内部控制习题及参考答案

内部控制习题及参考答案

第一章企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工

B.事务分管

C.作业程序

D.授权批准

2.(。)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境

B.会计系统

C.控制程序

D.控制活动

3.(。)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制

B.会计系统控制

C.组织结构控制

D.内部报告控制二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员

B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

C.手腕和方法多种多样

D.属于单位内部的管理

3．内部控制规范体系一般包括（）

A.基本规范

B.具体规范

C.授权批准

D.应用指南

4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点

B.以预防为主、查处为辅

C.注重相互牵制

D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(。)相分离。

A.会计监督

B.业务经办

C.财产保管

D.预算编制

三、判断题

内部控制的方针是甚么？有哪些基本要素？

第二章货币资金控制

一、单项选择题

1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日志账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调治表”。

A.记帐人员

B.非出纳人员

C.管帐人员

D.考核人员

2.现金进出原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）考核签章。

A.记帐人员

B.出纳人员

C.会计人员

D.部门负责人

3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加

盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员B。记帐人员C.会计人员D.稽核人员

4.在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A.出纳人员B。记帐人员C.会计人员D.稽核人员

二、多项选择题

1.货币资金控制主要围绕(。)方针。

A.保证货币资金业务收支的真实与合法

B.保证货币资金的使用效益

C.保证货币资金业务核算的准确与可靠

D.保证货币资金的安全完整

2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.货币资金的稽核工作

C.会计档案保管人员相分离

D.现金的清查盘点人员

3.银行存款进出业务记账前，应由稽核人员考核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理

手续的完整性，所反映的经济业务的（）。A.合规性 B.合法性C.真实性D.有效性

三、判别题

1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（）

2.企业不得跳号据，不得随意开具空白支票。（）

3.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。

四、问答题

1．货币资金控制的目标是什么？

2．货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？

3．货币资金支付控制是一个紧张的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？

4．银行存款业务的内部控制要求有哪些？

五、分析题

A公司的管帐为外聘的兼职管帐，平常不在公司上班，日常管帐事务，均由出纳XXX办理，所有票据和印章也均由XXX保管。一日，有客户持金额为2万元的购货要求退货，正与XXX争论时，被经理XXX碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。

试分析A公司在内控方面存在的缺点。

第三章实物资产控制

一、单项选择题

1．委托生产的存货，应按照生产请求编制计划书，委托生产计划应颠末相干授权的人员进行考核，考核包括计划的有效性、（）等内容。

A.成本收益性

B.可行性

C.符合性

D.相干性

2.销售退货增加的的存货，由(。)按照验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的种类、名称、客户的名称等，并交由相干的主管部门进行考核。

A.财务部门

B.销售部门

C.接收部门

D.仓储部门

3.仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。

A.仓库

B.生产现场

C.运输环节

D.销售环节

2、多项选择题

1.存货业务的不相容岗位主要包括(。)。

A.请购与审批

B.采购与验收、付款

C保管与相关会计记录D.发出的申请与审批

2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（）,遵纪守法，客观公正。

A.业务知识

B.职业道德

C.会计知识

D.理论知识

3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（），并制定防范意外事项的有效措施。A.有效性 B.相关性C.可靠性D.安全性

4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（）等。

A.存货处置考核表

B.编制存货毁损丧失处置单

C.考核存货毁损处置单

D.财务信息处理

三、判断题

1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（）

2.对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。（）3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调剂的需求时，经相干部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行包管贷款。（）