企业所得税税收优惠备案材料-国家税务总局文件

企业所得税税收优惠备案材料-国家税务总局文件

附件1

企业所得税优惠项目备案报告表

所属年度：编号：

企业名称纳税人识别号

注册地址联系电话

报备项目名称

（预计）金额

报备项目

情况说明

(可另附页)

声明：此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其有关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

2

法人代表（签章）：

年月日

声明：主管税务机关受理税收优惠备案，仅对纳税人提供的资料进行形式审查，受理备案并不改变纳税人依法准确申报的责任。

税务机关（签章）

受理日期：年月日

本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份经主管税务机关盖章后由纳税

人留存；两份受理窗口留存。

3

《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明

一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。

二、二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。

纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。

三、“（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：

备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。

备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。

备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。

备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。

备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。

备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。

备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。

四、报备项目情况说明：

1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；

2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。

3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。

4、上一年度所得税优惠享受情况。

4

附件2：

税收优惠项目（一）法定优惠附报资料

税收优惠类别税收优惠项

目

需附报材料政策依据

一、免税收入国债利息收

入

1、国债净价交易交割

单；

2、应收利息（投资收

益）科目明细账或按月

汇总表。

《企业所

得税法》第

26条；

《企业所

得税法实

施条例》第

82条

符合条件的

居民企业之

间的股息、红

利等权益性

投资收益

1、投资合同；

2、连续持有上市股票12个

月以上的证据；

3、投资收益、应收股利科

目明细账或按月汇总表；

4、被投资企业做出利润分

配决定的董事会决议、公告

等利润分配相关证明材料。

《企业所

得税法》第

26条；《企

业所得税

法实施条

例》第83

条

非居民企业

从居民企业

1、投资合同；

2、连续持有上市股票12个

《企业所

得税法》第

5

税收优惠类别税收优惠项

目

需附报材料政策依据

取得的股息、

红利等权益

性投资收益

月以上的证明资料；

3、投资收益、应收股利科

目明细账或按月汇总表；

4、被投资企业做出利润分

配决定的董事会决议、公告

等利润分配相关证明材料。

26条；《企

业所得税

法实施条

例》第83

条

非营利组织

收入

1、非营利组织认定证书复

印件；

2、非营利组织章程；

3、非营利组织收入、支出

明细表；

4、投入人对投入财产无权

享有的申明；

5、工作人员工资福利开支

情况；

6、财产及孳息的分配使用

情况。

《企业所

得税法》第

26条；

《企业所

得税法实

施条例》第

84、85条

6

税收优惠类别税收优惠项

目

需附报材料政策依据

二、所得减免从事农、林、

牧、渔业项目

的所得，免

征、减征所得

税

1、产品品目明细表；

2、税收优惠项目所得核算

明细账或按月汇总表、期间

费用分摊情况说明；

3、特种行业应提供相应的

许可证书（如远洋捕捞许可

证等）。

《企业所

得税法》第

27条；《企

业所得税

法实施条

例》第86

条；财税

[2008]14

9号

农产品初加

工减免税

1、对照《农产品初加工范

围》详细说明初加工项目工

艺流程；

2、税收优惠项目所得核算

明细账或按月汇总表、期间

费用分摊情况说明。

《企业所

得税法》第

27条；《企

业所得税

法实施条

例》第86

条；财税

[2008]14

9号

从事国家重1、有权部门对公共基础设《企业所

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