医院财务内控制度
医院财务内控制度全
医院财务内控制度全一、背景介绍医院是一个重要的公共场所，管理其财务是确保其正常运营的关键。
为了保障医院财务的安全性和透明度，制定和执行内控制度至关重要。
二、内控目标医院财务内控的主要目标是：1. 防止财务风险：确保财务操作的合法性和准确性，避免潜在的风险和欺诈行为；2. 提高效率：优化财务流程，确保资源的合理利用和分配；3. 保护财产：保护医院的财产免受损失和滥用。
三、内控制度内容1. 资金管理：- 设立专门的财务账户，并确保所有的资金流转都经过正规渠道；- 制定资金使用规定，确保资金的合理使用和监督。
2. 费用支出管理：- 设立费用审批制度，确保所有的费用支出都经过合理审批；- 定期进行费用支出的检查和核对。
3. 财务报告：- 设立财务报告制度，确保准确、及时地生成财务报告；- 进行财务报表的内部审核，确保报表的准确性和真实性。
4. 资产管理：- 建立固定资产管理制度，确保固定资产的准确登记、盘点和评估；- 实施资产损耗的预防措施，保护医院的固定资产。
5. 内部控制审核：- 定期进行内部控制审核，发现问题并及时纠正；- 建立异常情况的报告和处理机制，确保问题的及时解决。
四、内控制度的执行与监督1. 人员培训：- 对财务人员进行培训，提高其财务内控意识和操作技能；- 定期组织内控知识培训和考核。
2. 内部审计：- 建立内部审计制度，对医院财务活动进行全面审计；- 定期进行内部审计，提出改进意见和建议。
3. 外部审计：- 委托独立的第三方机构对医院财务进行审计，增强审计的客观性和专业性；- 定期进行外部审计，对医院财务活动进行全面检查。
五、总结医院财务内控制度是保障医院财务安全和透明的重要手段。
通过科学合理地制定和执行内控制度，可以有效管理医院财务，防止风险，提高效率，保护财产。
同时，内控制度的执行与监督也是确保其有效性和稳定性的关键措施。
医院财务内控制度
医院财务内控制度
医院财务内控制度是指为了保障医院财务管理的合规性、高效
性和安全性而制定的一套规范、制度和措施。
以下是医院财务内控
制度的一些常见内容：
1. 财务管理制度：明确财务管理的基本原则、目标和职责分工，包括预算编制与执行、资金管理、会计核算、财务报告等方面的制
度要求。
2. 合同管理制度：规范合同签订、履行和管理流程，包括合同
审核、合同登记、合同执行和履约管理等方面的要求。
3. 收支管理制度：确保医院收支活动的合规性和规范性，包括
发票管理、票据领用与管理、费用报销等方面的制度要求。
4. 资产管理制度：确保医院资产的安全和使用合理，包括资产
登记与处置、固定资产盘点、折旧与摊销等方面的规定。
5. 内部审计制度：建立内部审计机构，定期或不定期对医院财务管理的合规性和效益性进行独立性审查和评估，发现问题并提出改进措施。
6. 风险管理制度：建立医院财务风险评估和控制机制，及时发现和评估财务风险，并采取相应的预防措施。
7. 数据安全和保密制度：确保医院财务数据的安全和保密，包括建立数据备份和恢复机制、使用权限管理、信息安全意识教育等方面的制度要求。
医院财务内控制度的建立和执行可以提高医院财务管理的效率和透明度，减少财务风险和损失。
医院财务的内控管理制度
一、总则为加强医院财务管理工作，确保财务活动合法、合规、高效，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
二、内部控制目标1. 保证财务信息的真实、准确、完整；2. 防范财务风险，提高医院资金使用效益；3. 促进医院财务管理规范化、科学化；4. 保障医院资产的安全、完整。
三、内部控制原则1. 法规原则：遵守国家法律法规和医院规章制度；2. 实事求是原则：客观、真实地反映医院财务状况；3. 全面控制原则：覆盖医院财务活动的各个环节；4. 分级管理原则：明确各级财务人员的职责和权限；5. 预防为主原则：注重事前防范，减少财务风险。
四、内部控制内容1. 货币资金管理（1）严格执行现金管理制度，确保现金收支合法、合规；（2）每日现金收支必须及时入账，不得以白条抵充；（3）定期核对库存现金，确保库存现金与账面相符。
2. 预算管理（1）编制、执行、调整预算，确保预算的真实、合理；（2）预算执行过程中，加强预算执行监督，确保预算资金合理使用；（3）预算执行结束后，进行预算执行分析，为下一年度预算编制提供依据。
3. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；（2）定期对资产进行盘点，确保账实相符；（3）加强固定资产折旧管理，确保折旧计提准确。
4. 往来账款管理（1）建立健全往来账款管理制度，确保往来账款的真实、准确；（2）及时核对往来账款，确保账实相符；（3）加强应收账款催收，降低坏账风险。
5. 会计核算与监督（1）严格执行会计准则和制度，确保会计核算真实、准确、完整；（2）加强会计凭证审核，确保凭证合规、合法；（3）定期进行财务报表审计，确保财务报表真实、准确。
五、内部控制责任1. 财务部门负责组织实施本制度，确保内部控制制度的有效执行；2. 各部门负责人对本部门财务活动负责，确保财务活动合法、合规；3. 全体财务人员应遵守本制度，履行职责，确保财务工作质量。
医院财务内控管理制度
医院财务内控管理制度一、总则1.本制度是为规范医院财务内控管理工作，保障财务资产的安全、合规性与保密性，提高财务管理效率和风险控制能力，保障医院长期健康发展而制定的。
2.医院财务内控管理制度适用于医院部门、各临床科室、各财务组织单元以及所有从事财务管理工作的人员。
二、财务内控制度的制定与修订1.医院财务内控制度由医院财务部门负责制定与修订，并报请医院领导审定。
2.医院财务内控制度的修订需要满足以下条件：(1)适应国家法律法规、政策和财务管理要求的变化；(2)适应医院财务管理工作实践的需要；(3)提高财务内控管理的科学性和有效性。
三、财务内控管理的基本原则1.风险管理原则：根据医院的风险特点，制定适当的风险防范措施，降低财务风险。
2.合规管理原则：遵守国家有关法律、法规和政策，规范财务管理行为，保证财务工作合规性。
3.责任管理原则：明确财务管理工作责任，层层落实。
4.人员管理原则：确保财务人员拥有必要的知识与技能，保证财务内控管理的有效实施。
5.信息管理原则：确保财务信息采集、处理、传递和披露的及时性、准确性、完整性和可靠性。
四、财务内控管理的基本流程1.风险识别与评估(1)医院财务部门对可能存在的财务风险进行识别，对风险进行合理评估。
(2)识别和评估过程应进行合理记录和备份，确保结果的可审计性和验证性。
2.风险控制与防范(1)结合风险识别与评估的结果，制定相应的风险控制和防范措施。
(2)建立财务流程管理体系，明确财务流程全程控制和审计的要求，确保财务风险的排查与控制。
(3)建立财务授权制度，明确财务决策的权限与责任，防止财务风险的产生。
(4)建立财务核算标准与方法，确保财务信息的准确性和一致性。
3.内控执行与监督(1)明确内控责任与权限，分工合理。
(2)建立财务内控操作规程，确保内控操作规范性和一致性。
(3)建立定期和不定期内部审核制度，对财务内控的执行情况进行检查与评估。
(4)加强对财务人员的培训，提高他们的内控意识和执行能力。
医院财务部内控管理制度
第一章总则第一条为加强医院财务管理工作，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，防范财务风险，提高医院财务管理水平，根据国家有关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院财务部及其下属各科室、各医疗机构的财务活动。
第三条医院财务部内控管理制度应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和医院规章制度。
（二）合规性原则：财务活动必须符合医院财务管理制度和内部控制要求。
（三）有效性原则：财务活动必须保证财务信息的真实、准确、完整。
（四）风险防范原则：财务活动必须有效防范和化解财务风险。
第二章组织架构与职责第四条医院财务部是医院财务管理的职能部门，负责制定、实施和监督财务管理制度，组织、协调、指导全院财务工作。
第五条医院财务部的主要职责：（一）制定医院财务管理制度，组织实施并监督执行。
（二）编制医院财务计划，组织实施并监督执行。
（三）组织财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整。
（四）组织财务分析，为医院决策提供依据。
（五）负责医院资产、负债、收入、支出等财务管理工作。
（六）负责医院财务风险防范和内部控制。
第三章内部控制制度第六条货币资金管理（一）严格执行银行账户管理制度，规范银行账户开立、使用和变更。
（二）加强现金管理，严禁坐支现金，确保现金安全。
（三）规范现金收支流程，加强现金收支凭证的审核和管理。
第七条采购管理（一）严格执行采购计划，规范采购流程。
（二）加强采购合同管理，确保合同条款合法、合规。
（三）加强采购价格管理，确保采购价格合理。
第八条付款管理（一）严格执行付款审批制度，规范付款流程。
（二）加强付款凭证审核，确保付款的真实性和合法性。
（三）加强付款信息反馈，及时掌握付款情况。
第九条财务报告管理（一）严格执行财务报告编制制度，确保财务报告的真实、准确、完整。
（二）加强财务报告审核，确保财务报告质量。
（三）及时披露财务报告，提高财务透明度。
第四章监督与考核第十条医院财务部应定期对内部控制制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度第一章医院财务内部控制的基本原则在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性.为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度,必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则：合法合规性原则医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。
全面性原则医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。
风险适度、限度承担。
财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。
有效性原则医院财务内部控制管理的措施办法要适合医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。
成本效益性原则医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本,不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。
第二章医院财务内部控制目标一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。
二、创建财务内部掌控预警机制，改良掌控管理方式，优化信息管理技术，加强掌控监测手段，创建财务内部掌控管理关键性突发事件应急处置机制，保证及时发现和解决风险。
三、制定完善财务内部控制制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经济活动的内部控制入手，建立完善财务内部控制监管体系。
四、完善责任追责机制，提升财务内部掌控严防意识，掌控和严防财务风险。
从全局启程，针对相同的职能部门规定相同的经济责任，分割相同的经济职能。
五、医院负责人对本单位财务内部控制制度的建立和有效实施负责。
财务科具体组织本单位财务内部控制制度的落实。
第三章财政预算掌控一、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
内控收支业务管理制度医院
第一章总则第一条为加强医院收支业务管理，规范医院财务活动，防范财务风险，提高医院经济效益和社会效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的所有收支业务，包括但不限于药品采购、设备购置、医疗服务、药品销售、科研项目经费、基建工程等。
第三条医院内控收支业务管理制度应遵循以下原则：1. 合法合规原则：确保医院收支业务符合国家法律法规和政策要求；2. 安全完整原则：确保医院资产的安全、完整和有效使用；3. 公平公正原则：确保医院收支业务公平、公正、公开；4. 风险防范原则：确保医院收支业务风险可控、可控。
第二章组织机构与职责第四条医院成立内部控制委员会，负责制定、实施和监督医院内控收支业务管理制度。
第五条内部控制委员会的主要职责：1. 组织制定医院内控收支业务管理制度；2. 监督医院内控收支业务管理制度的执行；3. 定期对医院内控收支业务管理制度进行评估和改进；4. 对医院内控收支业务管理中存在的问题提出整改措施。
第六条医院各部门应按照职责分工，严格执行内控收支业务管理制度。
第三章内控收支业务管理第七条医院收支业务管理应遵循以下程序：1. 预算编制：各部门根据业务需求编制年度收支预算，经内部控制委员会审核批准后执行；2. 计划审批：各部门根据预算编制计划，经内部控制委员会审批后实施；3. 支出管理：严格按照预算和计划执行支出，确保支出合规、合理；4. 收入管理：按照规定及时、准确地收取收入，确保收入的真实、完整；5. 资产管理：加强对医院资产的核算、管理和监督，确保资产安全、完整；6. 内部审计：定期对医院收支业务进行内部审计，发现问题及时整改。
第八条医院收支业务管理应采取以下措施：1. 加强财务人员培训，提高财务人员业务素质；2. 严格执行财务审批制度，规范收支业务流程；3. 建立健全内部控制制度，明确各部门职责；4. 加强信息化建设，提高收支业务管理效率；5. 定期开展内部控制评价，确保内部控制制度的有效性。
新会计制度下公立医院财务内部控制管理
新会计制度下公立医院财务内部控制管理新会计制度下，公立医院财务内部控制管理需要加强以下几个方面：
1. 财务制度建设：公立医院需要按照新会计制度的规定，完善和修订财务管理制度，确保财务处理、核算、报告等工作符合法律法规和会计准则要求。
2. 预算管理：公立医院需要加强预算编制和执行管理，明确经费来源和用途，确保预算的合理性和有效性，并进行及时的监督和控制。
3. 费用控制：公立医院需要对各项费用进行严格控制，合理规定和执行费用报销制度，加强对费用的审核和监督，防止浪费和滥用。
4. 资产管理：公立医院需要建立健全资产管理制度，明确资产登记、盘点和处置的程序和责任，加强对资产的保管和使用，防止损失和挪用。
5. 内部审计：公立医院需要建立独立的内部审计机构，对财务内部控制进行全面审计，发现问题并及时整改，提高监督和管理效果。
6. 透明度和公开性：公立医院需要加强财务信息披露和公开，及时向社会公众公布财务状况和经济效益，提高信息透明度，增强监督和约束力。
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新会计制度下公立医院财务内部控制管理（5篇）
新会计制度下公立医院财务内部控制管理随着我国医药卫生体制改革的深入，公立医院内部控制非常薄弱的现象凸显出来。
新的医院财务制度进一步提出加强医院公益性和科学化、精细化管理的方向。
如何完善医院财务内部控制制度，使医院在规范财务管理的基础上提高医院经济效益显得尤其重要。
笔者拟从公立医院财务内部控制的概念、目前存在的问题及解决方法等几方面谈一点意见。
一、医院财务内部控制的概念和目标根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
医院财务内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行和资产的安全完整而制定并实施的适合医院执行的政策、措施和程序。
加强医院财务内部控制，是现行医院财务管理的重要方面，是保证医院经济运行合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经济效益和社会效益，促进医院实现发展战略的重要举措。
二、公立医院财务内部控制制度的现状和存在的主要问题1.重制度、轻执行有些医院比较重视制度的订立，各种规章手册堆积如山，但是执行力度和执行效果却无人考核;有些医院以为制订了制度就万事大吉，不随着经济业务的发展及时加以修改和完善，制度实际上成为摆设;还有些医院以为制度就是用来应付检查的，用在实际工作中显得婆婆妈妈，拽了医院发展的后腿。
2.财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节长期以来，由于医疗卫生系统行业的特殊性，对内部控制的研究和实践尚处于探索阶段，有些医院即使建立了一些控制制度，也仅限于浅显的规章措施，难以形成制度的整体框架。
主要体现在：(1)法人治理结构中，各部门职责权限界定不清，存在管理死角，比如，固定资产早已调出某部门，相关部门却未能及时办理有关手续，导致会计处理不能同步;(2)不相容职务未能有效分离，致使公立医院在办理货币资金业务、合同业务、房屋修建及设备采购业务、投资业务等过程中有隙可乘;(3)在药品采购、基建项目等钱权物交易上屡屡发生这样或那样的问题甚至案件。
医院财务内控管理制度范本
一、总则为了加强医院财务管理工作，规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。
二、组织架构与职责1. 财务部门：负责医院财务工作的全面管理，组织实施本制度，并对各部门财务工作进行指导和监督。
2. 部门负责人：对本部门财务工作负责，确保本部门财务活动符合本制度规定。
3. 财务人员：按照本制度规定，认真履行职责，做好财务核算、报表编制、资金管理等工作。
三、财务管理制度1. 财务预算管理（1）医院财务预算由财务部门编制，经院长批准后执行。
（2）各部门应根据医院财务预算，制定本部门的财务预算，经财务部门审核后报院长批准。
（3）财务预算执行过程中，如有特殊情况需要调整，由财务部门提出调整方案，经院长批准后执行。
2. 货币资金管理（1）医院设立一个基本账户，用于存放和管理货币资金。
（2）出纳人员应每日清点现金，确保现金库存与账面相符。
（3）银行账户资金调拨，需经财务科长审批，并签字确认。
3. 资产管理（1）医院资产实行统一管理，任何单位和个人不得擅自处置资产。
（2）资产购置、报废、转让等事项，需经财务部门审核，报院长批准。
（3）资产使用单位应定期对资产进行盘点，确保资产安全、完整。
4. 往来账款管理（1）医院往来账款实行定期清理，确保账目清晰、准确。
（2）应收账款应及时催收，逾期账款应采取措施进行追讨。
（3）应付账款应按合同约定及时支付，避免形成坏账。
5. 费用报销管理（1）费用报销需提供合法票据，并经相关领导审批。
（2）报销费用应严格按照医院财务制度执行，不得违规报销。
（3）报销人员应如实填写报销单，不得虚报冒领。
四、内部牵制与稽核1. 财务部门内部实行岗位分离，相互制约，确保财务活动合规、透明。
2. 财务部门定期进行内部稽核，对发现的问题及时整改。
3. 财务部门接受医院内部审计和外部审计的监督。
五、附则1. 本制度由医院财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
医院财务监督、检查及内控制度
医院财务监督、检查及内控制度
1、充分发挥财务监督的职能作用，严格执行国家财经制度和财经记录，认真对单位的财务收支活动进行严格的审查，及时反映医院业务活动和经济活动，社会效果和经济效益状况。
2、设置专（兼）职物价员，随时检查医疗收费物价政策执行情况，做到不乱收，合理合法。
3、严格掌握各项费用的支出标准和开支范围，加强对费用支出的管理和监督，对不符合财经手续和违反财经纪律的支出，财务科应拒绝报销。
4、严格收入凭证、有价证券的管理工作，指定专人保管，专人领发、登记、专人审核、销号，以加强财务内控制度。
5、加强对业务收入工作的管理和核算，积极合理地组织收入，各科不允许有帐外帐和私设“XX库”现象发生。
6、不定期对门诊挂号室、收费处、出院结帐处及会计总出纳的现金管理进行抽查，以防长款、短款、贪污、挪用现象发生，严格财经记录。
7、严格执行费用支出管理实行“一支笔”审批报销制度，加强对资金和物资的管理。
8、转帐（现金）支票印签由出纳人员和审核人员分别保管，出纳人员不得全部兼管支票印鉴。
9、对不符合财经纪律的一切费用开支，财务科长有权拒绝报销。
10、接受主管部门领导的监督，接受财政、审计、物价有关部门的指导监督。
医院财务内控制度完整版
医院财务内控制度完整版一、引言医院作为一家专业的医疗机构，财务管理对于其正常运营至关重要。
为了确保医院财务管理的规范性、透明度和有效性，制定本《医院财务内控制度》。
本制度的目的是确保医院财务活动的合法性、准确性和完整性，保护医院的财产安全，规范财务流程，提高财务管理效率。
二、范围本制度适合于医院所有部门、岗位以及与财务相关的人员。
三、内控目标1. 资产保护：确保医院财务资产的安全，防止财务欺诈和盗窃行为的发生。
2. 业务合规：确保医院财务活动符合相关法律法规和内部规章制度的要求。
3. 财务信息准确性：确保医院财务信息的真实、准确、完整和及时。
4. 财务流程规范化：确保医院财务流程的规范化和标准化，提高财务管理效率。
四、内控职责1. 医院领导：负责制定和推动财务内控制度的实施，确保内控目标的达成。
2. 财务部门：负责制定和完善财务管理制度和流程，监督财务活动的执行情况。
3. 各部门负责人：负责本部门财务活动的合规性和准确性，确保内控制度的有效实施。
4. 财务人员：负责具体的财务操作，确保财务数据的准确性和完整性。
五、内控措施1. 资产保护措施：- 设立财务保密制度，明确财务资料的保密范围和保密责任。
- 实行权限制度，根据职责和岗位设置不同的财务操作权限。
- 建立财务审计制度，定期对财务活动进行审计，发现问题及时整改。
- 建立财务风险管理制度，对可能浮现的财务风险进行预警和控制。
2. 业务合规措施：- 建立财务管理制度，明确财务活动的流程和规范。
- 定期进行内部培训，提高员工对财务法规和规章制度的了解和遵守。
- 加强与相关部门的沟通与协作，确保财务活动符合相关法律法规和内部要求。
3. 财务信息准确性措施：- 建立财务核算制度，确保财务数据的准确性和真实性。
- 引入财务软件系统，提高财务数据的处理效率和准确性。
- 加强内部审计，对财务信息进行抽查和核对，发现问题及时纠正。
4. 财务流程规范化措施：- 制定财务流程图，明确各财务环节的职责和流程。
县级医院财务内控管理制度
一、总则为加强县级医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于县级医院及其所属分支机构、科室的财务活动。
三、组织机构与职责1. 财务部门是医院财务管理的职能部门，负责制定和组织实施财务内控管理制度。
2. 院长负责领导医院财务管理工作，对财务内控管理制度的实施负总责。
3. 财务部门负责人具体负责财务内控管理制度的组织实施，并对实施情况进行监督。
4. 科室负责人对本科室的财务活动负责，严格执行财务内控管理制度。
四、财务内控管理的主要内容1. 费用报销管理（1）严格执行费用报销审批制度，规范报销程序。
（2）加强费用报销审核，确保报销真实性、合规性。
（3）严格控制费用支出，降低成本。
2. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，明确资产权属、使用、处置等环节的管理要求。
（2）加强资产盘点，确保资产账实相符。
（3）规范资产处置流程，防止国有资产流失。
3. 会计核算与报告（1）严格执行会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
（2）定期编制财务报表，及时反映医院财务状况。
（3）加强财务分析，为医院决策提供依据。
4. 资金管理（1）加强资金集中管理，确保资金安全、合规使用。
（2）严格控制大额资金支出，实行一支笔制度。
（3）加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。
5. 内部审计与监督（1）建立健全内部审计制度，定期开展财务审计。
（2）加强对财务活动的监督，确保财务内控管理制度有效执行。
五、财务内控管理制度的实施与监督1. 财务部门负责组织实施本制度，并对实施情况进行监督。
2. 院长负责对财务内控管理制度的实施情况进行检查，确保制度有效执行。
3. 科室负责人对本科室财务内控管理制度的实施情况进行自查，发现问题及时整改。
六、附则1. 本制度由财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
公立医院财务内控制度完善及创新探讨
公立医院财务内控制度完善及创新探讨公立医院作为国家重要的医疗保健机构，其财务内控制度的完善及创新对于提高医院管理水平、提升服务质量、保障医疗安全具有重要意义。
本文将就公立医院财务内控制度的完善及创新进行探讨。
公立医院财务内控制度的完善是保障医院财务安全和规范财务管理的前提。
在完善财务内控制度的过程中，公立医院应当从以下几个方面进行探讨和改进。
（一）明确责任部门和责任人员公立医院应当明确财务内控责任部门和责任人员，建立健全的责任分工体系。
财务内控工作需要各个部门和岗位的员工共同参与和配合，明确责任人员可以有效地推动财务内控工作的进行，发现和解决问题。
（二）加强内部审计工作公立医院应当加强内部审计工作，建立健全内部审计制度和机制。
内部审计是财务内控的重要手段，可以帮助医院发现财务管理中存在的问题和风险，及时采取措施加以解决。
（三）加强内部监督和管理公立医院应当加强内部监督和管理，建立健全内部监督机制。
内部监督是财务内控的重要环节，可以有效地防范和化解财务风险，确保财务安全和规范财务管理。
（四）加强信息系统建设和利用公立医院应当加强信息系统建设和利用，提高财务信息的准确性和可靠性。
信息系统是财务内控的重要载体，可以帮助医院实现财务信息的自动化采集、处理和报送，提高财务管理的效率和效果。
公立医院应当加强外部监督和审计，接受独立的第三方机构进行财务审计。
外部监督和审计是财务内控的重要保障，可以提高医院的财务透明度和公信力，保障财务信息的真实性和完整性。
（一）加强风险管理和预警机制公立医院应当加强风险管理和预警机制的建设，做好财务风险的识别、评估和控制。
医疗卫生事业具有一定的不确定性和复杂性，财务风险也相对较高，因此需要加强对财务风险的管理和控制，建立健全的风险预警机制。
（二）推动信息技术与财务管理的融合公立医院应当推动信息技术与财务管理的融合，充分利用现代信息技术手段提高财务管理的效率和精度。
信息技术的发展为财务管理提供了新的手段和路径，公立医院应当积极应用信息技术，推动财务管理的现代化和智能化。
医院财务内控制度_财务内控制度
医院财务内控制度_财务内控制度凭证分录和数据的合法性、准确性。
如无误后再检查凭证科目的平衡关系，最后审查制单人是否签字。
（3）机制凭证的复核：数据录入人员录入凭证数据后，由数据复核人员对录入的凭证进行复查，确保与手工凭证的一致性和复核人员复核无误后签字。
（4）复核后的凭证必须打印输出，并经有关人员（稽核员、制单人员、出纳、数据录入员、数据复核人员、会计主管等）确认签字后方可进行记账操作。
十、内部牵制和稽核制度为了落实单位内部会计管理制度，做到事前控制，减少差错，提高会计核算的准确性，依据《会计基础规范》特制定本制度。
一、严格按照会计核算规定的操作流程进行核算。
二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚（或支票、预留印鉴分人保管），不得由一人经管。
四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表。
盘点表要有财务科长或组长等第二人的签字。
盘点表要作为档案进行保管。
五、稽核人员应不定期抽查银行日记账、现金日记账及库存现金（含收费员的现金）及由现金出纳保管的各种有价证券。
六、每月银行出纳做的“银行余额调节表”应由主管签字。
银行余额调节表应作为会计档案进行保管。
七、其他岗位的财务人员，未经授权不得办理现金、银行收付业务。
如出纳人员不在，授权财务人员代为办理，须经出纳员检查认可并签章后方可作为合法凭证。
八、材料、药品采购人员不得兼任仓库保管员。
九、仓库保管人员不得兼任材料、药品二级帐或总帐工作，不得填制或代填制入库单、领料单。
十、采购材料、药品由采购人员填制入库单，经仓库保管员检查、验收合格后双方签字盖章，连同发票方可办理入库报销手续。
十一、材料、药品每月末进行盘点并如实填写盘点表。
稽核人员应每季对库房的材料、药品进行监盘，并在盘点表上签名。
盘点表应妥善保管。
十二、门诊、住院收费员按规定开据收费发票，一般应于当日下班前将核对无误的现金、汇总表（或票据）交给出纳员。
医院财务内控制度
医院财务会计内控制度（草案）一、总则 (2)二、财务会计控制的目标和原则 (2)三、货币资金内控制度 (3)3.1现金内控制度 (4)3.2各会计室库存现金抽查制度 (5)3.3银行存款内控制度 (9)3.4专项资金内部控制 (10)四、财务印鉴、支票管理内控制度 (11)五、药品及库存物资制度 (12)六、医疗服务业务收费、退费内控制度 (13)六、固定资产报废财务内控制度 (14)七、成本核算内控制度 (15)八、对外投资财务内控制度 (16)九、会计电算化操作财务内控制度 (17)十、内部牵制和稽核制度 (18)十一、集团子公司的财务内控制度 (20)一、总则1、为了保证医院财务会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于医院财会工作的开展，加强医院各财会管理岗位的责任心，维护医院的财经纪律，特制定本制度。
2、本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产安全完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
3、本制度适用范围：医院及各下属单位。
二、财务会计控制的目标和原则（一）内部会计控制应该达到的基本目标1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院财产的安全、完整。
3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
（二）内部财务会计控制的原则1、符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。
约束内部涉及财务会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权利。
2、涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
3、保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。
4、遵循成本绩效原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
医院财务内部控制制度全三篇
医院财务内部控制制度全三篇一、货币资金治理的内掌握度。
为了加强货币资金治理，防止盗窃、违法违纪现象的发生，对货币资金的收入、支出治理有以下规定一、现金治理者必需每天提取预备金，不得超过银行规定的限额。
出纳员收到现金，每天必需存入银行，不得坐下，不得用白条充入库存现金。
保险柜的钥匙必需随身携带。
二、出纳员下班前必需将全部现金（包括零备用金）存入保险箱，妥当保管，不得超过银行规定的限额。
转账支票，现金支票的使用必需经财务科长审批，印鉴必需穿插保管（或分开治理）。
三、严格掌握签发空白支票，特别状况必需在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
废弃支票必需按下废弃的印记，与存根一起保存。
对于空白收据的治理，特地设置登记薄登记，仔细办理取消登记手续。
四、记录银行日记账和对账必需由两人穿插负责，对账人制银行馀额调整表。
五、门诊、住院收款室货币资金治理。
1、收费人员必需全额支付当天的收入，收费室负责人提交收入日报总结表报告财务科，财务科由负责人审查报告总结表，制作会计对审查无误的总结表进展会计处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期向门诊收费。
进展现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印工程要精确无误，现金、印鉴、票据要妥当保管。
4、每个收费员必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随便进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必需保持全都。
5、收费员应备规定数额的找零备用金（应依据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随便外供或挪用收费款，每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。
六、住院结算处货币资金的治理1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进展核对，对审核无误的汇总报表进展账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进展现金盘点，杜绝缴款不准时，挪用现金等现象发生。
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2、本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产安全完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
3、本制度适用范围：医院及各下属单位。
二、财务会计控制的目标和原则（一）内部会计控制应该达到的基本目标1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院财产的安全、完整。
3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
（二）内部财务会计控制的原则1、符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。
约束内部涉及财务会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权利。
2、涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
3、保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。
4、遵循成本绩效原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
5、随着医院经济业务的不断发展、外部经济环境的不断变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
三、货币资金内控制度1、货币资金内部控制目标及内部控制内容（表3-1 ）表3-1货币资金内部控制目标及内部控制内容2每日结出余额，及时掌握银行存款金额，随时向财务负责人提供数据资料。
3、管理好现金支票、转账支票和各种专用章，不得签发空头及远期支票，作废支票要妥善保管和处理。
4、与银行及时核对银行存款余额，逐笔进行勾对，尽量减少未达账，每月月末编制银行对账调节表，附未达账项清单，做到账账、账实、账表相符，日清月结。
5、医院收到的现金应及时存入银行，库存现金不得超过规定的限额，不得以白条抵现。
6、收费人员、采购人员为了实际工作的需要，可保留小额周转金，金额由财务处确定，并应随时检查。
7、财务处公款一律不得借给私人。
现金内控制度一、目的随着医院业务范围的不断拓展，医院的现金流量日益增加。
为适应医院各相关经济业务的需要，提高经济效益，根据《现金管理制度》制订医院现金出纳管理方法，以规范医院各项现金收支，加强货币资金的结算制度，确保医院现金的流入与流出，为各临床业务科室及相关科室提供及时、准确的现金收支信息。
二、范围涉及医院内部各项现金收支与银行之间的提款、缴存业务。
三、管理要求与工作程序1、严格遵守国家规定的现金管理制度与结算方法，根据《医院财务管理制度》、《医院会计制度》对医院现金收、付业务严格把关，防止贪污、挪用、浪费现象的发生。
2、涉及现金的收入业务（1）医院收取的现金一律由财务部现金出纳负责，并开具统一由财政部门监制的收款收据或医院内部收据。
（2）根据医院实际情况或各科室要求，从银行限额提取现金，及时支付并做好现金的保管工作。
（3）医院库存现金要根据国家规定实行限额管理，一般不超过医院三天的零星现金常用量，超过限额标准及时交存银行，以保护现金的安全完整。
3.涉及现金的支出业务（1）医院现金的支出包括：①医院职工的奖金、津贴、福利费、加班费、科室劳务费等；②医院职工的抚恤金及丧葬费、退职金、辞退金等；③支付出差人员的差旅费；④支付各科室用于科研实验费、材料费、邮寄费、稿酬等支出；⑤支付物供科、设备处的材料费、其他业务支出等；⑥支付国家银行规定的转账起点一下的小额零星支出等。
（2）按照医院审核报销及相关业务管理办法的要求，对每一笔现金支付业务应严格把关签字手续。
（3）及时与银行取得联系，安排组织好每月科室劳务费和医院奖酬金的发放工作，保证现金流出的安全性与及时性。
（4）对于出现的现金长短款应及时查明原因并报财务负责人。
（5）使用按规定在有关部门购买的订本式现金日记账，并按《会计法》及相关财经法规和制度规定填写启用记录，对每一本现金日记账的每一页进行编号不能缺页。
（6）出纳员应按会计法，会计基础工作规范，内部会计控制规范，内部会计控制规范，相关财经法规和制度规定办理现金收付，现金保管业务。
（7）每日现金收付款业务结束后，根据经审核的记账凭证，清晰准确地登记现金日记账。
（8）按照会计法规要求，对账、款实行分开管理，根据账账相符的原则，将每日的现金日记账余额与财务系统生成的科目汇总表现金金额、每日盘点金额进行核对，保证其一致性。
如出现差额及时查账，清点库存现金，做到账账相符、账款相符，不得白条顶库，保证现金的安全。
（9）为保证库存现金及现金转移过程安全，必要时出纳员应协调保卫部门护卫库存现金及在途现金的安全。
各会计室库存现金抽查制度为了加强医院的财务管理，规范各会计室现金管理行为，确保国家资金安全，根据国家有关财会制度和现金管理规定的要求，针对我院各会计室管理的需要，特制定医院各会计室库存现金专项检查制度。
1、由财务部内部审计人员负责下属各会计室的库存现金专项抽查工作，并使之常规化、制度化。
财务部每月内审抽查次数为3-4次。
库存现金检查时除内审人员外应有资金部经理、出纳员本人在场，检查结果由内审人员填入“库存现金检查表”，以上人员均在表上签字认可（表3-2 ）。
表3-2医院财务部库存现金及安全检查表库存现金检查表编号：清查部门（岗位）：（2）各会计室保险柜当日现金的存放量，原则上不超过伍仟元（5000元）。
下午银行收款人员走后所收的款项，下班时锁入保险柜后，必须按保险柜使用说明书的规定转动密码三圈以上。
（3）凡查获库存现金量超过规定限额，对出纳员按超额的百分之一（1%并不低于贰佰元（200元）的标准给予处罚；凡查获现金短款，出纳员在当日之内全额偿清。
查获现金短款金额在壹仟元至伍仟元（1000元至5000元）的，除出纳员全额赔偿外，另扣发出纳员当月的全部奖金；凡查获现金短款超过伍仟元（5000元）的，除由出纳员全额赔偿外, 还要立即停止出纳工作，等候调查，上报医院有关部门处理。
凡查获用转账支票套现现 金由有关责任人追回现金，以所套取金额的百分之五十（50%的标准给予处罚。
（4）出纳员保险柜中现金被盗应立即结账，超过保险柜当日现金规定存放量限额部分由本人赔偿（在次日内交清），被盗现金超过规定限额部分达壹万元（10000元）以上立 即停止其出纳工作。
具体操作流程见图 3-3 o查看确认本会计室核查前“现院银行出纳丄作流程进行有效的监督、管理和控制，以保护国家财产的安全和完整，特 制定本办法。
（二）范围1. 银行收付款及转账票据的购买、保管、登记、核销; 2•银行票据的填制和使用； 3. 外来票据的登记、查询和管理； 4. 银行印鉴的使用和管理；5. 银行日记账的登记、核对、使用和管理；6. 银行未达账的核对、查询和清理；7. 其他需要办理的有关事项。
（三）管理要求及业务流程 1. 各种票据及印鉴的管理（1） 及时购买各种银行收、付凭证，以保证业务的正常开展，并严格按照开户银行、 账号、票据小计”栏合核亥签转账支票、 汇款单及现金存现现金抽查程序图金、转账支“预收款收 银行存款内控制度「I:一）目的为了规范银行出纳的会“预收款收据”核对，张数及经济管理和财务际作废&范会计基础工作，对医各表“收款 定从次日务库存现金、 核对金额并1核对张'种类分别建立登记簿，按票号逐一登记，记录其使用、结存情况，并定期盘点核对，妥善保管，不得遗失。
（2）对银行取回的结算凭证，应认真核查其单位、日期、金额、用途等，严格登记手续，及时转给有关单位办理入账。
委托收款凭证应在承付期的前两天转给有关单位，如需拒付，应在承付期满前办妥拒付手续。
（3）出纳员认真审核银行收付款结算票证，充分保护医院利益不受损害。
（4）严格执行支票等相关规定，不得签发空白支票。
（5）逐笔登记未送交银行解讫的银行收付款票据，在内部人员间转移时办理相应的移交手续。
（6）付款前，核对记账凭证和原始凭证是否相符，发现错误立即反映，不得任意涂改，抽换或自制支付凭证。
（7）根据审核签字后手续完备的原始单据，签发现金支票、转账支票，电汇单，做到字迹清晰、书写规范、金额准确。
（8）妥善保管各种支付凭证和财务印鉴（私章），严守保险柜密码，保管好保险柜钥匙，不得任意转交他人，保证有价证券，印鉴，支票的安全，离开座位时必须放进抽屉或柜子锁好，下班时必须放进保险柜锁好，不得疏忽大意。
2.银行账簿的启用及登记（1）银行存款日记账必须按规定在有关部门购买订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替。
（2）启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。
在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
（3）记账人员或者会计机构的负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期，接班人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。
（4）登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、内容明了、登记及时、字迹工整，并且不得随意涂改、填补，应便于查账和分析财务资料。
（5）银行存款日记账必须日清月结，按日填报存款日报表，并认真核对记账凭证与原始单证的一致性、正确性，如发现差错及时通知审核人员更正。
（6）年度终了后，要按页编号顺序号，并填写账簿首页和账户目录，整理后归档保存。