“营改增”后建筑企业材料采购税务筹划

“营改增”后建筑企业材料采购税务筹划

近年来，营改增政策的实施使得建筑企业面临了许多变化，其中材料采购税务筹划问

题备受关注。本文将从营改增带来的税务影响以及建筑企业材料采购的税务筹划进行深入

探讨。

一、营改增政策带来的税务影响

营改增政策的实施，将原先的销售税和服务税改为了增值税。相较于销售税和服务税

的双重征税，增值税只对商品或服务的附加值征税，有效减轻了企业负担。但是，对于建

筑企业来说，营改增政策也带来了诸多挑战。

1.进项税额难以抵扣

建筑企业在采购原材料时需要缴纳增值税，但是由于建筑行业所采购的原材料多数属

于12%及以下的税率，同时建筑工程的增值税率较高，达到了17%，导致进项税额难以抵扣，给企业造成了不小的负担。为了解决这一问题，建筑企业可以考虑采用“代建工程”或

“代采购”等方式来规避。

2.暂估征收对企业利润的影响

对于较大型的建筑项目，施工期间需要购买大量的原材料，而增值税在供货商没有开

具专用发票时采取的是暂估征收方式，导致企业无法及时核销进项税额，影响了企业的利润。建筑企业可以通过与供应商协商签订供货合同的方式来规避这一问题。

3.落实税收优惠难度加大

延续过去的 VAT 预征政策，销售方要领取购买方预征税金，但民营企业（特别是中小型企业）税控设备的更新、学习以及对企业业务影响等方面都面临挑战。

面对上述税务问题，建筑企业需要进行科学合理的税收筹划。

1.合理使用“代建工程”或“代采购”方式

建筑企业可以考虑采用“代建工程”或“代采购”等方式，将原本需要缴纳高额增值

税的工程或采购交给专业公司处理，从而规避高额税务风险。但需要注意的是，建筑企业

在选择代建工程或代采购公司时需慎重考虑其资质和信誉度。

2.加强与供应商协调

为了避免暂估征收对企业利润的影响，建筑企业需要尽可能与供应商加强合作，确保

获取正规发票以及及时核销进项税额。同时，建筑企业可以与供应商签订供货合同，明确

进货价格和供货内容，避免遇到重大投诉和索赔问题。

3.合理运用税控手段

为了解决归集和申报等问题，建筑企业需要运用税控手段，加强内部控制。企业可以

采用财务管理软件来实现零售结算、财务管理、采购管理等功能。此外，企业还可以运用

税控盘、电子发票等技术手段，提高数据归集的效率和准确性。

总结来看，营改增政策实施带来了新的税务挑战，但材料采购税务筹划可以帮助建筑

企业规避高额税费和税务风险。建筑企业需要加强内部管理，提高财务数据的归集与核实，合理使用税控手段，和供应商加强合作，以达到税务优化的目的，提高企业经济效益。