审计证据与风险评估复习题(三)

审计证据与风险评估复习题（三）

（一）单项选择题

1。注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（A）。

A。呈同向变动关系B。呈反向变动关系C。呈比例变动关系D。不存在关系2．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（D）。

A。购物发票B。销货发票C。采购订货单副本D。应收账款函证回函3．作为内部证据的会计记录在（C）情况下可靠性较强。A。在外部流转B。经注册会计师验证C。有健全有效的内部控制制度D。被审计单位管理当局声明4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（C）。

A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠5．充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的有（D）。A．充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C．如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D．如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见6.下关于审计档案不恰当表述的是（D）。A．对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案B．永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案C．当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案D．永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年

7.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（B）

A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性

B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据

C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠

D.在某些情况下，监盘是证实实物存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序。

8.下列关于审计的其他信息的说法中错误的是（C）

A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部的会计记录以外的信息

B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息

C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的X畴。

D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可

9.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（A）

A.银行存款函证回函

B.购货发票

C.产品入库单

D.应收账款明细帐

10.在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的程序有（D）

A.对帐

B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较

C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函

D.实施重新执行程序

11.下列有关函证说法中不恰当的是（B）

A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实

B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实

C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证

D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的X围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体

12.以下项目中，必须实施函证的是（C）

A.长期投资

B.应收票据

C.银行存款

D.应付账款

13下列有关函证时间的说法中错误的是（D）

A.注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证

B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证

C.如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该模仿止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序

D.如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可。

14.下列选择的被函证者不适当的是（B）

A.对投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证

B.对预收账款，通常向销货单位发函询证

C.对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证

D.对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证

15.下列有关分析程序的说法中错误的是（C）

A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质，预期值的精确程度不足以提供很高的保证水平

B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据

C.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的X围足以提供很高的保证水平

D.分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项

16.下列不属于注册会计师在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时所考虑的因素是（C）

A.可获得信息的来源和可比性

B.可获得信息的性质和相关性