2018年5月1日起最新税率表

2018年5月1日起最新税率表

增值税税率/征收率/扣除率表

（2018年5月1日后）

1、增值税适用税率表

序号税目增值税税率

1 陆路运输服务10%

2 水路运输服务10%

3 航空运输服务10%

4 管道运输服务10%

5 邮政普遍服务10%

6 邮政特殊服务10%

7 其他邮政服务10%

8 基础电信服务10%

9 增值电信服务6%

10 工程服务10%

11 安装服务10%

12 修缮服务10%

13 装饰服务10%

14 其他建筑服务10%

15 贷款服务6%

16 直接收费金融服务6%

17 保险服务6%

18 金融商品转让6%

19 研发和技术服务6%

20 信息技术服务6%

21 文化创意服务6%

22 物流辅助服务6%

23 有形动产租赁服务16%

24 不动产租赁服务10%

25 鉴证咨询服务6%

26 广播影视服务6%

27 商务辅助服务6%

28 其他现代服务6%

29 文化体育服务6%

30 教育医疗服务6%

31 旅游娱乐服务6%

32 餐饮住宿服务6%

33 居民日常服务6%

34 其他生活服务6%

35 销售无形资产6%

36 转让土地使用权10%

37 销售不动产10%

38 在境内载运旅客或者货物出境0%

39 在境外载运旅客或者货物入境0%

40 在境外载运旅客或者货物0%

41 航天运输服务0%

42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%

43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%

44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%

向境外单位提供的完全在境外消费的广

0% 45

播影视节目(作品)的制作和发行服务

46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%

47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%

48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%

49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%

50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%

51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%

52 财政部和国家税务总局规定的其他服务0%

53 销售或者进口货物16%

54 粮食、食用植物油10%

55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石

油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭

制品

10%

56 图书、报纸、杂志10%

57 饲料、化肥、农药、农机、农膜10%

58 农产品10%

59 音像制品10%

60 电子出版物10%

61 二甲醚10%

62 国务院规定的其他货物10%

63 加工、修理修配劳务16%

64 出口货物0%

2、增值税适用征收率

序号税目增值税征收率1陆路运输服务3% 2水路运输服务3% 3航空运输服务3% 4管道运输服务3% 5邮政普遍服务3%

6邮政特殊服务3% 7其他邮政服务3% 8基础电信服务3% 9增值电信服务3% 10工程服务3% 11安装服务3% 12修缮服务3% 13装饰服务3% 14其他建筑服务3% 15贷款服务3% 16直接收费金融服务3% 17保险服务3% 18金融商品转让3% 19研发和技术服务3% 20信息技术服务3% 21文化创意服务3% 22物流辅助服务3% 23有形动产租赁服务3% 24不动产租赁服务5% 25鉴证咨询服务3%

26广播影视服务3% 27商务辅助服务3% 28其他现代服务3% 29文化体育服务3% 30教育医疗服务3% 31旅游娱乐服务3% 32餐饮住宿服务3% 33居民日常服务3% 34其他生活服务3% 35销售无形资产3% 36转让土地使用权3% 37销售不动产5% 38销售或者进口货物3% 39粮食、食用植物油3%

40自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、

居民用煤炭制品

3%

41图书、报纸、杂志3% 42饲料、化肥、农药、农机、农膜3% 43农产品3% 44音像制品3%

45电子出版物3% 46二甲醚3% 47国务院规定的其他货物3% 48加工、修理修配劳务3% 49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3% 50小规模纳税人转让其取得的不动产5% 51个人转让其购买的住房5%

52房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，

选择适用简易计税方法的

5%

53房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%

54一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适

用简易计税方法的

5%

55单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%

计算应纳税额）

5%

56其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%

57 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适

用简易计税方法计税的

5%

58 车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过

桥费、过闸费等）

5%