第八章_公共财政

（二）税收：公共财政收入的主要形式
பைடு நூலகம்
税收是政府为实现其职能的，按照法律预先规 定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种 形式。

强制性 无偿性 固定性
税收是政府取得公共财政收入的最佳形式

增发货币 举借公债 收费
（三）公债：有偿性的公共财政收入形式

公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的 需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共 收入的一种形式。

自愿性 有偿性 灵活性
公债的基本功能是弥补财政赤字

财政赤字一般就是指公共收入小于公共支出即 收不抵支的差额。

增加税收 增发通货 发行公债
（四）其他公共财政收入形式


增发货币 捐赠 使用费 规费
四、公共财政政策

公共财政政策即国家为实现一定时期既定的社 会经济目标，依据经济规律而确定的财政行动 方针和措施，借以指导财政活动。


税收的自动变化 政府的转移支付 仅仅是对经济波动作稳定性反应，在波动产生之前 并不能发生作用。 它也不能充分调节社会需求，从而不能消除经济危 机。

自动稳定器的局限性：


相机抉择的财政政策


相机抉择的财政政策，是指那些需借助外力才 能对经济产生作用的政策，一般地，这种政策 需由政府根据当时的经济形势来决定是否采用。 相机抉择的适当性和有效性严重依赖于对未来 宏观经济走势的正确预测，而这是非常复杂性 的一件事情。
公共财政政策的类型

2.根据财政政策对社会总需求的影响，将 其分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策 和均衡性财政政策。



扩张性财政政策是指通过减少税收和增加财政支出，来 刺激社会总需求的增加。 紧缩性财政政策是指通过增加财政收入和减少财政支出 来抑制社会总需求。 均衡性财政政策是一种保持财政平衡的政策，使财政收 入和财政支出的总量对比关系对社会总需求保持中性关 系，既不会产生扩张效应，也不会产生紧缩效应。
公共财政职能之间的关系


公共财政职能是一个统一的整体。参与资源配 置、协调收入分配是实现经济稳定发展的前提 条件，经济稳定发展是有效配置资源和公平分 配的结果，三者互为条件，相辅相成，相互促 进。 公共财政三个职能的关系最终归结为效率、公 平及稳定、发展的关系，也就是公平与效率对 经济稳定和发展的影响。

预算政策 支出政策 税收政策 公债政策
公共财政政策的类型

1.根据财政政策对经济周期的反方向调节作用， 可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政 政策。
自动稳定的财政政策

也称自动稳定器，是指那些能够根据经济波动 情况自动发生稳定作用的政策。它不需要政府 采取任何干预措施就可直接产生调节作用。
公共财政政策的局限性
有些财政政策的实施会遇到阻力 财政政策会存在时滞 公众的行为可能会偏离财政政策的目标
结论

由于现实问题的复杂性以及公共财政政策的有 限性，政府在对国民经济进行宏观调控时，仅 仅依靠实施孤立的财政政策，往往难以奏效， 所以需要同时运用不同的宏观政策，其中最主 要的是财政政策和货币政策。
资源配置职能 收入分配职能 经济稳定发展职能
资源配置职能

对市场不能或不愿提供的产品，政府通过公共 预算政策来提供，这种活动进而会对整个经济 资源的使用方式产生影响，这就是公共财政的 资源配置职能。

直接提供 财政补贴 直接购买 调整税率
收入分配职能

公共财政的收入分配职能，就是在一定程度上 纠正由市场机制建立的分配格局，使之达到社 会认为的“公平”和“公正”的分配格局。
三、公共财政收入

公共财政收入，亦称政府收入，系指政府为履 行其职能而取得的所有社会资源的总和。

形式：税收和其他收入 收入有无反复性：经常收入与临时收入 收入的来源渠道：直接收入与派生收入 收入是否具有强制性：强制收入与非强制收入
（一）公共财政收入的原则

受益原则 支付能力原则
成本—收益分析的局限性

该法的适用范围是有限的，它一般只适用于 那些收益主要是经济性质的、有形的，而且 可以用货币测量的公共支出项目。
成本—效益分析的积极作用


它有助于纠正那些只顾需要，不管成本的倾 向。 它也有助于纠正那种只考虑成本，而不管收 益如何的倾向
成本—效果分析


又称最低费用选择法，是指不用货币单位来计量 备选公共支出项目的社会收益，只需要计算每项 备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标 准。 适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济 性支出项目以及其收益不能用货币来度量的项目。
公共财政支出的结构

消耗性支出


转移性支出

国防支出 行政管理支出 教育支出 医疗卫生支出 科技支出 文化支出 基础设施支出 公共投资支出 环境保护支出 其他支出
社会保障支出 财政补贴支出 公债利息支出 对外国捐赠支出


由于影响一个国家的公共财政支出的因素有很 多，所以判断一个国家的公共财政支出结构是 否合理，不仅要考虑政府在当前阶段所追求的 主要经济目标，还要考虑该国所处的经济发展 阶段以及财政支出各项目间的相对增长速度。 通常，我们说公共财政支出的规模要适当、结 构要合理，所追求的根本目标也就是提高公共 财政支出的收益问题。
（四）公共财政支出的成本收益分析

所谓成本-收益分析，就是针对政府确立的政 策目标，提出若干实现这些目标的方案，比较 各种方案的全部预期成本和全部预期收益的现 值，通过分析，选择出最优的财政支出方案。
公共财政支出成本—收益分析的特点


政府进行经济决策要以社会福利最大化为目 标 许多政府项目的投入和产出不能直接用市场 价格来估计

从编制方法上，可以分为增量预算和零基预算。


公共预算的原则



公开性 可靠性 完整性 统一性 年度性
公共预算的程序

预算编制与审批 预算执行 政府决算
二、公共财政支出

公共财政支出也称政府支出，是指政府把筹集 到的财政收入有计划地进行分配和使用，转化 为政府实现其职能所需要的商品和劳务或其他 支出的过程。
第八章 公共财政


一、公共财政职能 二、公共财政支出 三、公共财政收入 四、公共财政政策
一、公共财政职能
公共产品的基本特征

消费的非竞争性

某一个人或企业对公共产品的享用，不排斥也不妨 碍其他人或企业对其同时享用，也不会因此而减少 其他人或企业享用该种公共产品的数量或质量。 在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或企业排 除在公共产品的受益范围之外，或者说这样做的成 本太高。同时，也没有必要排他，因为公共产品消 费者的增加并不引起边际成本的任何增加。
（二）公共财政支出的原则

经济效益原则 公平原则 稳定原则
（三）公共财政支出的规模与结构


随着政府对经济干预的加强，各国政府的职能 作用不再局限于传统的国家防卫、司法和政府 服务了，而是通过管理经济、收入再分配和提 供社会福利来影响整个社会经济生活； 从世界范围看，各国的公共支出整体上呈现出 一种不断增长的趋势。这种增长的趋势不仅体 现在各国公共支出规模绝对量的增长上，更体 现在其相对量增长上。
成本和收益的类型


真实的成本和收益与货币的成本和收益 真实的收益和成本反映了社会福利总量的增 加或者减少。 货币的成本和收益并没有使社会福利总量发 生变化。



直接的成本和收益与间接的成本和收益 有形的成本和收益与无形的成本和收益 中间的成本和收益与最终的成本和收益 内部的成本和收益与外部的成本和收益
（一）公共财政支出的分类

对公共支出从不同的角度进行分类，可以更加清 晰地显示公共支出的性质、目标和作用。



按支出是否有直接补偿，可分为消耗性支出与转移性支 出。 按支出的具体用途，可分为基本建设支出、企业挖潜改 造支出、简易建筑支出、科技三项费用支出、流动资金 支出、国家物资储备支出、支援农业支出、国防支出、 文教卫生支出、社会保障支出、行政管理支出、债务支 出、价格补贴支出、预备费等。 按支出的功能性质，可分为经济建设支出、文教卫生支 出、行政管理支出和国防安全支出等。

按照支付能力原则设计的税收制度 按照受益能力原则设计的转移支付制度
经济稳定发展职能


公共财政的经济稳定发展职能是指政府运用财政政策， 以实现经济稳定、持续发展的目的。 宏观经济稳定的四大目标：




充分就业：在既定的工资水平和工作条件下，所有想要工作 的人都没有多大困难便能找到一份职业的经济状况。 物价稳定：整体物价水平不出现普遍、持续而显著的上涨， 一般物价水平保持大体稳定。 经济增长：一国或一个地区人力资源和物质资源的增长，是 一个明确的可度量标准。 国际收支平衡：一国在对外经济往来中的全部货币收入和货 币支出大体平衡，避免长期的大量顺差或逆差。

受益的非排他性

1.公共财政的含义

公共财政是指政府集中一部分社会资源，用于 为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需 要的分配活动或经济行为。
2.市场失灵与公共财政的职能

市场失灵


公共财政的职能



公共产品 外部效应 无效竞争 偏好不合理 不完全市场 不完全信息 分配不公平 宏观不稳定
3.公共预算

公共预算是政府在每一个预算年度的财政计划。