软件企业税收优惠及税务筹划

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科大讯飞股份有限公司税收筹划分析

qiyekejiyufazhan【摘要】在我国市场经济发展的过程中，软件行业不断地发展与壮大，软件行业已经成为新兴经济体中具有巨大发展动力的一员，但是大部分的软件企业都专注于研发软件，一定程度上忽略了企业在税收方面的筹划，这样会导致企业存在不合理的控制税务支出数额，进而增加了公司的税负，阻碍资金的运作，长此以往可能会对企业的战略和发展产生严重的影响。

文章以科大讯飞股份有限公司为例，结合企业当前的财务状况、纳税现况及税收优惠，从增值税、企业所得税、个人所得税方面进行税收筹划，借此给予整个行业关于业务税收筹划一定的参考。

【关键词】软件行业；税收筹划；企业所得税；增值税；个人所得税【中图分类号】F832.51；F49【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2019）11-0160-021科大讯飞股份有限公司概况及纳税现状1.1公司简介1999年，科大讯飞股份有限公司（简称科大讯飞）正式成立，并将语言相关的产品开发与推广和人工智能等作为主要的经营方向。

经过多年的发展，该公司已经成为亚太地区在人工智能和语音方面有着极高知名度的企业，在中国，科大讯飞是唯一一家把语音技术作为产业化发展方向的国家高技术产业化示范工程，也是国家规划布局内的重点软件企业。

该公司曾经两次被授予“信息产业重大技术发明奖”和“国家科技进步奖”，在2017年度的五十大最聪明公司排行榜中，科大讯飞第一次被《麻省理工科技评论》选入该榜单，且位列第六名，同年该公司获得第一批我国四大新一代的人工智能开发平台，随后又被科技部确认建立认知智能国家重点实验室，这个实验室的建立基于该公司拥有先进的科学技术，是我国人工智能高级阶段的一个标杆。

1.2科大讯飞的财务状况分析就该公司的销售收入方面来看，主要包括软件和信息技术服务、教育教学等，2018年，科大讯飞保持了其在人工智能技术上的发展优势，加大了产品的推广，提高了人工智能产品的性能，从公司公布的2018年年报数据来看，本年公司的营业收入相较2017年增长了45%，主要是因为公司拓展了业务，扩大了销售规模。

嵌入式软件生产企业账务处理与税收筹划

嵌入式软件生产企业账务处理与税收筹划一、嵌入式软件生产企业账务处理（一）销售软、硬件的账务处理销售软、硬件时，会计分录为：借：应收账款，贷：主营业务收入（包括硬件收入和软件收入），应交税费-应交增值税。

嵌入式软件享受优惠，增值税税负超过3%的部分即征即退，即征即退的会计分录为：借：银行存款，贷：其他收益。

（二）购入嵌入式软件的账务处理购入的时候账务处理是，借：库存商品—嵌入式软件，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。

销售的时候账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。

结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品—嵌入式软件。

（三）购进研发软件电脑的账务处理购进用于研发软件的电脑，可做如下账务处理：借：库存商品，贷：应交税费-增值税-进项，贷：银行存款。

如果是买的电脑用于搞研发，对应的会计分录是：一、会计准则：1.期初：在电脑购买前，应当记录购买电脑的预算，以及预算发生的金额，并做相应的会计分录，要记录财务费用科目，研发费用科目，或者固定资产科目，做记账凭证，分录记账为：财务费用（研发费用）科目XX或固定资产科目XX，借：XX元，应付账款科目XX，贷：XX 元。

2.期末：在电脑购买之后，应当记录购买电脑的金额，并做相应的会计分录，要记录累计摊销科目，为：累计摊销科目XX，借：XX元，应付账款科目XX，贷：XX元。

二、会计处理：1.期初：购买电脑应当从现金流量表上进行处理，现金流量表的会计处理为：现金流量表的非经营活动中增加“购买电脑”的现金流出，扣除应付账款中的支出，并从财务费用类、研发费用类或者固定资产类做科目记录，现金流表分录记账为：现金流出-财务费用（研发费用）科目XX，贷：XX元，现金流入-应付账款科目XX，借：XX元。

2.期末：进行摊销处理，要先从累计摊销科目做会计处理，增加累计摊销中的支出，再从应付账款抵消，累计摊销分录记账为：累计摊销科目XX，贷：XX元，应付账款科目XX，借：XX元。

软件企业税务筹划思路

（３）营业税优惠政策。对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外籍企业和外籍个人）从事技术转
财会通讯 · 理财２００８年第２期１０５
税务筹划ＴＡＸＡＴＩＯＮＰＬＡＮＮＩＮＧ
让、务业务取得的收入，免征营业税。
软件企业与其他企业相比，有税收负担偏重的特点，这是由于软件产品多为高附加值产品，增值率可达６０％以上。对软件产品课征增值税，使软件企业承受了较高的税负。据测算，增值税一般纳税人软件产品综合平均税负在１０％左右，高于其他工业产品的税收负担率。另一方面，为使软件企业成为推动我国经济发展的源动力，１９９９年以来，国家出台了一系列对软件产品的税收优惠政策，但这些税收优惠政策对企业的设立条件有较严格的限制，在实际操作中有一定的难度。为了自身的进一步发展，软件企业在开拓生产领域的同时，也必须重视对相关税收政策和企业纳税策略的研究。
税务筹划ＴＡＸＡＴＩＯＮＰＬＡＮＮＩＮＧ
软件企业税务筹划思路
四川大学华西医院周静夏晓梅
世界经济已经步入知识经济时代，软件产业是知识经济的基础。以发展软件产业为代表的信息产业，通过信息化改造原有工业从而谋求国家的可持续发展和综合国力的增强，已成为世界各国的共识。
目前我国软件产业部分关键技术已实现了群体性突破，有些甚至具备了相当的市场竞争能力。在基础软件方面，开发出了具有自主版权的ＣＯＳＩＸ操作系统；随着Ｌｉｎｕｘ的迅速崛起，一批中文Ｌｉｎｕｘ操作系统软件及时推出，成功占领了一部分市场。在应用软件方面，如电子排版、财务软件等领域，国产软件已处于主导地位，占有了９０％以上的市场份额。在杀毒软件、翻译软件、ＰＤＡ软件开发等方面也占有相当优势。中文信息处理系统已经处于国际领先地位。我国软件产业规模的不断扩大，对于促进国民经济发展、改造我国传统产业和改善人民生活质量发挥了重要作用。软件产业已经成为国民经济新的增长点，并将成为本世纪拥有最大产业规模和最广阔前景的新兴产业之一。

软件企业税收筹划的探讨与策略

软件企业税收筹划的探讨与策略摘要软件企业是以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为经营业务和主要营业收入的企业。

每个企业都应根据自身特点和管理要求具体分析，在保证遵守税收法律法规的前提下，充分利用税收优惠政策，降低企业的总体税负，促进自身企业乃至整个软件行业的发展。

关键词软件企业税收筹划优惠政策风险与策略一、税收筹划的概念1.税收筹划的内涵从概念上说税收筹划是指企业在税收法律规定中，自行或者聘请专业的税务顾问进行纳税筹划，从而为企业谋取最大利益的一种财务行为。

税收筹划与偷税、漏税有本质不同，税收筹划是合法的企业行为。

2.对税收筹划相关定义的分析有学者认为，税收的主体有征纳之分，即国家和纳税人，因此税收筹划既包括国家或征税机关的征税筹划，又包括纳税人的纳税筹划。

而对此有些学者有不同的看法，他们认为，既然人们已将纳税人的筹划称为税收筹划，一般所说的税收筹划、税务筹划和纳税筹划并无实质上的区别。

在税收筹划与纳税筹划的涵义边界上，笔者认为后者更具有实际意义。

笔者认为：所谓税收筹划，是指纳税人从有利于自身生存、发展和获利的目标出发对经营管理等涉税活动进行的科学的决策、计划和安排，其直接效果表现为纳税人总体税后收益的增加。

按照税收筹划所采取的技术手段，可将其分为节税筹划、避税筹划和转嫁筹划等。

二、我国对软件行业的税收优惠政策软件企业涉及到的税种有：增值税、营业税（兼营应税业务）、企业所得税、个人所得税、城建税及教育附加等地方税。

1.所得税优惠政策国家在为推动软件企业的发展推出了较多的优惠政策。

《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发[2000]18号）中，对企业所得税做出了如下政策解释：第一，对新办的软件企业，从开始获利的年度起，免征前两年所得税，第三至五年减半征收所得税。

第二，当年未享受免税优惠政策的重点软件企业，按减10%征收。

第三，培训费用和工资总额可在计算应纳税所得额时按实际发生额予以扣除。

财务软件的税务筹划功能合理规划企业的税务事务

财务软件的税务筹划功能合理规划企业的税务事务现代企业的税务事务变得越来越复杂，需要科学的税务筹划来确保企业在法律规定的范围内最大限度地实现税收优惠。

财务软件的税务筹划功能对于企业来说至关重要，它可以帮助企业合理规划税务事务，以降低税负、提高利润，并确保企业在遵守税法的前提下获得合理的税收优惠。

一、税务筹划的重要性税务筹划是指通过合法手段，根据政策法规的规定，通过调整企业的经营行为和财务状况，合理规划企业的税务事务，减少企业的纳税负担，实现税收优惠的一种管理方法。

税务筹划能够帮助企业在法律允许的范围内最大限度地降低税收支出，提高企业的经济效益。

二、财务软件的税务筹划功能现代的财务软件具备强大的税务筹划功能，通过灵活的设置和算法，可以帮助企业合理规划税务事务。

财务软件可以根据企业的财务数据和税收政策，自动进行计算和分析，提供相应的税务筹划建议。

例如，财务软件可以根据企业的利润情况和税收政策，智能计算出最佳的纳税方式，减少企业的税款支出。

同时，财务软件还能够提供相应的税务优惠政策，帮助企业合理利用各种税收优惠政策，降低税负。

三、财务软件的税务筹划功能的应用财务软件的税务筹划功能可以应用于众多领域，包括企业所得税、个人所得税、增值税等。

下面以企业所得税为例，介绍财务软件的税务筹划功能的应用。

1. 营业税务筹划财务软件可以通过分析企业的经营数据，计算出最佳的营业税纳税方式。

例如，对于符合条件的小型微利企业，财务软件可以推荐其享受优惠的营业税减半政策，减少纳税负担。

2. 投资税务筹划财务软件可以根据企业的投资项目，计算出最佳的税收优惠方式。

例如，在企业进行长期投资且满足一定条件的情况下，财务软件可以推荐其享受租赁等相关税收优惠政策，降低企业的税负。

3. 跨地区税务筹划财务软件可以根据企业在不同地区的经营情况，分析并推荐最佳的税务筹划方式。

例如，对于跨地区经营的企业，财务软件可以帮助其合理利用各地的税收政策，以降低整体的税负。

用友税筹解决方案(3篇)

第1篇一、引言随着我国税收制度的不断完善和税收改革的深入推进，企业面临着越来越复杂的税务环境。

如何降低税负、提高企业竞争力，成为了众多企业关注的焦点。

用友税筹解决方案应运而生，为企业提供全方位的税务筹划服务，助力企业实现税务合规、降低税负、提高盈利能力。

二、用友税筹解决方案概述用友税筹解决方案是针对企业税务筹划需求而研发的一套综合性、智能化的软件系统。

该方案结合了用友软件在财务管理领域的丰富经验和先进技术，为企业提供以下服务：1. 税务合规：确保企业税务处理符合国家法律法规，避免因税务违规而面临处罚。

2. 税负优化：通过合理的税务筹划，降低企业税负，提高企业盈利能力。

3. 税务风险控制：识别和防范企业税务风险，确保企业税务安全。

4. 税务信息化：实现税务管理信息化，提高税务工作效率。

5. 税务咨询：提供专业的税务咨询服务，为企业解决税务难题。

三、用友税筹解决方案核心功能1. 税务核算与管理用友税筹解决方案支持企业对各类税费进行核算和管理，包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税等。

通过对税费的核算，帮助企业准确掌握税务状况，为税务筹划提供数据支持。

2. 税务筹划策略方案提供多种税务筹划策略，如合理利用税收优惠政策、优化资产配置、调整收入结构等，帮助企业降低税负。

3. 税务风险识别与防范通过分析企业税务数据，用友税筹解决方案能够识别潜在税务风险，并提出相应的防范措施，确保企业税务安全。

4. 税务信息化管理方案支持企业实现税务管理信息化，通过建立税务数据库，实现税务信息的集中管理和共享，提高税务工作效率。

5. 税务咨询与培训提供专业的税务咨询服务，帮助企业解决税务难题。

同时，提供税务培训课程，提高企业员工税务素养。

四、用友税筹解决方案优势1. 专业性强：用友税筹解决方案由专业团队研发，具有丰富的税务筹划经验。

2. 灵活性高：方案可根据企业需求进行定制化配置，满足不同企业的税务筹划需求。

3. 信息化程度高：方案支持税务管理信息化，提高税务工作效率。

软件企业税收筹划研究【开题报告】

毕业论文开题报告会计学软件企业税收筹划研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：我国先后出台了一系列旨在促进软件行业发展的税收政策，这些政策的出台为软件企业税收筹划提供了广阔的空间。

但由于种种原因，有些企业没有充分享受到税收优惠。

随着国内软件市场的迅猛发展，软件市场的竞争日趋激烈。

在产业利润持续走低的情况下，对软件业的税收筹划进行分析，有利于其内部经营管理的改进。

税收筹划是成熟的市场经济中成熟的市场主体的行为。

在遵守税法的情况下，充分发挥软件企业不同于一般企业的特性，合理利用税收政策，对经济活动的纳税事项进行筹划，有利于软件企业能够充分利用税收政策，得到更好的发展。

预期目标：文章在充分研究软件企业税收筹划理论和现行政策的基础之上，以软件企业为研究对象，紧密结合税收政策的最新变化，对软件企业的税收筹划进行探讨，针对我国软件企业利用税收政策现状中存在的问题，提出给予增值税、所得税等具体税收筹划方案，使软件企业能够充分利用税收政策，得到更好的可持续的发展。

2.国内外研究现状国外研究现状：Rober.D.Gordon（1982）主要对纳税人常接触到的税种（如：个人所得税、公司所得税、资本利得税、信托与资产税、境外所得税、资产转移税、社会保险税等）的具体纳税事项，结合纳税筹划的基本原理和方法以及在纳税过程中应注意的问题进行了详细的介绍。

斯科尔斯（Scholes）和沃尔夫森（Wlofson）等人（1992）克服了以“纳税最小化"为目标的传统理论缺陷，提出有效税收筹划理论。

他们认为，传统税收筹划目标中的税负最小观点，实际上忽略了交易成本，而有效税收筹划应该充分考虑交易各方、显性税收与隐性税收、税收成本与非税收成本的因素对企业投资和融资决策的影响，并提出税收筹划目标是税后利益最大化。

得克萨斯A&M大学Sharon Kay（1997）研究了企业在选择坐落位置时的纳税筹划，认为公司选择坐落位置是一个综合考虑地理位置、经济条件、经济发展等各种各样的税收和非税收因素，特别是州税和当地税收的结果。

税务法律案例分享(3篇)

第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，税收法律法规体系不断完善，企业税务筹划与合规问题日益受到关注。

本文将以一起企业税务筹划与合规的典型案例进行分析，旨在为企业提供税务法律风险防范的参考。

二、案例简介某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2010年，主要从事软件开发、技术服务等业务。

在经营过程中，科技公司发现我国现行税法规定对企业研发费用、广告费用等有一定的税收优惠政策。

于是，科技公司开始进行税务筹划，以期降低税负。

三、案例分析1. 税务筹划行为（1）研发费用加计扣除根据我国《企业所得税法》及其实施条例规定，企业研发费用可以加计扣除。

科技公司为享受此优惠政策，加大了研发投入，并在财务报表中准确核算研发费用。

（2）广告费用扣除根据我国《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的广告费用，按照规定限额扣除。

科技公司针对广告费用，合理制定广告策略，确保广告费用控制在限额内。

2. 税务合规风险（1）研发费用加计扣除的合规风险在享受研发费用加计扣除政策时，科技公司存在以下合规风险：①研发费用归集不准确：科技公司部分研发费用与生产经营无关，存在归集不准确的风险。

②研发费用核算不规范：科技公司研发费用核算过程中，存在核算不规范、核算科目混乱等问题。

（2）广告费用扣除的合规风险在享受广告费用扣除政策时，科技公司存在以下合规风险：①广告费用扣除限额计算错误：科技公司广告费用扣除限额计算错误，导致多扣除广告费用。

②广告费用支出不合规：科技公司部分广告费用支出不符合税法规定，存在不合规风险。

四、案例分析及建议1. 案例分析本案中，科技公司通过合理利用税收优惠政策，降低了税负。

然而，在享受优惠政策的过程中，也存在一定的合规风险。

若科技公司不能有效防范这些风险，可能导致税收违法。

2. 建议（1）加强税务风险防范意识企业应充分认识到税务筹划与合规的重要性，建立健全税务风险防范机制，确保企业税务行为合法合规。

高新技术企业的税收筹划以G公司为例

高新技术企业的税收筹划以G公司为例一、本文概述随着科技的快速发展和经济的全球化，高新技术企业已经成为推动国家经济发展的重要力量。

高新技术企业在快速发展的同时，也面临着诸多税务方面的挑战。

如何在遵守税法的前提下，合理、有效地进行税收筹划，降低企业税负，成为高新技术企业亟待解决的问题。

本文将以G公司为例，深入剖析高新技术企业的税收筹划策略。

G公司作为一家在行业内颇具影响力的高新技术企业，其成功的税收筹划实践不仅有助于降低企业成本，提高经济效益，同时也为其他高新技术企业提供了有益的借鉴和参考。

本文将首先介绍高新技术企业税收筹划的背景和意义，阐述税收筹划的基本概念和原则。

通过对G公司税收筹划实践的详细分析，探讨高新技术企业如何在遵守税法的前提下，利用政策优惠、合理避税、防范税务风险等策略，实现税负的优化。

本文将总结高新技术企业税收筹划的经验教训，并提出针对性的建议，以期对其他高新技术企业的税收筹划工作提供有益的启示和帮助。

二、高新技术企业税收筹划的理论基础高新技术企业的税收筹划，是在符合国家法律法规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的合理安排，达到降低税负、提高经济效益的目的。

其理论基础主要源自税收学、财务学、企业战略管理等学科。

税收筹划应遵循合法性原则。

企业在进行税收筹划时，必须遵守国家的税收法律法规，不得采取任何违法手段避税。

同时，税收筹划应具有前瞻性，根据税法的变动趋势，及时调整企业的涉税行为，以适应税法的变化。

税收筹划应遵循经济性原则。

企业在进行税收筹划时，应综合考虑税收成本和其他成本，以最小的成本获取最大的收益。

这要求企业在税收筹划过程中，要对各种涉税方案进行成本效益分析，选择最优方案。

税收筹划还应遵循风险性原则。

税收筹划涉及企业经营的各个方面，具有一定的风险性。

企业在进行税收筹划时，应充分考虑税收筹划可能带来的各种风险，制定相应的风险防范措施，确保税收筹划的安全性和有效性。

对于高新技术企业而言，由于其具有技术创新性强、研发投入大、产品附加值高等特点，其税收筹划策略也具有一定的特殊性。

软件企业税收政策讲解

软件企业税收政策讲解引言随着信息技术的发展和普及，软件行业在全球范围内迅速崛起，成为许多国家经济增长的重要驱动力之一。

为了支持软件企业的发展，各国纷纷制定了相应的税收政策，以鼓励软件企业的创新和投资。

本文将对软件企业税收政策进行讲解，帮助读者更好地了解软件企业的相关税收政策。

税收政策概述软件企业税收政策是指针对软件企业制定的税收优惠、减免和管理政策的总称。

这些政策的制定旨在降低软件企业的税负，激励企业投资研发、引进人才、扩大生产规模，并促进软件行业的健康发展。

软件企业所得税优惠政策软件企业所得税优惠政策是软件企业最重要的税收政策之一。

下面是一些常见的软件企业所得税优惠政策：1.研发费用加计扣除：许多国家允许软件企业将用于研发的费用加计扣除，即在计算应纳税所得额时，可以额外扣除一定比例的研发费用，降低企业的税负。

2.技术转让税收优惠：一些国家为软件企业提供技术转让税收优惠政策，即软件企业将自己的技术转让给其他企业时，可以享受一定的税收减免或豁免。

3.软件产品出口退税：许多国家针对软件产品出口给予退税政策，即软件企业出口软件产品时可以退还部分或全部的缴纳的增值税或消费税。

4.科技型企业税收优惠：许多国家对科技型企业给予税收优惠政策，软件企业可以申请科技型企业认定，享受减免企业所得税、增值税等税收优惠。

需要注意的是，不同国家和地区的软件企业税收政策存在差异，具体的税收优惠政策还需根据当地法律法规来确定。

软件企业增值税政策除了所得税外，软件企业还需要缴纳增值税。

下面是一些常见的软件企业增值税政策：1.小规模纳税人政策：许多国家为软件企业提供小规模纳税人政策，即软件企业年营业额低于一定额度时，可以选择按照简易计税办法纳税，简化纳税申报过程。

2.增值税减免政策：一些国家为软件企业提供增值税减免政策，即软件企业销售部分产品或提供部分服务时可以享受增值税的减免。

需要注意的是，增值税政策的具体细则还需根据当地法律法规来确定。

计算机软件企业在国家税收优惠政策下的税务筹划应用及风险规避

计算机软件企业在国家税收优惠政策下的税务筹划应用及风险规避摘要：税务筹划可让计算机软件企业合理、合法的节税，企业做好税务筹划工作，不仅能增加经济效益，还能降低风险，使企业长远发展。

关键词：税务筹划；计算机软件；企业财务管理；应用；风险规避前言：税务筹划是企业财务管理的工作之一，合理利用税务筹划可以减少税费成本、降低税务风险，在企业长远稳定发展过程中，税务筹划发挥重要作用。

国家针对计算机软件企业出台许多税收优惠政策，作为企业财务管理人员必须重视税务筹划，并正确认识和理解税务筹划工作及内涵，提高入职门槛，不断提高税务筹划团队力量，建立更科学的税务筹划方案。

一、重要性计算机软件企业做好税务筹划能提高财务管理水平，降低企业税收负担，还能帮助企业有效规避税务风险。

在竞争激励的社会中，计算机软件企业经过多年发展，利润水平趋于正常化，再加上最近几年疫情影响，利润水平相对较低，根据最新统计数据显示，计算机软件企业平均净利润率不足8%，因此如果不很好利用国家税收优惠政策来减轻企业负担，企业很难长远发展下去。

企业进行税务筹划中，受多种因素影响，如果处理不当就会增加企业的涉税风险，企业必须评估风险、把控风险，才能让企业经营管理的各项活动稳定进行，基于此，企业必须重视税务筹划并制定科学的税务筹划方案。

二、计算机软件企业特点计算机软件企业研发成本高，投入见效慢，企业整体人工成本比重大，多属于劳动密集型企业，这类企业通常会申请双软企业、科技型中小企业、高新技术企业、小型微利企业等，国家针对计算机软件企业实施许多税收优惠政策等。

三、计算机软件企业在国家税收优惠政策下的税务筹划应用（一）利用好计算机软件企业增值税即征即退的税收优惠政策按照软件产品增值税政策的通知，增值税的一般纳税人销售属于自行开发的计算机软件产品需按照13%税率缴纳增值税，对其增值税税负超过3%部分实施即征即退的税收优惠政策。

另外对于取得即征即退增值税款，企业用于软件产品研发或者扩大再生产并单独进行核算，可作为不征税收入，免征企业所得税。

软件和信息技术服务业税收优惠政策应用探讨

二、软件产品及软件企业优惠政策执行中应注意的问题
笔者根据以往工作经验，总结出企业在实际工作中应把握的关键点，供相关企业财务人员参考。
（一）软件产品增值税优怠政策企业实际执行中应注意的问题
ｌ、坚持“ 四个分开、四个一致” 四个分开是指合同分开签订、发票分开开具、账务分开核算、纳税
（１）合同分开签订是指：企业和客户单位签订销售合同时，就需要把软件产品和其他货物销售、应税劳务分开签订，数量、单价、金额均分开
签订：
还是要按月准备好软件销售合同、销售发票复印件、软件产品销售清
单、登记好软件退税台账。（二）技术开发费加计扣除优惠政策企业实际执行中应注悫的问题：１、哪些费用能够加计扣除．哪些不能加计扣除企业在一个纳税年度中实际发生的国税发［２０ｏ８１１１６号列举的８
申报表分开填报。
享受软件产品增值税优惠政策的纳税人，在申报当期增值税款后，应尽早到所属税务机关申请退税。近几年．有些地区申报软件退税的资
料较以往有所简化，合同及发票复印件都不需要每月报送给税务机关了。但是不报送不等于不检查。税务机关会不定期地来企业检查软件退税的资料是否齐备，合同发票是否符合软件退税的要求。所以企业平时

税务筹划方案【范本模板】

目录第一章目的 (2)第二章增值税 (2)第一条自产软件即征即退 (2)第二节技术开发合同免税申请 (3)第三节营改增取得增值税专用发票 (4)第三章企业所得税 (5)第一节申办软件企业资质 (5)第二节高新技术企业申办 (6)第三节重点扶持小微企业 (6)第四节研发费用加计扣除 (6)第五节利用企业所得税税前扣除费用标准调节 (7)第六节集团内部转移定价 (8)第七节安置特殊人员就业 (8)第四章税务筹划的原则 (9)第一章目的在遵循现有税收法律法规的前提下,结合公司的具体情况，充分利用现有的税收优惠条件，尽可能减少税费支出。

本策划方案主要是针对公司所处的行业和国家现有的税收优惠政策,所得税（企业所得税和个人所得税）、增值税目前两大主要税种为策划对象。

第二章增值税公司目前涉及的增值税税率主要为（17％，6%),由于公司属于高科技行业，能够取得的进项发票比较少，而国家对互联网行业的税收优惠政策相对比较多，因此，充分的利用税收优惠政策达到减少缴纳增值税的目的尤为重要。

第一条自产软件即征即退根据财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

例如，公司软件销售1000万，退税120万。

申请软件退税的工作节点及注意事项如下图：第二节技术开发合同免税申请技术开发合同是合同双方基于新技术、新工艺、新材料研究开发所订立的合同，技术开发合同免税申请的前提是客户为小规模等企事业单位不需要增值税专用发票抵扣的情况下在申请。

例如，公司当年签订技术开发合同1000万,如果免税申请成功，能减少税费支出57万.申请技术开发合同免税工作节点及注意事项：第三节营改增取得增值税专用发票增值税从2012年在北京上海试点以来，自今，营改增已经在全国范围实行（除房地产、金融、建筑行业为营改增外),公司作为一般纳税人,取得营改增增值税专用发票能够增加进项税抵扣，减少缴纳增值税。

基于税收优惠的高新技术企业纳税筹划及风险防控（吴依玲）

1引言高新技术企业是促进国家技术进步、经济转型和换道超车的有力支柱。

自减税降负以来，我国高新技术企业“从无到有”“从小到大”，截至2022年已发展到40万家，税收优惠政策减少了企业纳税成本，推动了发展和创新。

如何在最大程度地享受税收优惠红利的同时，进行科学合规地纳税筹划，并做好税务风险防范，是高新技术企业亟待解决的问题。

本文旨在探讨高新技术企业在税收优惠政策背景下，如何进行有效的纳税筹划并防范税务风险，从而提高企业的经济效益，推动高新技术企业持续健康地发展。

2相关理论基础2.1高新技术企业的概念与特点高新技术企业指的是在国家重点支持的电子信息、新材料等八大高新技术领域内，以核心技术为驱动力，依托科技创新发展的经济实体，是科技型企业的优秀代表。

高新技术企业必须具备一系列严格的资质条件，如高新技术产品（服务）收入占比达60%、企业科技人员占比达10%、企业研究开发费用占比达3%~5%等。

相较于一般企业，高新技术企业以技术为导向，需要购买设备、开展研发、试验测试、市场推广等方面费用的高投入，同时也储备优秀科研能力的高技术人才。

面临技术和市场高风险的同时，也伴随着高收益的可能性，因此高新技术企业需要具备强大的风险承受能力和应变能力。

高新技术企业通常具有较高的成长性，能够迅速扩大规模，占据市场份额，这要求这些企业保持高创新性，在技术、产品、服务等方面不断推陈出新，以保持其竞争优势。

2.2纳税筹划的相关理论纳税筹划是指公司为减轻税收成本，优化税收风险，实现公司价值最大化，对企业筹资、经营、投资、分配等财务活动中的涉税活动，在法律允许的范围内基于税收优惠政策进行预先筹划和安排。

纳税筹划是一种经济行为，其核心包括合法性、筹划性和目的性。

纳税筹划的方法包括减少计税依据、减小适用税率、加大可抵扣税额、直接减税免税、延迟纳税时间、规避或转换纳税义务、防范纳税风险。

做好纳税筹划工作，有利于提升高新技术企业绩效，调动创新积极性，同时有利于国家实现税收杠杆作用。

信息技术公司如何进行税务筹划

信息技术公司如何进行税务筹划本文作者系“十方诚税”资深税务筹划师程澄，从事税务筹划工作多年，近期有一些做信息技术业务的公司想咨询笔者如何进行软件开发公司的税务筹划，下面我来综合分析一下信息技术公司面临的一些问题，并给出合理合法的税务筹划方案。

一、信息技术公司发展现状纵观世界经济的发展，经济全球化进程明显加快，信息化已成为全球化的必要保证。

近几年来，我国信息技术产业蓬勃发展，产业规模迅速扩大，产业结构不断优化，给经济社会发展和人民生活创造了巨大的价值。

而这一产业也受到了国家的高度重视，政策有很多倾斜，税收也有很多优惠，这给这个企业的税收筹划奠定了基础。

而信息技术企业的税负主要集中在增值税和所得税方面，因此可以从这几种税入手，进行合理的筹划。

二、信息技术公司有何特性？具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性。

这些特性决定了行业利润普遍较高。

据统计，我国软件和信息技术服务业的毛利润，可以达到50%-60%。

而它的成本大多为人工研发成本、工资薪金，是不能作为增值税抵扣的。

这就造成了信息技术公司税负重，缺少进项抵扣的局面；因此做好税务筹划必不可少，很多企业也通过这样的方式实实在在的为企业达到了节税的目的。

三、4种税务筹划方案分享1.利用研发费用资本化进行筹划；对于资本化的研发费用也允许享受加计扣除的税收优惠，自行研发的无形资产摊销期为10年，即研发费用加计扣除政策可以在10年内享受过后。

对于费用化的研发费用，加计扣除如果形成亏损可以享受5年。

2.申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优惠政策，这样就可以获取更大的税收利益。

3.申请“高新技术企业，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

4.请专业的税务师团队或者专业的财税公司办理税务筹划，以总部经济招商形式让有限公司入驻园区，获得税收奖励，获得园区官方扶持。

四、方案落地执行以前4种方案在落地执行时都比较简单，这里我们选力度大，效果好的一种方式来说，那就是总部经济招商；首先企业应该自己先考虑自己是增值税压力大还是所得税压力大，这涉及到两种不同的解决方案。

软件企业税收筹划的探讨

２２软件企业的特点．
（）快速成长性。软件企业研发出的产品只要能得１到市场的需求，立刻会得到巨额的经济效益，然后迅速崛起，很多软件企业都经历了这一过程，从一个小公司发展为日益完善的大公司。所以软件企业具有传统企业所没有
学校、游戏娱乐、使用工具等，销售对象是个人电脑使用
的定位。根据现在对税收筹划的分析研究，我们可以认识到税收筹划具有三个基本特征：合法性、超前性、政策导
向性。合法性是指，企业进行纳税筹划必须符合现行税收
法律政策的规定，不得违法。超前性是指，企业的纳税筹划是在纳税义务发生前对经营活动进行设计、安排和规
个纳税人之间分割从而节税。抵免是指在税收法律范围内，增加税收抵免额从而达到节税的目的。扣除是在合法
阔的时候，其无形资产的价值也较高，然而一旦企业的经营出现问题，其拥有的无形资产的价值也会大幅度降低，所以，软件企业的风险极大。
成长的特性使它同时具有了高风险的特性。对一个企业来
说，新产品开发成功，企业则会快速成长，但是，一旦决策出现问题，企业则会迅速陷入困境。另外，软件企业中无形资产占总资产的比例较高，当企业经营良好、市场广
达到节税目的。分割是在合法范围内，将财产或收益在多
范围内，增加或调整扣除额、充抵额等借鉴税收。延期纳税是在税收法律范国内，延期缴纳税款使纳税人获得无息贷款，从而得到资金的时间价值使企业相对节税。

浅析高新技术企业的税收筹划——以K公司为例

qiyekejiyufazhan从20世纪90年代起，我国开始进行高新技术企业的相关认定。

国家为了更好、更高效地提升本国企业的发展能力和核心竞争力，进行了各种方案的调整，制定出一系列管理方法。

高新技术企业随之不断涌现、规模也不断扩大。

但由于高新技术企业的特殊性，所以降低税负成为其获得更大利润的关键。

本文以K 公司为例进行税收筹划方案分析，首先分析该高新技术企业如何进行税收筹划方案的设计及实施税收筹划措施后的效果，然后分析了K 公司进行税收筹划之后存在的风险，最后提出了风险应对策略。

1K 公司涉税现状1.1K 公司成本费用变动情况K 公司的成本费用变动主要是因为2018年的房产税、土地使用税及印花税大幅降低，其他的税种都是增长的。

这可能是由于2018年K 公司没有新建厂房，没有取得土地使用权，而2017年新建了厂房。

销售费用大幅增长，但2018年的财务费用较2017年减少了很多，下降比例较大。

1.2K 公司涉税状况K 公司涉及的主要税种见表1。

从表1中可以得出增值税、企业所得税和个人所得税变动比例较大，都呈现大幅增长的趋势，税收筹划过程中需要重点关注。

2018年增值税增加了233.54%，说明2018年该公司增值税税负有点重，需要进行重点筹划。

企业所得税增加了50.90%，个人所得税增加了33.71%，增加幅度都比较大，这3项税是公司税负的主要组成部分，因此有必要对其进行筹划和分析，以求能够降低企业税负。

2K 公司税收筹划方案设计2.1增值税税收筹划针对K 公司的增值税，主要可以从以下几个方面进行筹划：供应商的选择、结算方式的选择、固定资产转让及即征即退税收优惠政策。

（1）供应商选择的税收筹划。

对不同的供应商进行选择，可以减少公司税收成本，而供应商的选择有3种，即一般纳税人、可开具专票的小规模纳税人、只能开具普票的小规模纳税人。

K 公司应该尽量将一般纳税人或者可以开具专用发票的小规模纳税人作为公司的供应商，如此能够获得进项税抵扣的条件，从而少交税。

软件企业的税务筹划分析——以用友网络科技股份有限公司为例

软件企业的税务筹划分析——以用友网络科技股份有限公司为例摘要：在我国科技经济发展的大环境下，软件行业发展迅猛，国家出台了许多鼓励和引导高新技术企业发展的优惠政策，在软件企业发展的不同阶段，企业可以通过特定的要素对税费支出进行合理管理，应提前对企业的纳税事项做出筹划方案，以此达到企业利益最大化。

关键字：软件企业；税收筹划；研发支出税收作为一种调节市场的手段，在维护市场秩序和促进市场经济公平的同时，也是国家财政收入的重要来源。

然而，对于企业而言，税收负担的高低直接关系到企业的经营和利润。

因此，为了确保企业的经济效益，需要采取合理的税收筹划方法，通过优化税务结构、降低纳税负担、提高资金利用效率和企业竞争力等手段来实现。

税收筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，采取合法合规的减税措施，以最大程度地降低企业税负，提高企业的运营收入。

在实践中，税收筹划需要企业具备一定的税务知识和经验，并在合法合规的前提下，灵活应用税收政策和法规。

同时，税务部门也需要加强对企业的监管和指导，避免企业采用违法手段规避税收，确保税收制度的公平和透明。

经济发展的脚步从未停止，经济相关的政策的也在不断完善，整个社会环境对软件企业的发展越来越有利，在国产化的趋势下，国产软件面临前所未有的机遇，也面临着不少挑战。

作为国民经济的重要组成部分，软件企业备受国家政策的扶持和监管，其中包括税收方面的管理和规定。

税收在国家财政收入中所占比例相当重要，而软件企业的纳税支出占据了企业支出的相当大一部分。

因此，加强对软件企业的税收筹划既能促进企业合理纳税，又能帮助企业合法地避税，从而减轻企业税负，提高企业盈利能力和竞争优势。

在软件企业的发展过程中，必须充分认识到税收筹划的重要性，并积极采取措施进行合理的税筹规划，以实现企业的长期健康发展。

因此，对于软件企业来说，税收筹划是一个重要的战略决策，需要在遵守法律规定和道德准则的基础上，制定出合理、稳健的税收筹划方案。

电商企业税务筹划方法

电商企业税务筹划方法电商企业可以从以下几个方面进行税务筹划：一、增值税筹划1. 合理选择纳税人身份1. 电商企业在设立初期，可以根据自身的经营规模和预计销售额，合理选择纳税人身份。

一般纳税人适用增值税税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。

2. 例如，如果企业预计年销售额不超过500万元，且进项税额较少，可以选择作为小规模纳税人，享受较低的征收率。

如果企业进项税额较多，且预计销售额较大，可以选择作为一般纳税人，通过抵扣进项税额降低税负。

2. 分别核算不同税率业务1. 电商企业可能同时经营多种业务，如销售货物、提供服务等，不同业务适用的增值税税率可能不同。

企业应分别核算不同税率业务的销售额，避免从高适用税率。

2. 例如，一家电商企业既销售货物，适用13%的增值税税率，又提供技术服务，适用6%的增值税税率。

企业应分别核算货物销售额和服务销售额，分别计算增值税，避免将服务销售额并入货物销售额一并按照13%的税率计算增值税。

3. 利用税收优惠政策1. 电商企业可以关注国家和地方出台的税收优惠政策，如小微企业税收优惠、软件企业税收优惠等。

符合条件的企业可以享受减免税、退税等优惠政策，降低增值税税负。

2. 例如，对于月销售额不超过15万元（季度销售额不超过45万元）的小规模纳税人电商企业，免征增值税。

同时，对于符合条件的软件企业，销售自行开发生产的软件产品，实际税负超过3%的部分即征即退。

二、企业所得税筹划4. 合理选择注册地1. 不同地区的税收政策和税收优惠力度可能不同。

电商企业可以选择在税收优惠地区注册，享受当地的税收优惠政策。

2. 例如，一些地区为了吸引企业入驻，出台了企业所得税减免、财政补贴等优惠政策。

电商企业可以根据自身情况，选择在这些地区注册，降低企业所得税税负。

5. 利用成本费用扣除政策1. 电商企业应合理安排成本费用支出，充分利用税法规定的各项扣除政策，降低应纳税所得额。

软件企业纳税筹划有技巧

软件企业纳税筹划有技巧计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。

“嵌入式软件”指纳税人在生产过程中已经嵌入在计算机硬件、机器设备中并随同一并销售，构成计算机硬件、机器设备的组成部分并且不能准确单独核算软件成本的软件产品。

其市场价值体现是通过嵌入式系统实现的。

嵌入式系统是以应用为中心，以计算机技术为基础，并且软硬件可裁剪，适用于应用系统对功能、可靠性、成本、体积、功耗有严格要求的专用计算机系统。

它一般由嵌入式微处理器、外围硬件设备、嵌入式操作系统以及用户的应用程序等四个部分组成，用于实现对其他设备的控制、监视或管理等功能。

财政部国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税 [2005]165号）下发之后，开发嵌入式软件因无法享受增值税即征即退的政策，软件企业的税负明显加重。

案例长江软件开发公司2006年预计实现嵌入式软件销售金额为23400万元（含税），为生产软件而购入的材料金额为2340万元（含税）。

该企业的销售成本可以在企业所得税前列支的金额为6000万元，期间费用可列支的金额为4000万元。

长江软件开发公司应当如何计算并缴纳增值税呢（为简化问题分析，此例忽略了城建税、教育费附加等因素）？财政部国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税 [2005]165号）第十一条关于计算机软件产品征收增值税有关问题明确规定，嵌入式软件不属于财政部、国家税务总局《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税 [2000]25号）规定的享受增值税优惠政策的软件产品。

因此，长江软件开发公司2006年度销售嵌入式软件应当计算缴纳的增值税额为：（23400÷1.17－2340÷1.17）×0.17=3060（万元）。

企业销售软件的增值税税收负担水平达13.08%.可见，税收负担是比较高的。

有没有办法使该企业的税收负担水平下降呢？政策分析由于“嵌入式软件”产品的特殊性，税法曾对其进行了专门的规定。