消费税——实训案例(答案)

消费税实训案例

苏州瑞德酒业有限公司，2013年4月发生如下经济业务：

1.5日，销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行；

10*2000*0.5+10*24570/1.17*20%+5*2000*0.5+22230/1.17*5*20%+20*2000 *0.5+21060/1.17*20*20%=16800

2.10日，销售薯类白酒3吨，每吨含税单价4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行；

(4680/1.17*3+2340/1.17)*20%+3*2000*0.5=5800

3.13日，销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行；

2340/1.17*6*20%+6*2000*0.5=8400

4.18日，用自产甲种粮食白酒9吨从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票；

9*2000*0.5+9*24570/1.17*20%=46800

5.本月份委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。受托方无同类酒精销售价。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。

35100/1.17*10*20%+10*2000*0.5=70000

6.21日，接受红星酒厂（一般纳税人）发出30000元原料，按要求加工成药酒，收取加工费15000元，无同类酒的销售价，并为红星酒厂代缴消费税。

（30000+15000）/（1-10%）*10%=5000-------代收代缴消费税

7.25日，将自己生产的甲种粮食白酒8吨，3吨用于馈赠，5号吨用于职工福利。8*24570/1.17+8*2000*0.5=176000

1.计算本月应纳消费税税额

2.填制

（1）酒及酒精消费税纳税申报表

（2）附1.本期准于抵减税额计算表

（3）附2.本期代收代缴税额计算表3.上机实训