成本控制考核办法

制度标题

成本控制考核办法（试行）

主责部门

财务部

生效日期

2005-08-10

发布文号

盾建[2005]33号

制度编号

DJ(0067)–CW(005)–Ⅰ–1.0

第一章总则

第二章控制考核流程

第三章控制考核内容

第四章控制考核的关健点

第五章附则

附件1：项目成本费用对比表

附件2：成本控制核算流程图

附件3：目标责任与实际考核成本核算内容

附件4：项目部×月（季）成本考核评定表

附件5：项目部×月（季）份工料机台班用量比较表（自营工程）

附件6：项目部讫止×月工料机械台班用量统计比较表（自营工程）

附件7：×月（季）间接成本（现场经费）目标与实际比较表

附件8：分包工程月度台帐

附件9：项目部考核（×季）汇审表

附件10：项目成本构成比率分析

附件11：材料工具归属成本费用类别说明表

第一章总则

第一条【目的】为了规范和加强对施工项目的成本管理，合理地降低成本费用，落实项目成本责任制,促进公司成本考核工作的持续改进，市场竞争力和经济效益的提高，根椐国家财经法规、制度的有关规定，并结合我公司目前的生产经营实际情况，制定本办法。

第二条【方式】通过借助财务管理会计和预算平台，制订整套有别于财务和预算体系的项目内部成本控制、核算、考核责任制度，以季度为一个内部考核周期，对工程项目成本同时实行“量”与“价”的控制考核，稳妥地建立起统一完整的内部施工定额体系和内部成本（价格）考核体系。

第三条【对象、单位、范围、标准】成本控制考核：（一）以单独签订中标承包合同的工程项目为控制考核对象，以单独归集施工成本费用的工程项目部（项目部与土建部一同列为考核对象，以下简称项目部）为核算考核单位。

（二）以项目部可控的项目成本为考核范围，进行“量”与“价”的考核，便于明晰和确认各岗位成员的经济责任与权益。

（三）以施工定额和目标责任成本为控制考核的标准，把

施工项目中人、材、机等资源要素的实际消耗量和实际考核成本，分别与上两项标准对比，得出节超数量、节超金额，并评估分析正常或产生差异的原因，对项目经理以及各岗位人员责、权、利的明确和落实到位，提供考评依据。

第四条【工作的组织】公司成本控制考核工作在总经理领导下，分工如下：

（一）由总经济师主持组织各资源要素管理部门（职能部门职责及绩效考核制度，公司另行发文），对中标项目预算成本进行分解、目标责任成本的制订修正、组织考核、评估分析和处理意见的形成上报。

（二）各资源要素管理部门必须以项目部（含土建部）为单位，及时准确地登记和掌握本部门所管理的资源在项目上的实际消耗量，建立台账；对项目部所制订的成本管理措施和实施细则的可行性、有效性及执行情况进行评审，及时地向决策层提供信息，同时对项目部所上报的资源消耗明细数据进行复核审查，填表汇总并签署意见后，递交财务部。

（三）由财务部负责对各资源要素管理部门所提供的各项目实际成本进行审核。

（四）由人力资源部负责对项目部管理人员工资含量的考核奖罚兑现工作。

第五条【分级管理原则】公司成本控制考核工作，分二级：由公司对项目部（材设部对材料设备成本的掌控业绩另行考评）

实行考核为一级；再由项目部相应地制订考核办法细则（上报公司审批后），对班、组室实行考核为一级。按分级归口管理的原则，建立和实行全公司、全员、全过程成本费用管理目标责任制，使得责、权、利无空白，无重叠，事事有人管，责任有人担，人人关心成本，处处节约成本，逐步形成和确立起一种与公司利益共享、风险共担的观念。

第六条【责任人】项目成本管理是项目管理的核心，施工成本控制考核是项目成本管理的中心环节，项目经理（包括土建部经理）在公司法定代表人授权范围内对公司中标的工程项目实施项目管理，是项目施工成本管理第一责任人。

第七条【指标下达层次】项目经理对公司下达的施工定额和目标责任成本指标负责，项目部各岗位人员对项目经理下达的定额指标和责任成本负责，如此将施工定额和目标责任成本层层分解落实，划清责任，直至考核奖罚兑现到人。

第二章控制考核流程

第八条【中标预算成本与财务成本的对比分析】由总经济师主持组织相关业务部门，在项目中标后项目部人员进场之前，先对经济标书中分部分项综合单价和项目总价的内容进行工、料、机分析，按财务成本的核算口径，分解（附件1：一．①+②）出项目的中标预算成本；每月末，对各在建项目，按当期完工形象进度向财务提供分解的预算成本，目的是为给财务部门从总体上反映和分析工程项目的成本节超

情况提供参照对比依据，也便于在确定目标责任成本时提供基础数据。

第九条【目标责任成本和施工定额的制订】按公司和项目部二级制订，流程如下（见附件2）：

（一）在项目开工前，在总经济师的主持组织下，由各职能部门按其所管理的资源要素，依据公司已制订的内部施工定额、分解出的项目中标预算成本、项目的地质条件，以及承包合同在工期、质量方面的要求，并参考施工考核期间的物价水平等因素，综合测定出该考核项目的人工、材料、机械台班、水电的定额消耗量（如以每米），直接成本；再加入测定的现场管理费，制订出目标责任成本(见附件3，4)，报总经理室审批后，作为公司对项目部执行项目责任成本考核的依据和标准。

（二）公司在下达生产计划的同时，在总经济师主持下，组织各职能部门按生产计划对应地下达施工项目人工、材料、机械台班、现场管理费等（附件4，5，6，7）消耗定额和责任成本指标。

（三）项目部按公司下达的消耗定额和责任成本指标，必须相应地制订出分部分项工程人工、材料、机械的掘进单位（每米）消耗标准和具体的落实控制措施，即主要从定额消耗量上加以控制。在每季末（开工前）根椐公司生产计划和消耗定额指标制订出下季（开工当月）的定额和成本控制计划，报公司各主管部门，成本定额控制计划和目标责任成本计划，包括以下内容：

1．人工工时的消耗量。

2．材料（主要材料等）定额领用量。