中标机电、外轮货物、航空食 品、修理修配、保税区、边境贸易（边境小额以人民币方 式结算）、跨境贸易、已使用设备、 • 常见业务类型（二）免税业务 • 避孕及古书 • 软件产品 • 含黄、铂金货物、钻石及饰品、自产农产品、油画、花生 果仁等、非税收入票据货物、边境贸易、超期未申报、超 期未收齐、旅游购物、其他免税。
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”， 为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在 每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟 的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的4份 关单，出口日期在2012-6至2012-7月之间，则可将“当 前所属期”录为201207或当前申报期均可 。
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
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操作可采用菜单方式和向导方式两种操作
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✓初次应用前的设置
1.系统维护——系 统配置——系统配 置设置与修改：修 改企业信息，填写 企业海关代码、税 号及单位名称，此 信息将在打印的申 报表及申报文件中 显示，如不正确填 写将影响整个申报！
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出口退税电子化管理系统的分类及发展
出口退税电子化管理系统分为三大类 1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V12.0 2.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.1 3.小规模纳税人出口免税申报业出口退税申报
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税务机关审核、退(免)税期限： 根据各地区税务机关的情况决定。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
• 有关备案单证：
• 出口企业应填写《出口货物备案单证目录》 1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货
合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2.出口货物装箱单； 3.出口货物运输单据； 如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内
容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界 面后，输入系统默认的管理员用户名 “sa”，密码为空，在“当前所属期” 中输入本次申报期后，点击“确认”， 即可进入系统主菜单。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
一般贸易的出口退税业务应用简言之即： 1.录入出口、进货明细数据 2.对录入正确并检查后的数据进行预申报 3.确认正式申报、打印申报报表。 4.生成本次数据的正式申报 5.流程完毕
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
1.1出口明细数据录入
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✓知识背景 ✓1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征 其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出 口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企 业和人员。（外轮供应公司等） ✓货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物； 必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的 货物；必须是出口收汇的货物。
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✓初次应用前的设置
2.系统维护-系统配置-系统参数设置与修改： 在弹出的界面选择“业务方式”，如下图所 示：
修改“18位报关单执行日期”把 “2011.06.01”改为“2011.07.01”。
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