企业所得税税收优惠备案材料-国家税务总局文件

企业所得税税收优惠备案材料-国家税务总局文件
附件1
企业所得税优惠项目备案报告表
所属年度：编号：
企业名称纳税人识别号
注册地址联系电话
报备项目名称
（预计）金额
报备项目
情况说明
(可另附页)
声明：此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其有关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

2
法人代表（签章）：
年月日
声明：主管税务机关受理税收优惠备案，仅对纳税人提供的资料进行形式审查，受理备案并不改变纳税人依法准确申报的责任。

税务机关（签章）
受理日期：年月日
本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份经主管税务机关盖章后由纳税
人留存；两份受理窗口留存。

3
《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明
一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。

二、二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。

纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。

三、“（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：
备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。

备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。

如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。

备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。

备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。

备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。

备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。

备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。

四、报备项目情况说明：
1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；
2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。

3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。

4、上一年度所得税优惠享受情况。

4
附件2：
税收优惠项目（一）法定优惠附报资料
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
一、免税收入国债利息收
入
1、国债净价交易交割
单；
2、应收利息（投资收
益）科目明细账或按月
汇总表。

《企业所
得税法》第
26条；
《企业所
得税法实
施条例》第
82条
符合条件的
居民企业之
间的股息、红
利等权益性
投资收益
1、投资合同；
2、连续持有上市股票12个
月以上的证据；
3、投资收益、应收股利科
目明细账或按月汇总表；
4、被投资企业做出利润分
配决定的董事会决议、公告
等利润分配相关证明材料。

《企业所
得税法》第
26条；《企
业所得税
法实施条
例》第83
条
非居民企业
从居民企业
1、投资合同；
2、连续持有上市股票12个
《企业所
得税法》第
5
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
取得的股息、
红利等权益
性投资收益
月以上的证明资料；
3、投资收益、应收股利科
目明细账或按月汇总表；
4、被投资企业做出利润分
配决定的董事会决议、公告
等利润分配相关证明材料。

26条；《企
业所得税
法实施条
例》第83
条
非营利组织
收入
1、非营利组织认定证书复
印件；
2、非营利组织章程；
3、非营利组织收入、支出
明细表；
4、投入人对投入财产无权
享有的申明；
5、工作人员工资福利开支
情况；
6、财产及孳息的分配使用
情况。

《企业所
得税法》第
26条；
《企业所
得税法实
施条例》第
84、85条
6
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
二、所得减免从事农、林、
牧、渔业项目
的所得，免
征、减征所得
税
1、产品品目明细表；
2、税收优惠项目所得核算
明细账或按月汇总表、期间
费用分摊情况说明；
3、特种行业应提供相应的
许可证书（如远洋捕捞许可
证等）。

《企业所
得税法》第
27条；《企
业所得税
法实施条
例》第86
条；财税
[2008]14
9号
农产品初加
工减免税
1、对照《农产品初加工范
围》详细说明初加工项目工
艺流程；
2、税收优惠项目所得核算
明细账或按月汇总表、期间
费用分摊情况说明。

《企业所
得税法》第
27条；《企
业所得税
法实施条
例》第86
条；财税
[2008]14
9号
从事国家重1、有权部门对公共基础设《企业所
7
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
点扶持的公
共基础设施
项目投资经
营的所得
施项目立项批准文件复印
件；
2、公共基础设施项目竣工
（验收）证明；
3、取得第一笔生产经营收
入的会计凭证、发票及账页
复印件；
4、税收优惠项目所得核算
明细账或按月汇总表、期间
费用分摊情况说明；
5、属于优惠期内转让的项
目，应提供项目权属变动资
料及原享受优惠情况有关
资料。

得税法》第
27条；《企
业所得税
法实施条
例》第87、
89条；财
税
[2008]46
号；财税
[2008]11
6号
符合条件的
技术转让所
得
1、经有权部门认定的技术
转让合同复印件；
2、技术交易发票复印件；
3、属于免征营业税项目的，
应当提供相关免税证明资
料。

《企业所
得税法》第
27条；《企
业所得税
法实施条
8
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
4、税收优惠项目所得核算
明细账或按月汇总表、期间
费用分摊情况说明。

例》第90
条
三、优惠税率企业所得税
法第三条第
三款规定的
非居民企业
来源于中国
境内的所得
（税率
10%）
1、相关业务合同；
2、售付汇凭证；
3、非居民企业的签收单据
或出具的公证证明。

《企业所
得税法》第
二十七条；
《企业所
得税法实
施条例》第
91、103
条；财税
[2008]
130号
小型微利企
业（20%税
率）
1、预缴申报时，根据上年
度年度申报适用税率确定；
2、年度申报时，根据企业
所得税年度纳税申报表中
资产、职工人数、应纳税所
《企业所
得税法》第
28条；《企
业所得税
9
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
得额和从事行业，确定是否
符合小型微利企业优惠。

3、不需填报企业所得税优
惠项目备案报告表，但应对
照产业目录具体项目说明
本企业所从事行业。

如国家
对行业规定有具体技术标
准的，应详细说明本企业已
经达到的技术标准。

法实施条
例》第92
条；国税函
[2008]25
1号；
高新技术企
业
1、高新技术企业证书复印
件；
2、具有资质的会计师事务
所或税务师事务所出具的
研发费和高新技术产品（服
务）收入专项审计报告。

3、相关年度指标说明。

《企业所
得税法》第
28条；《企
业所得税
法实施条
例》第93
条；国科发
火
[2008]17
2号；国科
10
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
发火
[2008]36
2号
四、加计扣除开发新技术、
新产品、新工
艺发生的研
究开发费用
1、企业总经理办公会或董
事会关于自主、委托、合作
研究开发项目立项的决议
文件；
2、自主、委托、合作研究
开发项目计划书，需根据
《领域》详细说明至具体项
目；
3、研究开发费预算，需说
明资金来源；
4、属于委托、合作研究开
发项目的，应提供合同；
5、自主、委托、合作研究
开发专门机构或项目组的
编制情况和专业人员名单；
6、自主、委托、合作研究
开发项目当年研究开发费
《企业所
得税法》第
30条；《企
业所得税
法实施条
例》第95
条；国税发
[2008]11
6号；
11
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
用发生情况归集表；
7、研究开发项目的效用情
况说明、研究成果报告等资
料，包括知识产权证书、生
产批文，新产品或新技术证
明（查新）材料、产品质量
检验报告，以及其他相关证
明材料。

安置残疾人
员及国家鼓
励安置的其
他就业人员
所支付的工
资
1、残疾职工花名册及残疾
人证复印件；
2、残疾职工工种安排表；
3、经民政部门或残疾人联
合会认定的纳税人，出具上
述部门的书面审核认定意
见；
4、与残疾职工签订的劳动
合同；
5、为残疾职工缴纳社会保
险费缴费记录；
6、企业职工工资表及支付
《企业所
得税法》第
30条；《企
业所得税
法实施条
例》第96
条
12
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
工资凭证。

五、
抵扣应纳税所得额创业投资企
业投资抵扣
1、创业投资企业备案管理
部门“已予备案”通知书复
印件；
2、创业投资企业与中小高
新技术企业签订的股权投
资合同；
3、中小高新技术企业实际
投资额验资报告；
4、被投资中小高新技术企
业证书复印件；
5、中小高新技术企业财务
报表；
6、中小高新技术企业职工
花名册；
7、投资额逐年结转抵扣明
细表。

《企业所
得税法》第
31条；《企
业所得税
法实施条
例》第97
条
六、加速折旧固定资产
缩短折旧
年限或加
1、符合技术进步的，或常
年处于强震动、高腐蚀状态
的，提供相关技术资料；
《企业所
得税法》第
13
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
速折旧2、实行加速折旧固定资产
的入账凭证（发票）。

3、采用加速折旧的固定资
产明细清册。

32条；《企
业所得税
法实施条
例》第98
条
七、减计收入综合利用资
源生产产品
取得的收入，
减按90%计
入收入总额
1、对照目录具体项目说明
资源综合利用情况说明，包
括综合利用的资源的种类
及用量、生产的产品种类及
产量、所达到的技术标准，
环境影响情况等
2、各项资源综合利用产品
收入核算核算明细账或按
月汇总表
3、有权部门出具的检测报
告复印件（包括利用资源的
名称、数量、占比）；
4、如产品属于享受增值税
资源综合利用税收优惠范
《企业所
得税法》第
33条；《企
业所得税
法实施条
例》第99
条；财税
[2008]47
号；财税
[2008]11
7号
14
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
围，应提供有权部门出具的
资源综合利用企业（项目、
产品）认定证书复印件；
八、税额抵免购置环境保
护、节能节
水、安全生产
等专用设备
投资额的
10%，可从
企业当年的
应纳税额中
抵免
1、对照目录具体项目说明
企业所购买专用设备类别、
名称、型号、技术指标，参
照标准，应用领域，能效标
准等，并提供专用设备说明
书等技术资料；
2、购置专用设备合同、发
票复印件；
3、购置专用设备资金来源
说明及相关材料；
4、证明专用设备已投入使
用的影像资料；
5、企业原有生产工艺流程、
设备的功能作用及专用设
备投入使用后的实际效果；
6、投资额逐年结转抵免明
《企业所
得税法》
34条；《企
业所得税
法实施条
例》第100
条；财税
[2008]48
号、财税
[2008]11
5号；财税
[2008]11
8号
15
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
细表；
7、已享受优惠的专用设备
是否转让或出租的说明。

九、其他专项优惠政策软件生产企
业、
集成电路设
计企业
（注：此前经
认定已开始
享受定期减
免税优惠的，
可自获利年
度起，继续享
受到期满为
止。

）
1、省信息产业主管部门或
有权部门颁发的软件（生产）
企业、集成电路设计企业证
书（文件）复印件（通过年
检（年审）证明）；
2、本企业开发或拥有知识
产权的软件产品证明材料
或通过资质等级认证的计
算机信息系统集成证明材
料；
3、享受国家规划布局内重
点软件生产企业所得税优
惠的须提供相关文件；
4、获利年度说明；
5、职工培训费用明细账；
6、软件生产企业享受增值
税退税的证明材料；
财税
（2008）
1号；苏财
税（2008）
16号；
16
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
7、相关年度指标说明。

集成电路生
产企业
1、有权部门颁发的集成电路
生产企业证书（文件）复印
件（通过年检（年审）证明）；
2、生产线宽有要求的集成
电路产品证明材料；
3、获利年度说明。

财税
（2008）
1号；苏财
税（2008）
16号；
集成电路生
产企业缩短
生产设备折
旧年限
1、有权部门颁发的集成电
路生产企业证书(文件)复
印件（通过年检（年审）证
明）；
2、购买生产性设备发票复
印件；
3、生产设备性能说明。

财税
（2008）
1号；苏财
税（2008）
16号；
17
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
集成电路生
产企业和封
装企业的投
资者再投资
退税
1、有权部门颁发的关于集
成电路生产企业或集成电
路封装企业的证书（文件）
复印件（通过年检（年审）
证明）；
2、申请再投资退税税款所
属年度关于集成电路生产
企业或集成电路封装企业
的年审报告及其审查结果
证明材料；
3、申请再投资退税税款所
属年度会计审计报告；
4、申请再投资退税税款所
属年度企业所得税汇缴结
果通知书；
5、董事会增资及分配协议；
6、增资（再投资）的验资
报告；
7、工商管理部门出具的核
准变更登记通知书；
财税
（2008）
1号；苏财
税（2008）
16号；
18
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
8、再投资委托书。

对西部地区
集成电路生
产企业、封装
企业或软件
生产企业的
再投资退税
1、投资合同；
2、实际投资额验资报告；
3、股东会或董事会的利润
分配文件；
4、有权部门对被投资的集
成电路生产企业、封装企业
或软件生产企业认定证书
证书（文件）复印件。

财税
（2008）
1号；苏财
税（2008）
16号；
对证券投资
基金从证券
市场中取得
的收入暂不
征收企业所
得税
1、证券投资基金批准文件；
2、申请免税的收入明细。

财税
（2008）
1号；苏财
税（2008）
16号
对投资者从
证券投资基
金分配中取
得的收入，暂
1、证券投资基金分配方案；
2、申请免税的分配收入核
算明细账或按月汇总表；
3、投资份额证明件。

财税
（2008）
1号；苏财
税（2008）
19
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据不征收企业
所得税
16号
对证券投资
基金管理人
运用基金买
卖股票、债券
的差价收入，
暂不征收企
业所得税
1、国务院证券监督管理机
构核准基金募集的文件复
印件；
2、国务院证券监督管理机
构核准证券投资基金管理
人资格的文件复印件；
3、申请免税的收入核算明
细账或按月汇总表。

财税
（2008）
1号；苏财
税（2008）
16号
对承担地方
粮、油、棉、
糖、肉等商品
储备任务的
地方商品储
备管理公司
及其直属库
取得的财政
补贴收入免
1、省级人民政府批准文件
复印件；
2、财政拨付储备经费文件；
3、财政补贴收入入账凭证。

财税
〔2008〕
110号
20
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据
征企业所得
税（执行期限
为2008年8
月15日至
2008年12
月31日）
对南京、苏
州、无锡等服
务外包示范
城市，实行以
下政策：在苏
州工业园区
技术先进型
服务企业有
关税收试点
政策继续执
行的基础上，
自2009年1
月1日起至
1、技术先进型服务企业认
定证书复印件；
2、相关年度指标说明。

国办函
[2009]9
号
21
税收优惠类别税收优惠项
目
需附报材料政策依据2013年12
月31日止，
对技术先进
型服务企业，
减按15%的
税率征收企
业所得税；职
工教育经费
按不超过工
资总额8%
的比例据实
在税前扣除
22
税收优惠项目（二）执行到期优惠附报资料
税收优惠类别税收优惠
项目
需附报材料政策依据
一、就业再就业政策当年新招
用持《再就
业优惠证》
人员定额
抵减所得
税
（我省定
额标准每
人每年
4800元）
1、劳动保障部门核发的
各类《吸纳下岗失业人员
认定证明》；
2、劳动合同清册；
3、《再就业优惠证》复
印件；
4、企业工资支付凭证；
5、养老保险支付凭证；
6、劳动保障部门核发的
《加工型劳动就业服务企
业吸纳下岗失业人员认定
证明》或《街道社区加工
型小企业吸纳下岗失业人
员认定证明》。

7、享受地税相关税收优
惠及其数额的证明材料
财税
[2005]186
号；财税
[2008]1号；
苏财税
[2008]16
号；财税
[2009]23号
23
税收优惠类别税收优惠
项目
需附报材料政策依据
国有大中
型企业主
辅分离
1、财政部门出具的“三
类资产”认定证明；
2、经贸部门出具的主辅
分离或辅业改制证明；
3、经贸部门出具的《产
权结构证明》或《产权变
更证明》；
4、劳动保障部门出具的
《经济实体安置富余人员
认定证明》；
5、经济实体职工花名册；
6、原企业与安置的富余
人员劳动关系变更合同及
经济实体与富余人员新签
订的劳动合同复印件；
7、经济实体工资支付凭
证（工资表）；
8、经济实体为所安置的
富余人员缴纳社会保险费
的记录。

24
税收优惠类别税收优惠
项目
需附报材料政策依据
二、奥运会和世博会政策对奥运会
和世博会
捐赠、赞助
支出全额
扣除
1、捐赠专用票据复印
件。

2、捐赠协议。

财税
[2003]10
号；财税
[2005]180
号；财税
[2008]1号；
苏财税
[2008]16号
三、社会公益政生产和装
配伤残人
员专门用
1、伤残人员专门用品制
作师名册及其相关的《执
业证书》（复印件）；
财税
[2006]148
号；财税
25
税收优惠类别税收优惠
项目
需附报材料政策依据
策品企业免
征所得税2、所得核算明细账或按
月汇总表。

[2008]1号；
苏财税
[2008]16号
四、企业改革政策科研企业
转制
1、有关部门出具的改制
单位名单或改制批复，经
批准的改制方案；
2、改制企业股权证明资
料。

财税
2005]14号；
财税[2008]1
号；苏财税
[2008]16号
经营性文
化事业单
位转制
1、非试点地区提供有权
部门发布的试点单位名
单；试点地区提供有权部
门批准的转制批复；
2、转制前事业单位法人
执照复印件
3、境外提供文化劳务收
入申请免税的相关证明材
料。

财税[2005]1
号；财税
[2005]2号；
财税
[2005]163
号；财税
[2007]36
号；财税
[2008]1号；
苏财税
新办文化1、工商注册证件；
26
税收优惠类别税收优惠
项目
需附报材料政策依据
企业2、境外提供文化劳务收
入申请免税的相关证明材
料。

[2008]16号
五、涉农和国家储备政策农产品连
锁经营试
点税收优
惠
1、纳入农产品连锁经营
试点范围证明文件；
2、食用农产品收入核算
明细账或按月汇总表。

财税
2007]10号；
财税[2008]1
号；苏财税
[2008]16号
广播电视
村村通税
收优惠
1、经营有线电视网络证
明文件；
2、享受村村通营业税优
惠情况说明；
3、民政局行政建制社区
（镇）、街道办事处、区
委会（村）的划分标准。

财税
2007]17号；
财税[2008]1
号；苏财税
[2008]16号
国家储备
商品有关
税收优惠
1、国务院、财政部和国
家税务总局批准文件。

财税
[2006]105
27
税收优惠类别税收优惠
项目
需附报材料政策依据
号；财税
[2008]1号；
苏财税
[2008]16号
六，单项优惠政策股权分置
试点改革
1、股权分置改革试点单
位文件；
2、非流通股实施股权分
置改革方案；
3、支付对价协议。

财税
[2005]103
号；财税
[2008]1号；
苏财税
[2008]16号试点地区
农村信用
社税收优
惠
1、营业执照；
2、免税收入核销挂账亏
损或增加拨备的账务处理
证明。

财税
2006]46号；
财税[2008]1
号；苏财税
[2008]16号监狱劳教
企业所得
税优惠
企业产权证明。

财税[2008]1
号；苏财税
[2008]16号
28
税收优惠项目（三）过渡期优惠附报资料
税收优惠项
目
需附报材料政策依据
生产性外商投资企业获利年度、两免三减半征收企业所得税1、审批批复；
如属2008年度首次享受应提供:
1、生产性收入超过全部收入50%
的证明材料；
2、外资注册资本到位比例的验资
报告。

国发
[2007]3
9号、国发
[2007]4
0号、财税
[2008]2
1号、国税
发]2008
]23号
追加投资项目单独享受定期减免税1、审批批复；
如属2008年度首次享受应提供:
1、追加投资项目的可行性研究报
告；
2、有权部门对追加投资的批准文
件复印件；
3、追加投资前、后的工商执照副
本；
4、追加投资前、后的验资报告；
5、有权部门出具的国家鼓励类项
目证明文件。

29
已享受“双密型”企业税收优惠的年度审核1、审批批复。

如属2008年度首次享受应提供：
1、两个密集型企业认定书复印件；
2、高新技术产品证书复印件；
3、生产性收入超过全部收入50%的证明材料。

外商投资在三千万美元以上，投资回收期长的项目企业减按15%的税率征收企业所得税1、审批批复；
如属2008年度首次享受应提供：
1、有权部门批准证书复印件；
2、中国注册会计师的验资报告；
3、企业可行性研究报告中有关投资回收期的测算；
4、有权部门出具的国家鼓励类项目确认书复印件。

5、企业合同或章程。

能源项目企业减按15%的税率征收企业所得税1、审批批复；
如属2008年度首次享受应提供：
2、有权部门批准证书复印件；
3、企业合同或章程。

30
交通项目企业减按15%的税率征收企业所得税1、审批批复；
如属2008年度首次享受应提供：
1、有权部门批准证书复印件；
2、省级以上交通部门的批准许可证书复印件；
3、企业合同或章程。

港口、码头企业减按15%的税率征收企业所得税1、审批批复；
如属2008年度首次享受应提供：
1、有权部门批准证书复印件；
2、省级以上交通部门的批准证书或省级以上口岸管理委员会等有关部门给予新建港口、码头的批准证书复印件；
3、企业合同或章程。

港口码头中外合资经营企业“五免五减半”1、审批批复；
如属2008年度首次享受应提供：
1、有权部门批准证书复印件；
2、省级以上交通部门的批准证书
或省级以上口岸管理委员会等有
关部门给予新建港口、码头的批准
证书复印件；
3、企业合同或章程。

31
港口、码头企业减按15%的税率征收企业所得税1、审批批复或备案申请
如属2008年度首次享受应提供：
1、外经部门批准证书复印件；
2、企业合同或章程；
3、省级以上口岸管理委员会等有关部门给予新建港口、码头的批准证书复印件。

营业执照复印件
中国注册会计师的验资报告
即从事特定项目由从事一般项目的港口码头企业收入、成本费用划分方法。

32
港口码头中外合资经营企业“五免五减半”征收所得税1、审批批复
如属2008年度首次享受应提供：
4、外经部门批准证书复印件；
5、企业合同或章程；
营业执照复印件
中国注册会计师的验资报告
即从事特定项目由从事一般项目的港口码头企业收入、成本费用划分方法。

省级以上口岸管理委员会等有关部门给予新建港口、码头的批准证书复印件。

“双高企业”企业“二免”征收企业所得税审批批复或备案申请
高新技术企业的证书复印件、
营业执照复印件
外经部门批准证书复印件
企业合同或章程
区内企业证明
33
34。