经营预算管理制度

经营预算管理制度

讲解：

1、经营预算很重要，这越来越被企业家所认识。经营预算是企业经营和内部控制的指南针、总目标。但在企业中尤其是中小企业，经营预算还很不规范、很不成熟，甚至还谈不上预算，而仅仅流于形式。

第一章总则

第一条为发挥经营预算在企业经营决策和日常管理中的作用，把握市场经济脉动，建立动态的经营信息，制定本制度。

第二条经营预算一般包括年度预算和季度动态调整预算，具体有销售预算、生产预算、采购预算、部门费用预算、专项预算和财务预算，它是企业在预算期内，以市场为导向，以历史相关数据（主要以财务账上反映的数据或可量化的数据）和未来经营走势分析为基准，以数量（标准单位，如“标准箱”等，下同）和货币（人民币，下同）形式，预测生产经营管理活动的目标。

讲解：

2、经营预算不是靠一个部门就可以做好的，也不是靠上级的命令就可以做好的。经营预算需要以市场为导向，需要各部门同心协力、认认真真、脚踏实地的一起做，才能做好；经营预算还需要从上而下和从下而上两种方法相结合，才能科学的做好。经营预算的过程还要营造一种气氛，那就是团结合作、友好沟通、畅所欲言、积极向上。如果经营预算，每个部门或每个人都各做各的，没有相互协调和沟通，没有相互建议和理解，那么每个人都把问题或意见憋在心里，那么经营预算的质量和执行效果就会大打折扣。

3、以历史相关数据？

这主要是指财务相关的历史数据。各部门、办事处在做经营预算之前，重点应当先向财务部门索取财务相关的历史数据，并以此为基准展开预算。各部门、办事处的统计数据只能作为预算的参考数据。

第三条经营预算一般每年编制一次和每季度动态调整一次。

季度动态调整预算可根据实际情况按以下相关规定的时间调整上报，经审批

后按调整的预算执行。

季度动态调整预算是指按照截止本季度的实际经营完成情况和所掌握的资讯进行全面分析，而对未来预算期内的预算数据做动态调整。

讲解：

4、每季度都要动态调整预算吗？

不是。各部门、各办事处要依实际完成情况结合所掌握的资讯做全面分析，确认未来预算期内的预算数据与未来预算期内的实际完成数据可能会有很大的差异，才需季度动态调整预算；如果差异不会太大，就不必要季度动态调整预算。

季度动态调整预算最多三次，一次是调整4-12月经营预算数据，第二次是7-12月经营预算数据，第三次是10-12月经营预算数据。

5、“所掌握的资讯”是指什么？

主要包括现阶段实际完成数据与预算数据的对比分析、同行业的整体市场动态、国内或国际相关经济指标、内部资源变化分析等等。

6、季度动态调整预算包括哪些内容？

主演包括两部分内容：一部分是对预算全部调整；另一部分是局部调整，只调整其中的一部分，比如：调整费用而促进销售任务完成，调整产品销售结构而

促进利润任务完成等等。

第四条企业各部门、各办事处成立经营预算行小组，由各部门、办事处相关人员组成，由各部门、各办事处经理任组长。同时，各小组应设置预算专员。各小组有关预算工作的事情可由预算专员负责与企业经营预算委员会（以下简称：委员会）经营预算汇编分析小组（以下简称：经营预算汇编分析小组）的沟

通、解释和工作联系。

各小组负责本部门、办事处经营预算的起草、编制、执行、分析。

讲解：

7、为什么各部门、办事处要成立经营预算小组？

经营预算应当全员动员，让每个人做事都知道自己在做什么，自己为什么要这样做。尤其是主要干部，更应该知道自己的责任是什么，而责任不是光靠嘴巴说出来的，也不是在纸上可以谈兵的，重要的是要做出来，做出成绩来。

现在管理需要细化，细化到每个人的工作。公司经营预算由每个部门和办事处的经营预算组成，而每个部门和办事处的经营预算则是由每个人的目标预算（工作目标）组成。所以，为了经营预算能够更加科学地反映市场动态，能够更加客观的筹划公司的发展前景，以及充分调动大家的工作积极性和创造性，各部门、办事处成立经营预算小组是很必要的。

8、为什么各小组要设置预算专员？

设置专员的目的是为了规范经营预算管理，重视经营预算管理，以及发挥经营预算管理在企业经营工作中的指导作用。

第五条各部门、各办事处应当建立经营预算分析台账，台账工作由预算专员负责；每个相关人员也应当建立个人预算分析台账。

讲解：

9、什么是预算分析台账？

预算分析台账就是通过目标数据与实际数据进行对比，以便于及时发现问题和解决问题。个人预算分析台账实质上是每个人的量化工作目标。每个相关人员通过建立个人预算分析台账，等于时刻牢记工作目标，这将有助于更加细化的一针见血的发现问题和解决问题，有助于更加安全的完成经营预算任务。

预算分析台账必须天天做、天天看、天天分析、天天总结。

第六条企业经营预算委员会根据公司董事会的经营预算决议，于11月15日前向各预算部门、办事处下发下一年度的年度收入预算、年度成本预算、年度费用预算和年度利润预算总目标；各部门、办事处根据年度总目标全员动员、讨论、研究，并按照以下相关流程、上报时间和要求编制年度经营预算。

讲解：

10、为什么要于11月15日前下发下一年度的年度收入预算和年度利润预

算总目标？

截止11月15日，一年来的经营情况已基本成定局，这将有利于做好下一年度的经营预算工作。界定45天的预算周期也比较合理，不长不短。如果预算