应收账款管理及催收培训ppt课件

对于1.19亿元多出的应收帐款， 它利息支出，按年贷款利率4.31 ％，利息支出为512.9万元。
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认识应收账款
拖欠不可度量的损失
额外的行政及财政支出； 机会成本； 利润减少； 发展受阻； ……
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认识应收账款
逾期应收账款的损失
显性成本 坏账、追索及管理成本增加、资金周转困难 隐性成本 侵蚀利润，利息成本、融资成本及机会成本增加
爱德华10比1规律： “由于账款拖延而造成的利息成本通常至少超出坏账损失十倍”
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认识应收账款
你给谁赚钱了？！
赊销成本：账款拖延对利润的影响
借款成本 10%
销售净利润 8% 6% 4%
2%
5% 24.0 19.2 14.4 9.6 4.8
6% 20.0 16.0 12.0 8.0 4.0
8% 15.0 12.0 9.0 6.0 3.0
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认识应收账款
企业的经营目标：利润
资金 收回
采购
经营条件
产整 合 生
/
应收账款
赊销
产品/服务
企业需要不断加速资金流的周转， 才能让企业创造更多利润！！
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认识应收账款
应收账款的两大特点
合理期限： 没有企业能够接受过长期限或无期限的应收账款
合理规模： 没有企业能够接受无规模限制的应收账款
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建立合理的应收账款跟踪流程
应该付款时才付 被提醒时才付款 被威逼时才付款 在付款前宣布破产
方法：作账龄分析时，将不同客户 放到四类中，一般总是第二类最多。 绝大多数客户是被提醒后才付款。 如果没有被提醒，则一般在方便的 时候付款。 处理：采用合理地催收流程合理有效地安
排时间来提醒。提醒的越及时、提醒 的方式越高明，越能及早得到付款。
---应收账款不仅仅是一项财务科目， 而是企业的一项重要资源！
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认识应收账款
21世纪合格市场人员的诞生过程！
销
售
客户
过
开发
程
争取 订单
签订 合同
按Biblioteka Baidu 发货
到期 收款
收回 欠款
80年代的市场人员 90年代的市场人员 21世纪合格的市场人员
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NO.2 应收账款跟踪管理
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应收账款跟踪管理
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郑百文
案例
—— 高额应收帐款造就的神话故事
辉煌的历史
神话的破灭
1996年9月 至1998年2月， 17个月涨幅高
达228%。
➢ 1998年创造了每股净亏2.54元的中国股市 最差业绩的“奇迹”。 ➢ 1999年，郑百文一年亏掉9.8亿元，再创 沪深股市亏损之最。 ➢ 1999年12月，郑百文欠建设银行的20多亿 元债务被转移到信达资产管理公司。 ➢ 2000年3月3日，信达公司一纸诉状把郑百 文告上法院，申请郑百文破产还债。
认识应收账款
在商业的角度，应收账款是：
✓企业提供服务或将商品所有权交 付客户后所应得的款项。
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认识应收账款
在法律的角度，应收账款是：
✓ 请求权 ✓ 相对权 ✓ 平等权 ✓ 期限性 ✓ 相容性 ✓ 任意性
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在债权人的角度，应收账款是：
✓ 企业生存必要的步骤 ✓ 流动资产的组成部份 ✓ 被动性的资产 ✓ 利润的来源 ✓ 坏账的根源 ✓ 与客戶的矛盾点
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案例
郑百文的神话是这样造就的……
银行
出票
生产商
协议
经销商 按提单提货
（郑百文）
供打 货欠
条
终端零售商
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您是否面临：
市场竞争的压力 放账的压力 为经常有呆坏账发生而头痛 为应收账款高居不下而不知所措 为应收账款账龄老化而担忧 为现金流量不足而困惑 为高额利息支出而紧张 客户管理的压力 现代化管理的压力
10% 12.0 9.6 7.2 4.8 2.4
12% 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0
15% 8.0 6.4 4.8 3.2 1.6
利润被货款拖延的利息成本完全吞噬掉所需月份
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认识应收账款
你赚钱了吗？！
赊销成本：坏账对销售的影响
为弥补以下损失
需增加以下销售额
坏帐
利润率
万元
2%
3%
5% 10% 15%
而应收账款管理则是企业现金流良好的必要保证！
现金流本身并不是企业经营目的。
现金流对于企业而言就象我们对食物、氧气、 水的依赖，人活着并不是为了它们，但是没有 它们人就不能活下去，更不可能追求所谓人生 的目标！
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认识应收账款
我们发现：
应收账款的产生是为了支持销售收入的增长 应收账款其实是保证企业销售收入增长的资源
必须合理使用资源，才能令账款风险降低
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认识应收账款
应收账款管理的目的
确保利润的实际实现
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案例
数据来源：某家文教公司DSO为103天（行业平均水平为35
天）
拖欠状况
2015年，应收帐款总计 约1.80亿元人民币，销售收 入6.37亿元。
若按照平均DSO35天计 算的话，应收帐款本该是 0.61亿元。
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研讨目的
增强风险控制意识 进行有效账款管理 提升账款回收能力
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研讨内容
➢ 认识“应收账款” ➢ 应收账款的跟踪管理 ➢ 商账催收技巧与实务
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NO.1 认识应收账款
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认识应收账款
赊销的目的和功能
扩大销售额 提高竞争能力 建立销售渠道 稳定客户关系
最终为了什么---？ 增加获利机会
应收账款催收技巧 及风险管理
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➢ 中国劳动部高级信用管理师职业培训授权讲师 ➢ 上海财经大学信用管理硕士专业客座讲师 ➢ 安华理达律师事务所 副总经理 & 客服总监 ➢ 曾服务于商业银行、香港国际连锁集团等企业 ➢ 十七年信用管理咨询经验，曾为国家开发银行等政府、金
融机构和众多大中型企业提供信用管理咨询服务。
1
50 33 20 10
7
10 500 333 200 100 67
50 2500 1667 1000 500 333
100 5000 3333 2000 1000 667
300 15000 10000 6000 3000 2000
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认识应收账款
利润：WHO AM I?
现代观点：利润是企业经营的成果，是追求的目标， 现金流是企业良好经营的基础，
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认识应收账款
在债务人的角度，应收账款就是：
✓ 是融资的来源 ✓ 是免息的贷款 ✓ 拥有主动权的负债 ✓ 自身信用价值的体现 ✓ 与供应商的矛盾点
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认识应收账款
结论
应收账款是企业发展必须选择的手段，所以 应收账款是企业发展的必要资源
企业本身既是债权人，同时也是债务人
应收账既是企业利润的来源，同时也是坏账 的根源