第二章 商业银行资本

4、100%信 用转换系数
①直接信用替代工具或等同于贷款的授信业务，包括一般负债 担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书。②银行的资产销 售与购买协议，包括资产回购协议和有追索权的资产销售。③ 远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺 一定损失的证券。
表外风险资产=∑表外资产*信用转换系数*表内 相同性质的资产风险权数




◆2001年1月公布了详细的新协议草案， 各国商业银行和监管当局对新协议草案 提出许多的意见和建议，经过一年半时 间研究； ◆2002年7月10日就许多重要问题达成 一致意见，委员会计划于2003年第四季 度确定新资本协议以便各国于2006年底 实施新协议。 在2003年至2006年间，银行和监管当局 将根据新协议的各项标准，建立和调整 各项体系和程序。
第二章

商业银行资本

教学目标： 第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行的资本管理与对策：分 子对策和分母对策 教学重点：商业银行资本构成 教学难点：银行资本管理与对策 教学时数：5学时
第一节

银行资本金的构成
银行资本是指银行资本所有者为经营银行获取利润 所投入的自有资本和通过各种途径集中到银行的货币资 本。银行资本大体可分为账面资本、经济资本、监管资 本和合格资本。 账面资 本 经济资 本 监管资 本 是直接反映在资产负债表上的银行资本.即银 行的总资产减总负债的余额。 是银行抵御非预期风险的资本.非预期损失则 是指无法事先估算的损失。 是银行监管机构对各商业银行实施监管的资 本要求，通常用于计算资本充足率。

表：银行表外项目信用换算系数表
表外项目
数量/万元
信用转换系数/%
备用信用证 2000 余期为3年的贷 2500 款承诺 商业信用证 1200

100 50 20
要求：计算该银行的核心资本充足率、附属资本充
足率和总资本充足率，并说明是否符合监管标准？
解：

1.表内风险资产=∑表内资产额*风险权数
表内风险加权资产 /万元 0 80
4.对资本充足率的比率要求
核心资本充足率=核心资本/风险资产总额*100% 附属资本充足率=附属资本/风险资产总额*100% 总资本充足率=（核心资本+附属资本）/ 风险资产总额*100% 风险资产总额=表内风险资产总额+表外风险资产 总额
从事国际业务的银行的资本与风险加 权资产的最低比率不得低于8%;其中, 核心资本与风险加权资产的比率不得低于4%;
例2 ：


假定某银行的核心资本为400万元，附属资本 为350万元。 该银行的表内资产按照《巴塞尔协议》规定的 资产风险权中的标准，可将其分为5类，如下表：

表：银行风险资产数量权重表
风险资产数量/万元 450 800 1000 1500 1800
风险权重/% 0 10 20 50 100

该银行的表外业务有三项，按照《巴塞尔协议》 规定的表外业务对应于表内性质业务的信用转换系 数的标准如下表。这里假定表外业务对应于表内性 质业务的风险属于最高一级，即风险权重为100%。
资本票据 资本债券
中国工商银行资本构成案例

见工行2013年年报资本构成 75-77页
第二节


银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义
银行资本充足性指银行资本数 量必须超过金融管理当局所规定的 能够保障正常营业并足以维持充分 信誉的最低限度；同时，银行现有 资本或新增资本的构成，应该符合 银行总体经营目标或需增资本的具 体目的。
风险资产数量/万元 风险权重/% 450 800 0 10
1000 1500 1800 合计
20 50 100
200 750 1800 2830

2.表外风险资产=∑表外资产*信用转换 系数*表内相同性质的资产风险权数
数量/万 信用转换系 相当于表内 表外加权 元 数/% 业务量/万元 风险资产 100 50 2000 1250
◆1975 年 2 月 ,“ 十国集团”在瑞士巴 塞尔市成立了常设监督机构——巴 塞尔委员会； ◆ 1975 年 12 月，巴塞尔委员会分布 了《库克协议》史称第一个《巴塞 尔协议》——《银行海外分支机构 监管原则》； ◆ 1983 年 5 月 ， 修 改 推 出 第 二 个 《巴塞尔协议》； ◆ 1987 年 12 月，通过了第三个《巴 塞尔协议》——《巴塞尔委员会关 于统一国际银行资本衡量和资本标 准的协议》
产权资本是指商业银行除了外债性资本外的 所有资本的总和。
实收资本 投资人作为资本投入企业的各种资产的价值
资本公积
包括股票溢价\接受捐赠的财产\按国家规定增加 的资本公积. 盈余公积 是银行留存收益的一部分,按规定从净利润中提 取的各种积累资金,包括法定盈余公积\任意盈余 公积\公益金. 未分配利润 是留待以后年度进行分配的结存利润
银行资本适度原理
资本不能过高过低，要适度 1 、过高：筹资和管理资本的费用增加 — 银行资本边际成 本提高—财务杠杆比率下降—银行利润减少。 2 、过低：不能满足业务经营需要 — 迫使银行借入资金和 吸收存款，提高筹资成本—银行资本边际成本提高和银 行利润减少。 银行资本成本曲线: 资本成本银行为筹集一定量的资本所花费的各项费 用开支。实际上是对银行收益的一种扣除。影响银行收 益率的因素主要是银行资本的边际成本，边际成本越低 ，收益率越高，所以，银行资本的边际成本最低时所实 际拥有的资本量是银行最佳资本量或成本最小。曲线图 如下:
C
CC C1 E
O
CQ1
CQ
注：CC—成本曲线、CQ—资本量、E—成本最低点
二、银行资本充足性的测定
（一）测定指标
1、资本对存款的比率;10%左右 2、资本对总资产比率;8% 3、资本对风险资产比率;15%
（二）测定方法
1、分类比率法或纽约公式
资本/无风险资产; 风险权数0% 资本/最小风险资产; 风险权数5% 资本/普通风险资产; 风险权数12% 资本/较大风险资产; 风险权数20% 资本/有问题资产; 风险权数50% 资本/亏损资产与固定资产；风险权数100% 最低资本量=资产额*各自资本资产比率要求
商业银行资本的分类
按资本来源渠道分 内源资本（留存收益、储备金） 外源资本（股本、资本盈余、债务资本 等） 产权资本 债务资本
核心资本（股本、公开储备等） 附属资本（未公开储备、债务资本等）
按资本是否偿还分 按《巴塞尔协议》 规定分
按资本对银行经营 管理的影响不同分
普通资本 优先资本 其他资本
（一）产权资本
新巴塞尔协议Ⅱ


《新巴塞尔协议》的建立背景
◆1988年公布的资本协议，在过去十几 年中，银行防范风险的能力，监管部门 的监管方法和金融市场的运作方式发生 了巨大的变化。该协议对发达国家已越 来越不适用。 ◆1992年7月声明; ◆1996年《关于市场风险补充规定》； ◆1998年《有效银行监管的核心原则》， 巴塞尔委员会提出了粗线条的新资本协 议草案；
例1 ：

某商业银行的核心资本为300亿元， 附属资本为40亿，拥有三类资产分别 为6000亿元、5000亿元、2000亿元， 与其对应的资产风险权数分别为10%、 20%、100%。请计算该银行的资本充 足率。是否符合监管要求？




解：资本充足率=（核心资本+附属 资本）/风险资产总额*100% 表内风险资产=∑表内资产额*风险 权数 所以，总资本充足率 =(300+40)÷(6000×10%+5000×20 %+2000×100%)=9.4% 符合监管要求
表外项 目
备用信 2000 用证 余期为3 2500 年的贷 款承诺 商业信 1200 用证 合计
20
240 3490 3490




3.风险资产总额=表内风险资产总额+表外风 险资产总额 = 2830+3490=6320万元 4.核心资本充足率=核心资本/风险资产总额 *100% =400/6320=6.33% 附属资本充足率=附属资本/风险资产总额 *100% = 350/6320=5.54% 总资本充足率=（核心资本+附属资本）/ 风险资产总额*100% =（400+350）/6320=11.87%
2）对资本的限额 ◆附属资本的总额不得 超过核心资本总额; ◆附属资本中长期次级 债务部分不得超过核心 资本总额的50%; ◆普通准备金和普通呆 帐损失准备金不能超过 加权风险资产的1.25%, 但在特殊情况下可以达 到2%.
3.对银行资产风险权重的规定
1) 表内风险资产的计算
第一类:０％权数 的资产: 第二类:２０％权 数的资产 （１）现金。（２）以本国货币定值并以此通货对中央政府和 中央银行融通资金的债权。（３）对经济合作与发展组织（Ｏ ＥＣＤ）国家的中央政府和中央银行的其他债权。 （１）对多边发展银行（国际复兴开发银行，泛美开发银行， 亚洲开发银行，非洲开发银行，欧洲投资银行）的债权，以及 由这类银行提供担保，或以这类银行发行的债券作押品的债权。 ２）对ＯＥＣＤ国家内的注册的银行的债权以及由ＯＥＣＤ国 家内注册银行提供担保的贷款。 完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占 有使用，或由他们出租。 （１）对私人机构的债权。（２）对ＯＥＣＤ以外的国家的法 人银行余期在一年以上的债权。
3)与汇率和利率有关的表外特殊项目 的风险资产计算
汇率、利率及其他衍生产品合约， 主要包括互换、期权、期货和贵金属 交易。这些合约按现期风险暴露法计 算风险资产。利率和汇率合约的风险 资产由两部分组成：一部分是按市价 计算出的重置成本，另一部分由账面 的名义本金乘以固定系数获得。
合约面值*潜在市场风险转换系数 +现有市场风险
第三类:５０％ 权数的资产 第四类:１００％ 权数的资产
表内风险资产=∑表内资产额*风险权数
2)表外风险资产的计算
1 、 0% 信用 ①原始期限不足1年的承诺; ②原始期限超过1年但可随时无条 转换系数 件撤销的承诺，包括商业银行的授信意向。 2、20%信用 转换系数 3、50% 信 用转换系数 有自行偿付能力的与贸易相关的短期或有负债,主要指有优先 索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证。 ①与某些交易相关的或有负债,包括投标保函、履约保函、预 付保函、预留金保函等。 ②票据发行融通和循环包销便利。 ③其他1年以上承诺。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
商业银行资本的功能
功能
1、是银行开业经营 的前提条件 2、是银行信誉高低 的重要标志 3、是客户存款免受 损失的保障 4、是银行从事正常经 营活动的保证 5、是金融管理部门进 行监控的工具 具体用途 1、赔偿非保险性存款 2、消化非预期性或意 外的损失 3、购置日常所需的装 备和设施 4、限制银行资产的膨 胀
《巴塞尔协议Ⅰ》的基本内容
1.资本构成
普通股、永久性 非累积优先股 核 心 资 本 股本 公开储备 股票发行溢价 普通准备金和 法定准备金的增加值 未分配利润
资 本 构 成
附 属 资 本
非公开储备 重估储备 普通准备金和普通呆帐损失准备金 混合资本工具 次级长期债务
2.对资本的扣除规定和限额
1）对资本的扣除规定 ★从核心资本中扣除商 誉等无形资本； ★从总资本中扣除的 有三部分： 1.在独立的银行与财务 附属公司中的投资; 2.相互持有的其他银行 发行的资本证券; 3.由各国监管当局规定 的其他应该扣除的项目
补偿损失准 从税前利润中提取的用于弥补各种资产损失准备 备金 金,包括资本准备金\贷款损失准备金\证券贬值 损失准备金.
（二）债务资本

债务资本是指商业银行以债务人的身份通过 发行资本票据和资本债券两种债券的方式所 筹集到的资金
以固定利率计息的小面额后期偿付证 券，期限一般为7-15年不等。 到期日10年以上的长期债务凭证。包 括可转换后期偿付债券、浮动利率后 期偿付债券、选择性利率后期偿付债 券等。
2、综合分析法
①银行的经营管理水平 ②资产的流动性 ③收益与留存收益 ④存款结构的潜在变化 ⑤银行股东的特点和信誉 ⑥营业费用的数量 ⑦营业活动的有效性 ⑧银行满足本地区现在与将 来竞争需要的能力
3.《巴塞尔协议Ⅰ》法
《巴塞尔协议》的产生
◆ 《巴塞尔协议》的出台源于 1974 年前联邦德 国的赫斯塔特银行和美国的富兰克林银行的倒 闭。这两家著名的国际银行的倒闭使监管机构 在惊愕之余开始全面审视拥有广泛国际业务的 银行监管问题。1974 年 9月 ,“十国集团” (美国、 英国、法国、联邦德国、意大利、日本、荷兰、 比利时、加拿大和瑞典的“十国集团”和瑞士、 卢森堡的中央银行行长 ) 在瑞士巴塞尔市开会 讨论跨国银行的国际监管和管理问题。