第十一章 财政联邦制

（1）中央集权的优点 有利于矫正区域间的外部效应：如水利 工程。 有利于产生规模经济效益：如对贩 毒行为的打击。 有利于实施宏观经济调控：利用利 率、汇率和税率等参数影响经济。



二、财政分权的合理性 分权是指财权财力主要为地方政府所掌握 的状态。 首先，分权与地方政府之间对公共品的需 求的差异以及供给成本的差异有关。即使 假定政府供给公共品的成本相同，只要需 求不同，那么中央政府统一供给带来的福 利损失将随公共品需求价格弹性的下降而 增加，而大量的实证研究表明，地方公共 品的需求价格弹性恰恰很低。

（2）地方分权的优点


有利于增加居民参与决策的机会： 可以减少委托 - 代理的链条，实行分散 决策。 有利于发挥信息优势：地方比中央 更了解居民的偏好，可以迅速搜集和处 理信息。 有利于推动制度创新：地方官敢冒 创新失败的风险。

财政联邦制的具体形式是分税制。 分税制的要义包括：各级政府明确划分各自 的支出责任；按照事权与财权相对应的原则， 结合税种特点，划分税收收入及相应的管理 权限；实行纵向的转移支付。分级财政制度


（1）俱乐部理论 地方性公共产品应由地方政府提供。那 么，地方政府的管辖范围多大才合适呢？ 布坎南的俱乐部理论：把辖区比作俱乐部， 研究在面临外在因素的条件下如何确定其最 优成员数量的一种理论。

理论的核心内容：第一，随着某俱乐部 接受新成员，现有成员原来所承担的成 本就由更多的成员来分摊。这时假定公 共产品供给的边际成本为零，那么吸收 更多成员，实际上等于是在固定成本情 况下由更多的人来分担，也就是说供给 的边际成本为零，但是平均成本却因此 下降了。
第七章 财政联邦制

现代国家是由多层次的政府构成的，不 同级别的政府履行着不同的经济职能， 反映到财政分配关系上，就是要确定各 级政府在整个财政活动中的地位和作用。 这就涉及到如何在政府间进行事权的划 分，如何确定各级政府的财政收入和财 政支出，并使各级政府在分配中构成一 个有机的统一体。

当前，世界上无论是联邦制国家或是单 一制国家，在改革和完善中央和地方财 政关系时，都依据本国的客观现实，遵 循一定的规律和法则，各国在选择中央 和地方财政关系的具体模式中虽然具有 其特殊性，但几乎统统采用了财政联邦 制。




集权是指财权财力主要为中央政府所掌 握的状态。 财政集权的合理性主要体现在以下几个 方面： 一是财政集权能有效地配置全国性的公 共产品和准全国性的公共产品。 二是中央政府能更有力的撤除地方壁垒。

三是中央政府可以进行公共产品统一再 分配，以防止当地方政府的供给能力有 所不同时，尤其是当地方经济发展因为 地方要素禀赋差异而出现很大的差距时， 地方政府之间就会出现的公共产品供给 的差异。四是中央政府可以统一税率， 可以防止因地区间的分割而造成的漏税、 避税等现象。

各级财政预算更多地是对相应的各级议会负 责的，各级财政都在法律规范的体制框架下 制定本级预算，以支定收，自求平衡，上级 财政并不承担为下级财政弥补赤字的责任。 这样一来，无论在联邦制还是在单一制国家， 其地方财政便均能够与中央财政一道，成为 一级真正相对独立的预算主体。所以在西方 国家，并不编制包括各级预算在内的统一的 国家预算，而只有中央预算和各级地方预算， 上级预算一般不包括下级预算。

四、俱乐部理论和蒂博特模型 俱乐部理论是由公共选择理论的创立者 布坎南提出的，是西方学术界研究地方 政府最佳规模的代表性观点。蒂博特模 型是公共经济学家C.M.蒂博特提出的， 居民“用脚投票”来选择地方政府以实 现地方公共产品完全竞争的理论。这两 种理论都是关于地方政府是地方公共产 品的提供者而展开的。

所谓财政联邦制，又称为财政联邦主义， 作为处理政府间财政关系的一种规范制 度，是指各级政府为共同履行公共经济 职能,在财政职能和收支上有一定的独 立性和自主性，其主要内容包括不同级 别政府的作用、收支如何在各级政府间 进行划分以及政府间的补助等一系列问 题，其实质便是财政分权理论。

财政联邦制的核心是处理中央与地方的 财政关系，即中央与地方在财政上的集 权与分权问题。从经济学角度来说，财 政联邦制就是寻求有效履行政府职能所 需要的财政支出与收入在各级政府间的 最优分配，其在现实中的体现就是分税 制。

其次，中央政府如果要实现帕累托最优 的公共品供给，必须具备完备信息，但 由于中央政府远离选民，对选民的公共 品需求的了解是不精确的，相反，地方 政府直接受到来自当地选民的压力，可 以更好地了解选民的偏好，因此，地方 政府与中央政府相比具有信息上的优势。

最后，地方政府和选民联系直接，政治 上的激励更大，而中央政府的激励相对 较弱，加上宪法约束，所以供给公共品 方面没有地方灵活。

中央集权与地方分权一般均衡解表明， 集权应该适度，而分权也应该适度。但 是，在集权与分权问题上，集权处于主 动的地位，在集权与分权之间也需要有 “分权主权”原则。分权主权的原则表 明，应该优先考虑分权的需要，优先考 虑分权的选择，优先考虑分权的价值， 由分权的需要确定集权的需要，集权应 该为分权服务。

联邦制国家的基本特征是，联邦政府与 各州、省等联邦组成单位，依据联邦宪 法划分各自的权力范围。
第一节 财政联邦制的概念

一、财政联邦制的概念


财政联邦制是指各级政府为共同履行公 共经济职能 , 各自拥有一定财权和财力 的制度 公共部门内部尤其是上下级政府之间如 何划分财权与财力，就称为财政联邦制。


（2）蒂博特模型 地方政府供给公共产品的效率如何保证？ 蒂博特模型（“以足投票）理论 美国学者蒂博特认为，人们为使自己的效用 最大化，人们会选择那种公共产品最能满足 其偏好而税收又最合理的辖区去居住。

以自由迁徙为前提的“用脚投票”。每 个居民从个人效用最大化出发，不断迁 移，只有当其个人迁移的边际成本与边 际收益相一致时，才会停止寻找最佳地 方政府的努力而定居下来。

财政联邦制：是指公共部门职能不是由 中央政府或地方政府独自去履行，而是 由它们在合理分工、鼎力合作的基础上 共同去完成。为此，各级政府在财权和 财力上应拥有一定的独立性和自主性， 但上级政府应当对下级政府提供补助。
二、财政联邦制的特征

对于财政联邦制，可以从四个方面来分 析其总体特征。 1、各级政府财政主要对相应的各级 议会负责。这一特征包括两个层次的涵 义：一是中央和各级地方财政之间相对 独立；二是没有统一的国家预算。

从个人效用最后化出发，蒂博特认为，只要 存在足够的可供选择的社区（地区），消费 者们便像选择私人产品一样，可以按自己的 偏好自由选择居住地区。这样，就必然会使 有相同偏好，或相近偏好的人选择同一社区 （地区）。他们通过投票行动来选择地方政 府，让地方政府按自己的偏好来供应一定水 平的公共产品，使地方政府所提供的公共产 品水平与其所征收的税收达到平衡。这样， 从偏好出发的地理选择便形成各个社区（地 区）公共产品的最佳供应水平。征收的税收 达到平衡。
第二节 财政的集权与分权
一、联邦制的特征 联邦制国家的基本特征：


联邦制国家的基本特征是，联邦政府与 各州省等联邦组成单位，依据联邦宪法 划分各自的权力范围。

单一制与联邦制的区别：



单一制国家与联邦制国家的主要区别 在单一制国家，地方政府只是中央政府的代理 机构；只有一个立法机关和一套政府；只有一部统 一的宪法，并由最高立法机构制定。 在联邦制国家，成员政府不从属于联邦政府， 有一定的自治权；有联邦政府和成员政府这样两套 政府；有联邦宪法，成员政府也可以在不违反联邦 宪法的前提下，制定宪法和法律。 19世纪法国政治学家托克维尔（《论美国民主》 的作者）说：“联邦既像一个小国那样自由和幸福， 又像一个大国那样光荣而强大。

偏重于分权的分税制

偏重于集权的分税制

集权与分权的均衡


财政集权与分权各有利弊。纵观各国财政体制， 既无完全集权型，亦无完全分权型。因此，在集 权与分权这两者之间应该实现某种均衡。这种均 衡应该由中央集权的边际成本和边际收益比、地 方分权向边际成本和边际收益比得出。 当中央集权的边际收益等于边际成本时，中央集 权就实现了经济上的局部均衡；而当地方分权的 边际收益等于边际成本时，地方分权就实现了经 济上的局部均衡。而当两者都达到局部均衡时， 而且两者的边际成本和边际收益都相等时，就实 现了中央集权与地方分权的一般均衡解。

第三，事务繁简原则。如果公共事务非 常复杂，规模庞大，资金密度和技术密 度很高，就需要中央政府发挥其优势。 而公共事务非常简单，规模小，资金密 度和激素密度很低，则应该由地方政府 负责。

第四，在征税问题上，需要考虑征税的 效率效应。首先，从征税成本角度去考 察，如果中央征税的成本较低，则应该 由中央去征税，而地方征税的成本较低， 则应该由地方征税。


2、按照公共产品受益范围的大小程度确定各级 政府的职责和各级财政的支出范围。 在实行市场经济的西方国家，各级政府的财政支 出是由宪法或财政法加以规定的，并且在较长时 期内保持不变。西方财政理论界普遍认为，政府 具有配置资源、（收入）分配和稳定经济三大职 能，并把事关国家全局利益的分配职能和稳定经 济职能主要赋予中央政府，而主张地方政府在行 使地域性较强的资源配置职能方面可以有更多的 作为。



又说“为了把因国家之大而产生的好处与因 国家之小而产生的好处结合起来，才创立了 联邦制度。” 财政联邦制能比极度的中央集权和极度 的地方分权更好地实现公共部门的职能。因 为它实现了中央与地方决策权的分离，发挥 了各自的比较优势。 在单一制国家实行财政联邦制，最大的 困难是如何约束地方政府的财政行为。 财政联邦制能兼取集权和分权的优点。

3、各级政府财政均拥有自己相对独立 的税收收入。由于设立了中央和地方两 套税制体系，各级财政均拥有自己的主 体税种 .


4、在分级财政体制中，保证中央财政（联 邦制国家的联邦财政）的宏观调控主导地位。 具体表现为：中央财政在取得财政收入的过 程中，通常掌握了超出其提供全国性公共产 品所需要的财力，中央财政收入占整个国家 财政收入的比重较高。同时，中央财政又以 灵活多样的转移支付形式，对地方财政进行 转移性补助，并且在补助时可能附加必要的 先决条件，从而体现中央财政的意图。

在分权主权的原则条件下，划分中央与 地方的事权和财权，这些具体的原则包 括：第一，收益范围原则。凡是受益对 象是全国性的民众，支出应该由中央政 府开支；凡受益对象是地方民众，则由 地方政府开支。
Байду номын сангаас

第二，行动范围原则。如果政府的公共 服务可以采取统一的行动，可以一刀切， 这些事务就可以由中央政府来负责；而 当公共事务需要因地制宜，不宜一刀切 时，则应该由地方政府来负责。

第二，新成员的加入会使俱乐部发生拥 挤，从而使设施更加紧张。随着新成员 的加入，公共产品的边际收益呈现递减 状态。这时就会有一个俱乐部的最佳规 模的确定问题。




当公共产品数量既定时，新成员加入会使人 均成本节省,这是MB；但新成员加入会使俱乐 部拥挤,这是MC。当MB=MC时,最优成员数量确 定。 当俱乐部成员既定时,公共产品增加， 人们从中获得MB，但也会付出MC。当MB=MC时, 最优公共产品数量确定。 当最优成员数量确定,最优公共产品数 量也确定时,俱乐部最优规模就确定了。 严格地说，辖区范围的确定也应该遵循 边际成本等于边际收益的原则。


现实生活中绝大多数国家都实行分级管 理的模式，即除中央政府之外，通常还 有多级地方政府。这是因为中央集权与 地方分权各有其优缺点。

二、财政集权的合理性 财政联邦制的核心是处理中央与地方的财政 关系，即中央与地方在财政上的集权与分权 问题。纵观历史，在财政集权与分权关系演 变发展的进程中，各国都呈现出由分散到高 度集中，再由高度集中到适度地方分权的轨 迹。但无论是中央集权基础上的单一制国家， 还是地方分权为基础的联邦制国家，中央财 政集权是共同的。只是集权的具体形式、程 度等不同而已。