财务管理-部门预算培训PPT课件教材
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部门预算管理培训课件(共53张PPT)
（一）基本支出预算执行及调整 （二）项目支出预算执行及调整 （三）行政事业单位预算执行及分析 七、部门财政拨款结转和结余资金管理
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类 （二）结转资金的管理 （三）结余资金的管理 （四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未来一定时期履行 职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报，由财政部门审核并提交各 级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
4、勤俭节约原则。坚持从严从简，勤俭办一切事业，加强厉行节约绩效考评。
四、部门收入预算编制
（三）收入预算的测算依据 部门在编制部门收入预算时，应对各项需求和资金来源进行认真测算、分析。
1.明确预算目标。各部门要依据国家的中长期发展计划和本部门的职能，提出工作重点、任务， 列出部门需要安排的重要事项，建立起各部门的年度预算目标。
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、目四级科目。
税收收入
收入分类
一般公共财政预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入
非税收入 债务收入 转移性收入
非税收入 转移性收入
非税收入 债务收入 转移性收入
社会保障基金预算收入
社保基金收入 转移性收入
三、政府收支分类
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
人民代表大会
一上
批
复
同级政府
一下
财政部门
二上 二下
一 月 内 批 复
上 报 预 算 草
下 达 控 制 数
上 报 建 议 数
案
一级单位（主管部门）
部门或单位
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类 （二）结转资金的管理 （三）结余资金的管理 （四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未来一定时期履行 职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报，由财政部门审核并提交各 级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
4、勤俭节约原则。坚持从严从简，勤俭办一切事业，加强厉行节约绩效考评。
四、部门收入预算编制
（三）收入预算的测算依据 部门在编制部门收入预算时，应对各项需求和资金来源进行认真测算、分析。
1.明确预算目标。各部门要依据国家的中长期发展计划和本部门的职能，提出工作重点、任务， 列出部门需要安排的重要事项，建立起各部门的年度预算目标。
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、目四级科目。
税收收入
收入分类
一般公共财政预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入
非税收入 债务收入 转移性收入
非税收入 转移性收入
非税收入 债务收入 转移性收入
社会保障基金预算收入
社保基金收入 转移性收入
三、政府收支分类
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
人民代表大会
一上
批
复
同级政府
一下
财政部门
二上 二下
一 月 内 批 复
上 报 预 算 草
下 达 控 制 数
上 报 建 议 数
案
一级单位（主管部门）
部门或单位
新编财务管理-财务预算与控制培训课件(共 44张PPT)
1
学习子情境一
财务预算
【知识准备】
二、财务预算的编制方法
（一）固定预算 固定预算也称静态预算，是指企业根据未来既定的业 务量水平作为惟一基础来编制预算的方法。预算编制后具 有相对的稳定性,没有特殊情况不需要对预算进行修订，所 以该方法适用于经济状况比较稳定的企业或部门。
1
学习子情境一
财务预算
【知识准备】
1
学习子情境一
财 务 预 算
【工作任务1】日常业务预算编制 三、直接材料预算 直接材料预算是为规划预算期直接材料消耗情况及采购 活动而编制的，用于反映预算期直接材料的单位产品用量、 生产需要量、期初和期末存量等信息的一种业务预算。 生产需用量与预计采购量通过下列公式计算： 生产需用量=预计生产量×单位产品材料耗用量 预计采购量=生产需用量+预计期末存量-预计期初存量
1
学习子情境一
财 务 预 算
【工作任务1】日常业务预算编制 一、销售预算 销售预算是指通过对上年销售情况的分析并结合预期相 关因素变化，根据企业预计年度的目标利润确定预计的销售 量、销售单价和销售收入等编制的一种预算。其主要内容是 销售量、销售单价和销售收入。 销售预算中通常还包括预计现金收入的计算，主要是根 据预计的各季度现金销售收入与回收赊销货款反映现金收入 ，以便为编制现金收支预算提供必要的信息。
学习情境七财务预算与控制
学习子情境一 财务预算
学习子情境二 财务控制
学习子情境一
财 务 预 算
学 习 子 情 境 一
财 务 预 算
1 【工作任务】日常业务预算编制
2 【工作任务】现金预算编制
3 【工作任务】预计财务报表编制
1
学习子情境一
财务管理-部门预算培训PPT课件教材
? 部门下发本部门所属单位数据 ? 数据传送—下发单位数据
? 接收所属单位数据 ? 数据传送—接收上报数据
? 上报本部门数据 ? 数据传送—本单位数据上报
数据传送
? 公用数据接收 – 财政下发的公用数据，每个单位都可以接收。
– 下发的公用数据文件命名格式为：DPUBDATA^ 公用数据_ 预算年度_业务阶段.TKS。
部门预算培训
讲解提纲
软件安装 系统初始化 系统业务操作 数据传送 注意事项
单位版软件安装
? 硬件要求（推荐配置）
– 客户端：P4 1.6G 以上；512 内存以上；2G 硬盘
? 软件件要求
– 1、操作系统：Windows 2000/xp, win2003server； – 2、Excel 2000 以上版本； – 3、安装打印机； – 4、IE6 以上版本 – 5、Microsoft .NET Framework 2.0组件（dotnetfx.exe）
? 单位数据接收
– 按单位下发数据文件的命名格式为：D单位编码^单位名称_ 预算年度_业务阶段.TKS。
? 单位数据上报
– 上报数据文件的命名格式为：U单位编码^单位名称_预算年 度_业务阶段.TKS。
疑难问题
– 单位数据填报完成不能上报。 只有部门内所有数据审核通过后才能上报到上级部门
? 数据入表
－反映单位的支出情况 －需要编制部门预算的单位都需要填写 －定义公式的支出项目只允许添加一次 －包含基本支出和项目支出两部分 其中:基本支出在预算编审模块录入
项目支出在项目管理模块中录入后做纳入预算处理
项目信息录入
? 项目主信息
项目类型、名称、项目内容等
? 项目支出预算表
按照资金性质分经济科目进行预算填报
? 接收所属单位数据 ? 数据传送—接收上报数据
? 上报本部门数据 ? 数据传送—本单位数据上报
数据传送
? 公用数据接收 – 财政下发的公用数据，每个单位都可以接收。
– 下发的公用数据文件命名格式为：DPUBDATA^ 公用数据_ 预算年度_业务阶段.TKS。
部门预算培训
讲解提纲
软件安装 系统初始化 系统业务操作 数据传送 注意事项
单位版软件安装
? 硬件要求（推荐配置）
– 客户端：P4 1.6G 以上；512 内存以上；2G 硬盘
? 软件件要求
– 1、操作系统：Windows 2000/xp, win2003server； – 2、Excel 2000 以上版本； – 3、安装打印机； – 4、IE6 以上版本 – 5、Microsoft .NET Framework 2.0组件（dotnetfx.exe）
? 单位数据接收
– 按单位下发数据文件的命名格式为：D单位编码^单位名称_ 预算年度_业务阶段.TKS。
? 单位数据上报
– 上报数据文件的命名格式为：U单位编码^单位名称_预算年 度_业务阶段.TKS。
疑难问题
– 单位数据填报完成不能上报。 只有部门内所有数据审核通过后才能上报到上级部门
? 数据入表
－反映单位的支出情况 －需要编制部门预算的单位都需要填写 －定义公式的支出项目只允许添加一次 －包含基本支出和项目支出两部分 其中:基本支出在预算编审模块录入
项目支出在项目管理模块中录入后做纳入预算处理
项目信息录入
? 项目主信息
项目类型、名称、项目内容等
? 项目支出预算表
按照资金性质分经济科目进行预算填报
《财务管理培训》课件ppt
市盈率法、现金流折现法、相对 估值法等。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
财务预算培训powerpoint38页.pptx
学习内容
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作，公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上，各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况；供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1．华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品，每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1．销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价；年初应收账款余额；销售收入首期和二期收现比率；企业适用的增值税税率。
2．销售预算编制的具体程序（1）计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入，其计算公式为：某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量（2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1．生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作，公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上，各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况；供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1．华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品，每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1．销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价；年初应收账款余额；销售收入首期和二期收现比率；企业适用的增值税税率。
2．销售预算编制的具体程序（1）计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入，其计算公式为：某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量（2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1．生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。
财务预算管理培训教程(ppt 39页)
预算培训教材
好了，两个变量为何财务只关心支出？
若利润最大化，要么开源，要么截留？ 预算是控制的预算，而不是压制的预算，对全局
能赢的投入就是必要，这个投入在合适的期间就 是必须的。
预算培训教材
企业有哪些需要预算？
经营预算（支出仅涉及一个年度内的）
– 收入预算 – 费用预算 – 生产预算 – 损益预算 – ……
预算培训教材
预算
凡事预则立，不立则废，孔子曰。
人家都说生活节奏尽在掌握，其实企业也一样， 有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情 。
预算培训教材
别开玩笑了，不是有战略计划
预算需要在战略计划下进行操作。 战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本
法，我们必须逐条遵循。
预算培训教材
确定预算制度需要知道？
预算培训教材
面对费用预算，我们？？？
根据业务量控制本部门的可控费用。 从完善部门业务流程入手，节约人工，节约费用
。 尝试创新的作业方法，新的东西即使有些幼嫩，
却能带来新的思考方法。
预算培训教材
现在，我们是？
制订销售预算 分部根据历史水平和业务发展提出需求 高层检讨各分部预算 分发核准的预算 每季度根据各部门的超支情况进行调整预算
预算培训教材
为何要这样？
节约时间，分部不用花很多时间分析本部在来年 的费用需求。
公司的处在起步期，很多业务和操作人员的水平 不成熟。比如：用完全同样的东西不同的采购购 买差别可能会很大。
预算培训教材
没有不足的地方吗？
没有同公司的销售预测挂钩，分部就不清楚公司 究竟预计能有多少的钱可以花，而是只知道自己 需要花多少钱。
预算培训教材
年底我怎么知道公司运行状况？
财务预算管理培训(ppt 48页)
第 4 课：预算实际数据日常维护 内容
1、预算表审批后，用户 可以在实际数据日常维护 序时簿中进行实际数据的 维护。
在金蝶EAS的主界面，选 择〖管理会计〗－〖预算 管理〗－〖预算处理〗－ ＞〖实际数据〗－〖实际 数据日常维护〗，进入实 际数据日常维护序时簿， 界面如下图：
第 4 课：预算实际数据日常维护
内容
2、实际数日常维护 表新增：在实际数 据日常维护序时簿， 点击工具栏上的 【新增】，系统弹 出实际数据日常维 护定义界面：
第 4 课：预算实际数据日常维护
内容
在实际数据日常维护界面，用户定义实际 数日常维护表的编码、名称、缺省计量单 位，选择要维护实际数据的预算表及预算 期间，点击保存，即可打开实际数据日常 维护的编辑界面，在该界面编辑完实际数 据后，点击【保存】按钮即可。
4、预算调整表提交：在预算调整表编辑界面， 点击工具栏上【提交】按钮，可将预算调整调整中”变 成“已审批”，原预算表经过预算调整后产生 新的板本。调整前的预算表可以在预算表序时 簿中通过工具栏上的【历史版本】进行查看。
第 3 课：预算调整内容
注意：清除内部取 数公式需进行勾选， 汇总范围选择全部 表页
第 2 课：预算编制内容
注意：在进行汇总操作时，要求被汇总的当前 组织的预算表状态为编制中，被汇总的下级组 织的预算表状态则是已审批状态。
6、预算表提交：这里的“提交”指的是提交 到工作流审批。在预算表序时簿，选中当前状 态处于编制中或调整中的预算表（其他状态的 表不允许提交），可点击工具栏上的【提交】 按钮提交到工作流审批进行多级审批；用户也 可选择编制中或调整中的多张预算表（按住 CTRL或SHIFT多选），然后点击【批量提交】 按扭，批量提交到工作流中进行多级审批
第九章 财务预算 《财务管理》ppt
编制程序
• （2）预计预算期所有产品的预计销售收 入总额
• 预计销售收入总额=∑某种产品预计销售 收入
编制程序
• （3） 预计在预算期发生的与销售收入相 关的增值税销项税额
• 某期增值税的销项税=该期的预计销售收 入× 该期适用的增值税税率
编制程序
• （4） 预计预算期含税销售收入
• 某期含税销售收入 = 该期预计销售收入 + 该期预计销项税额
度）作为预算期的一种编制预算的方法。
特点：其优点在于能够使预算期与会计年度相配合，便
于考核和评价预算的执行结果。其缺点是：（1）缺乏远 期指导性。（2）不能随情况的变化及时做出调整，比较 机械，缺乏灵活性
2）滚动预算
含义：又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与 会计年度相脱离，随着预算的执行不断延伸补充预算， 逐期向后滚动。
直接人工预算
制造费用预算
期间费用预算
产品成本预算
现金预算
专门决策预算
预计利润表
预计资产负债表 图 9-1 全面预算体系图
预计现金流量 表
9.1.2 财务预算的编制程序
下达目标 编制上报 审查平衡 审议批准 下达执行
9.2 财务预算的编制方法
思考： 财务预算有哪些编制方法？各有什
么优缺点？
预算执行
差异分析
调整 修正
第一季度实
际数
2010 年预算
第二季度详细预算
第三季度
4月
5月
6月
粗略预算
第四季度 粗略预算
2011 年 第一季度 粗略预算
9.3 编制现金预算与预计财务报表
思考： 业务预算如何编制？财务预算如何编
制？
财务管理-预算PPT课件教材
Fairmont Inc. uses an accounting system that charges costs to the manager who has been delegated the authority to make decisions concerning the costs. For example, if the sales manager accepts a rush order that will result in higher than normal manufacturing costs, these additional costs are charged to the sales manager because the authority to accept or decline the rush order was given to the sales manager. This type of accounting system is known as: A) B) C) D) responsibility accounting. contribution accounting. absorption accounting. operational budgeting.
Management Accounting Atkinson, Banker, Kaplan & Young
What is this definition implying?
The definition suggests:
Availability of quantitative data, Predictability of short-term outcomes,
A standing committee responsible for
财务管理-预算PPT培训课件讲义
raw materials purchases over the next three months are given below:
January
February
March
Budgeted production (in units) 60,000
?
100,000
Budgeted raw materials
Total sales:
January February March April
$60,000 $70,000 $50,000 $30,000
Total cash receipts in April would be budgeted to be: A) $38,900. B) $47,900. C) $27,230. D) $36,230.
Budgeted sales for June would be (in units): A) 188,000. B) 160,000. C) 128,000. D) 184,000
Marple Company's budgeted production in units and budgeted
Management Accounting Atkinson, Banker, Kaplan & Young
What is this definition implying?
The definition suggests:
?Availability of quantitative data, ?Predictability of short-term outcomes, ?Clear-cut organizational structures.
Work of Management
财务管理知识培训PPT课件
两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
《部门预算培训》课件
绩效评价的应用
激励与约束
将绩效评价结果与部门或个人的奖惩机制挂钩， 激励先进、鞭策后进。
改进与优化
针对绩效评价中发现的问题和不足，制定改进措 施，提高部门预算的执行效果和效益。
ABCD
决策支持
为管理层提供决策依据，优化资源配置，调整预 算方案。
信息公开与透明
将绩效评价结果向内部员工和社会公众公开，增 强部门预算的透明度和公信力。
根据评估结果对预算调整申请进行审批， 决定是否进行调整及调整幅度。
批准后，相关部门需按照调整后的预算进 行执行和控制。
04
部门预算的绩效评 价
绩效评价的指标体系
01
02
03
经济效益指标
衡量部门预算对经济效益 的贡献，如预算执行率、 成本节约率等。
社会效益指标
评估部门预算在社会服务 、环境保护等方面的效果 ，如公众满意度、环境质 量改善等。
审计程序
按照审计计划、审计实施、审计报告 等步骤进行，确保审计工作的规范性 和准确性。
监督与审计的关系
相互补充
监督和审计都是对部门预算进行管理和监督的重要手段，两者相互补充，共同 保障预算的合理性和合规性。
相互促进
监督和审计在实践中相互促进，监督工作可以为审计提供线索和重点，审计工 作也可以促进监督的规范化和制度化。
和确定本年度预算。
绩效预算法
将绩效指标与预算编制 相结合，根据绩效评估
结果确定预算分配。
滚动预算法
根据实际执行情况对预 算进行动态调整，确保 预算与实际执行的同步
性。
编制注意事项
合理配置资源
根据部门职责和工作重点，合 理配置人力、物力和财力资源 ，确保预算的针对性和有效性
财务管理基础课件第七章-财务预算.ppt
有规律的数量关系，按照预算期内可预见的 一系列业务量水平分别确定相应的数据，使 编制的预算能够适应多种情况的预算方法。 • 2．特点 • （1）弹性预算是在成本习性基础上编制的， 考核和评价更现实。 • （2）弹性预算是按系列可能达到的预计业务 水平来编制，预算范围宽广。
7.2.1 弹性预算
• 3．弹性预算的编制步骤 • （1）选择经营活动水平的计量标准。 • （2）确定业务量的活动范围。 • （3）逐步研究并确定各项成本和业务
产品成本预算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ现金预算
资本支出预算
预计损益表
预计资产负债表 预计现金流量表
图： 全面预算概况图
2、全面预算的分类
• （1）按涉及的预算期分为长期预算和 短期预算
• （2）按涉及的内容分为总预算和专门 预算
• （3）按涉及的业务活动领域分为销售 预算、生产预算和财务预算。
3、全面预算的作用
• （1）有助于企业全体职工明确今后的 奋斗目标和任务。
年的角度去考虑生产经营活动； • （3）由于预算在不断调整，更接近实
际，有利于发挥预算的控制作用。 • 缺点：预算工作量较大。
7.3 财务预算的编制
• 7.3.1 现金预算的编制 • 7.3.2 预计财务报表的编制
7.3.1 现金预算的编制
• 1．销售预算 • 2．生产预算 • 3、直接材料预算 • 4、直接人工预算 • 5、制造费用预算 • 6、期末存货预算 • 7、销售与管理费用预算 • 8、资本支出预算 • 9、现金预算
金额
制造费用预算 2004年
单位：元
变动性制造费用
金额
1.管理人员工资 2.保险费 3.设备租金 4.折旧费 合计 其中：付现费用
7.2.1 弹性预算
• 3．弹性预算的编制步骤 • （1）选择经营活动水平的计量标准。 • （2）确定业务量的活动范围。 • （3）逐步研究并确定各项成本和业务
产品成本预算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ现金预算
资本支出预算
预计损益表
预计资产负债表 预计现金流量表
图： 全面预算概况图
2、全面预算的分类
• （1）按涉及的预算期分为长期预算和 短期预算
• （2）按涉及的内容分为总预算和专门 预算
• （3）按涉及的业务活动领域分为销售 预算、生产预算和财务预算。
3、全面预算的作用
• （1）有助于企业全体职工明确今后的 奋斗目标和任务。
年的角度去考虑生产经营活动； • （3）由于预算在不断调整，更接近实
际，有利于发挥预算的控制作用。 • 缺点：预算工作量较大。
7.3 财务预算的编制
• 7.3.1 现金预算的编制 • 7.3.2 预计财务报表的编制
7.3.1 现金预算的编制
• 1．销售预算 • 2．生产预算 • 3、直接材料预算 • 4、直接人工预算 • 5、制造费用预算 • 6、期末存货预算 • 7、销售与管理费用预算 • 8、资本支出预算 • 9、现金预算
金额
制造费用预算 2004年
单位：元
变动性制造费用
金额
1.管理人员工资 2.保险费 3.设备租金 4.折旧费 合计 其中：付现费用
第三章财务预算管理46页PPT
审定、下达正式预 算
Step 3
根据需要，调整或 修订预算
Step 4
收集、研究、分析有 关预算与执行的业绩 报告，制定相关控制 政策和奖罚制度
Step 5
仲裁有关预算冲突 等
6
第七页，编辑于星期二：七点 五十七分。
机构形式
主要职责
设置专门的预算部 门
设置作为最高经营 管理阶层的所谓总 参谋部，专门负责 总体预算
第十八页，编辑于星期二：七点 五十七分。
17
（三）预算考评与激励
▪ 考核的依据是预算差异分析的结果，通过差异分析可以剔出非 可控因素，找出与工作绩效相关的差异因素，从而使考核趋于 公平
▪ 预算考核是绩效管理的重要组成部分，其侧重在财务指标体系
▪ 预算目标的考核是绩效考核中财务指标考核的内容，而绩效考核一般是根据 平衡积分卡原理进行分解的，常常使用KPI指标的方式进行
32
目标利润的确定
33
第三十四页，编辑于星期二：七点 五十七分。
具体方法
基本公式
（1）销售收入 利润率法
（2）成本利润 率法
（3）投资资本 回报率法
（4）利润增长 百分比法
目标利润=预计销售收入×测算的 销售利润率
目标利润=预计营业成本费用×核 定的成本费用利润率
目标利润=预计投资资本平均总额 ×核定的投资资本回报率
工作 准确
项目
率
红灯 预警 比率
特别 责任 事项
核定 核定
加减分
核定
100%
扣分
19
第二十页，编辑于星期二：七点 五十七分。
预算考评与奖惩
预算执行结果必须与奖惩制度挂钩。这是预算管理制度是否实行的 重要标志（邯钢）
Step 3
根据需要，调整或 修订预算
Step 4
收集、研究、分析有 关预算与执行的业绩 报告，制定相关控制 政策和奖罚制度
Step 5
仲裁有关预算冲突 等
6
第七页，编辑于星期二：七点 五十七分。
机构形式
主要职责
设置专门的预算部 门
设置作为最高经营 管理阶层的所谓总 参谋部，专门负责 总体预算
第十八页，编辑于星期二：七点 五十七分。
17
（三）预算考评与激励
▪ 考核的依据是预算差异分析的结果，通过差异分析可以剔出非 可控因素，找出与工作绩效相关的差异因素，从而使考核趋于 公平
▪ 预算考核是绩效管理的重要组成部分，其侧重在财务指标体系
▪ 预算目标的考核是绩效考核中财务指标考核的内容，而绩效考核一般是根据 平衡积分卡原理进行分解的，常常使用KPI指标的方式进行
32
目标利润的确定
33
第三十四页，编辑于星期二：七点 五十七分。
具体方法
基本公式
（1）销售收入 利润率法
（2）成本利润 率法
（3）投资资本 回报率法
（4）利润增长 百分比法
目标利润=预计销售收入×测算的 销售利润率
目标利润=预计营业成本费用×核 定的成本费用利润率
目标利润=预计投资资本平均总额 ×核定的投资资本回报率
工作 准确
项目
率
红灯 预警 比率
特别 责任 事项
核定 核定
加减分
核定
100%
扣分
19
第二十页，编辑于星期二：七点 五十七分。
预算考评与奖惩
预算执行结果必须与奖惩制度挂钩。这是预算管理制度是否实行的 重要标志（邯钢）
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4、支出项目录入表
－反映单位的支出情况 －需要编制部门预算的单位都需要填写 －定义公式的支出项目只允许添加一次 －包含基本支出和项目支出两部分 其中:基本支出在预算编审模块录入
项目支出在项目管理模块中录入后做纳入预算处理
项目信息录入
? 项目主信息
项目类型、名称、项目内容等
? 项目支出预算表
按照资金性质分经济科目进行预算填报
? 政府采购表
对项目需要进行政府采购的部分进行预算填报
? 项目附件信息
对项目各类文本、图片等原始资料
? 单项目审核
项目状态
? 项目在本系统中有七种状态： 淘汰 备选 单位纳入预算 财政纳入预算 人大批复（单位纳入预算） 人大批复（财政纳入预算） 纳入指标
? 纳入预算状态是指与部门预算系统进行了数据接口操作，项目已经导 入到部门预算后，本系统将项目状态设为纳入预算状态。纳入预算状 态包括单位纳入预算和财政纳入预算，单位版只能做单位纳入预算操 作
? 部门下发本部门所属单位数据 ? 数据传送—下发单位数据
? 接收所属单位数据 ? 数据传送—接收上报数据
? 上报本部门数据 ? 数据传送—本单位数据上报
数据传送
? 公用数据接收 – 财政下发的公用数据，每个单位都可以接收。
– 下发的公用数据文件命名格式为：DPUBDATA^ 公用数据_ 预算年度_业务阶段.TKS。
? 单位数据接收
– 按单位下发数据文件的命名格式为：D单位编码^单位名称_ 预算年度_业务阶段.TKS。
? 单位数据上报
– 上报数据文件的命名格式为：U单位编码^单位名称_预算年 度_业务阶段.TKS。
疑难问题
– 单位数据填报完成不能上报。 只有部门内所有数据审核通过后才能上报到上级部门
? 数据审核菜单：数据综合处理—数据审核
单位操作步骤
1、接收初始化数据 2、数据填报 3、编审处理 4、报表查询打印 5、上报数据盘
– 项目管理 – 预算编审
系统业务操作
录入报表
1、单位基本信息表 2、组织收入表 3、可支配收ห้องสมุดไป่ตู้项目录入表 4、支出项目录入表(预算编审部分-基本支出) 4、支出项目录入表(项目管理部分-项目支出) 5、政府采购录入表(项目相关类表)
部门预算培训
讲解提纲
软件安装 系统初始化 系统业务操作 数据传送 注意事项
单位版软件安装
? 硬件要求（推荐配置）
– 客户端：P4 1.6G 以上；512 内存以上；2G 硬盘
? 软件件要求
– 1、操作系统：Windows 2000/xp, win2003server； – 2、Excel 2000 以上版本； – 3、安装打印机； – 4、IE6 以上版本 – 5、Microsoft .NET Framework 2.0组件（dotnetfx.exe）
补丁安装
系统初始化
? 系统初始化 – 创建部门预算管理库 – 接收财政下发参数
初始化完成
操作步骤
依据预算单位级次分为两种情况： ? 部门操作步骤 ? 单位操作步骤
部门操作步骤
1、接收初始化数据 2、做二级单位下发盘 3、填报数据 4、接收二级单位上报盘 5、编审处理 6、报表查询打印 7、上报数据盘
报表录入注意事项
1、单位基本信息表
－反映单位的基础信息 －对于非预算单位（例如用来存放科室预留经费的虚拟单位）可以不填写。
2、组织收入表
－反映单位的组织收入情况 －对于没有组织收入的预算单位可以不填写。
3、可支配收入项目录入表
－反映单位的可支配收入情况 －需要编制部门预算的单位都需要填写。
报表录入注意事项
项目状态
? 项目状态为“备选”的项目可以转换为： “单位纳入预算”状态 “淘汰”状态
? 项目状态为“单位纳入预算”的项目可以转换为： “备选”状态
? 项目状态为“淘汰”的项目可以转换为： “备选”状态
? 项目删除 可以将项目状态为淘汰的项目删除
? 支出项目录入表仅显示纳入预算的项目。
? 项目状态转换菜单：项目管理 —数据综合处理
数据审核分为【强制审核】、【提示审核】 两种审 核类型，只有强制审核通过的数据才可以上报主管部门或财 政部门。提示审核如果不通过，不影响单位上报。
? 数据上报菜单：数据传送—本单位数据上报 ? 系统维护 -数据库管理 对数据库进行备份、恢复、新建以及删
除操作
五、审核信息
1、可支配收入项目录入表 ----- 支出项 目表 3、支出项目表----- 政府采购录入表
项目流转及状态转换
项目管理财政端
初选
预
不合格
算
淘汰项目
项目备选库
财政纳入预算
编 审
采集
数据缓冲库
上报
上报
下发
部门项目库
上报
下发
单位项目库
单位项目库
上报
下发
部门项目库
单位纳入预算
项目管理 单位端
预 算 编 审
项目状态转换
报表查询打印
数据传送-流程
? 部门接收财政下发的本部门数据 ? 数据传送—接收下发数据
六、注意事项
〔系统维护〕－〔数据库管理〕 －〔数据备份〕 作用：
1、系统数据备份一般用来备份预算单位一上、 二上的数据以备后查;
2、单位录入时有误又查找不到原因时，可让单 位将数据备份，财政部门恢复以后可协助查 找原因。
－反映单位的支出情况 －需要编制部门预算的单位都需要填写 －定义公式的支出项目只允许添加一次 －包含基本支出和项目支出两部分 其中:基本支出在预算编审模块录入
项目支出在项目管理模块中录入后做纳入预算处理
项目信息录入
? 项目主信息
项目类型、名称、项目内容等
? 项目支出预算表
按照资金性质分经济科目进行预算填报
? 政府采购表
对项目需要进行政府采购的部分进行预算填报
? 项目附件信息
对项目各类文本、图片等原始资料
? 单项目审核
项目状态
? 项目在本系统中有七种状态： 淘汰 备选 单位纳入预算 财政纳入预算 人大批复（单位纳入预算） 人大批复（财政纳入预算） 纳入指标
? 纳入预算状态是指与部门预算系统进行了数据接口操作，项目已经导 入到部门预算后，本系统将项目状态设为纳入预算状态。纳入预算状 态包括单位纳入预算和财政纳入预算，单位版只能做单位纳入预算操 作
? 部门下发本部门所属单位数据 ? 数据传送—下发单位数据
? 接收所属单位数据 ? 数据传送—接收上报数据
? 上报本部门数据 ? 数据传送—本单位数据上报
数据传送
? 公用数据接收 – 财政下发的公用数据，每个单位都可以接收。
– 下发的公用数据文件命名格式为：DPUBDATA^ 公用数据_ 预算年度_业务阶段.TKS。
? 单位数据接收
– 按单位下发数据文件的命名格式为：D单位编码^单位名称_ 预算年度_业务阶段.TKS。
? 单位数据上报
– 上报数据文件的命名格式为：U单位编码^单位名称_预算年 度_业务阶段.TKS。
疑难问题
– 单位数据填报完成不能上报。 只有部门内所有数据审核通过后才能上报到上级部门
? 数据审核菜单：数据综合处理—数据审核
单位操作步骤
1、接收初始化数据 2、数据填报 3、编审处理 4、报表查询打印 5、上报数据盘
– 项目管理 – 预算编审
系统业务操作
录入报表
1、单位基本信息表 2、组织收入表 3、可支配收ห้องสมุดไป่ตู้项目录入表 4、支出项目录入表(预算编审部分-基本支出) 4、支出项目录入表(项目管理部分-项目支出) 5、政府采购录入表(项目相关类表)
部门预算培训
讲解提纲
软件安装 系统初始化 系统业务操作 数据传送 注意事项
单位版软件安装
? 硬件要求（推荐配置）
– 客户端：P4 1.6G 以上；512 内存以上；2G 硬盘
? 软件件要求
– 1、操作系统：Windows 2000/xp, win2003server； – 2、Excel 2000 以上版本； – 3、安装打印机； – 4、IE6 以上版本 – 5、Microsoft .NET Framework 2.0组件（dotnetfx.exe）
补丁安装
系统初始化
? 系统初始化 – 创建部门预算管理库 – 接收财政下发参数
初始化完成
操作步骤
依据预算单位级次分为两种情况： ? 部门操作步骤 ? 单位操作步骤
部门操作步骤
1、接收初始化数据 2、做二级单位下发盘 3、填报数据 4、接收二级单位上报盘 5、编审处理 6、报表查询打印 7、上报数据盘
报表录入注意事项
1、单位基本信息表
－反映单位的基础信息 －对于非预算单位（例如用来存放科室预留经费的虚拟单位）可以不填写。
2、组织收入表
－反映单位的组织收入情况 －对于没有组织收入的预算单位可以不填写。
3、可支配收入项目录入表
－反映单位的可支配收入情况 －需要编制部门预算的单位都需要填写。
报表录入注意事项
项目状态
? 项目状态为“备选”的项目可以转换为： “单位纳入预算”状态 “淘汰”状态
? 项目状态为“单位纳入预算”的项目可以转换为： “备选”状态
? 项目状态为“淘汰”的项目可以转换为： “备选”状态
? 项目删除 可以将项目状态为淘汰的项目删除
? 支出项目录入表仅显示纳入预算的项目。
? 项目状态转换菜单：项目管理 —数据综合处理
数据审核分为【强制审核】、【提示审核】 两种审 核类型，只有强制审核通过的数据才可以上报主管部门或财 政部门。提示审核如果不通过，不影响单位上报。
? 数据上报菜单：数据传送—本单位数据上报 ? 系统维护 -数据库管理 对数据库进行备份、恢复、新建以及删
除操作
五、审核信息
1、可支配收入项目录入表 ----- 支出项 目表 3、支出项目表----- 政府采购录入表
项目流转及状态转换
项目管理财政端
初选
预
不合格
算
淘汰项目
项目备选库
财政纳入预算
编 审
采集
数据缓冲库
上报
上报
下发
部门项目库
上报
下发
单位项目库
单位项目库
上报
下发
部门项目库
单位纳入预算
项目管理 单位端
预 算 编 审
项目状态转换
报表查询打印
数据传送-流程
? 部门接收财政下发的本部门数据 ? 数据传送—接收下发数据
六、注意事项
〔系统维护〕－〔数据库管理〕 －〔数据备份〕 作用：
1、系统数据备份一般用来备份预算单位一上、 二上的数据以备后查;
2、单位录入时有误又查找不到原因时，可让单 位将数据备份，财政部门恢复以后可协助查 找原因。