最新第十章 经营预测与预算

1. 算术平均法
算术平均法是以过去若干期的销售量或销售额 的算术平均数作为计划期的销售预测。
预测值=(∑x)/n 优点：计算简单、方便易行 缺点：没有考虑近期的变动趋势 这种方法适用于销售量或销售额比较稳定商品
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假设该公司12月份A类商品实际销售额15.4万元， 原来预测12月份的销售额为14.8万元；平滑系数为 0.7。要求按指数平滑法预测明年1月份该类商品的 销售额。
明年1月份的预测值 = a Xt-1 ＋ (1－a) St-1 = 0.7×15.4＋ (1－0.7) ×14.8 = 15.22（万元）
2.趋势平均法
趋势平均法是假定未来时期的销售是与它相接近 时期销售的直接继续，而与较远时期的销售关系 较小，同时为了尽可能缩小偶然因素的影响，可 以取最近若干时期的平均值作为计算预测值的基 础的预测方法。
这种方法适用于各期产品的生产和销售逐渐增加 的企业。
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形势、市场变化、经济政策、消费倾向等各因素
对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势
进行预测的分析方法
定量分析法，是根据过去比较完备的统计资料，
应用一定的数学模型或数理统计方法对各种数量
资料进行科学的加工处理，借以充分揭示有关变
量之间的规律性的联系，作为对未来事物发展趋
势预测的依据
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（一）目标成本预测法
1.选择某一先进的成 本水平作为目标成 本
2.根据目标利润来测算 目标成本。
目标成本=销售收入-目标利润-应纳税金
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一、经营预测的意义和特征
经营预测是根据历史资料和现在的信息，运用科 学方法对未来事物发展的必然趋势和可能性做出 科学的预计和推测的过程
经营预测的意义 ➢ 企业进行经营决策的基础和依据 ➢ 有利于提高企业的竞争能力 ➢ 是企业进行科学管理的基础
经营预测的特征 ➢ 科学性、近似性、局限性
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四、销售、成本、利润预测
（一）销来自百度文库预测
销售预测是根据企业有关产品的历史销售资料和 市场需求及其他环境、条件的变化，预计其在未 来一定期间内的销售增长趋势及结果
销售预测的方法主要有 ➢ 算术平均法 ➢ 趋势平均法 ➢ 指数平滑法 ➢ 回归直线法
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引例
老企业家的儿子问父亲什么是经营之道。父亲拿 了一根绳子放在桌上，先让儿子把绳子往前推。 儿子从后往前推这根绳子，结果一推绳子就弯了。 这时，老企业家说：“你再换成从前面去拉绳子， 看看效果如何？”儿子一拉，绳子自然随之而动。 老企业家说：“管理其实非常简单，你只需要用 目标把大家拉动起来。”然而，目标怎么实现呢？
第十章 经营预测与预算
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主要内容
经营预测 预算方法
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学习目标
掌握经营预测的基本理论和方法 掌握销售预测及其主要方法 掌握成本预测及其主要方法 掌握利润预测及其主要方法 理解预算的基本含义 掌握全面预算的编制方法
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§10.1 经营预测
所谓预测，是根据反映客观事物的资料信息，运 用科学的方法来预计和推测客观事物发展的必然 趋势和可能性。预测是经济科学、管理科学中重 要的方法和手段
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二、经营预测的基本程序
确定预测目标 收集数据和信息 选择预测方法 综合分析预测 对预测结果进行修正
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三、经营预测的基本方法
定性分析法，是依靠预测人员丰富的实践经验和
知识以及主观的分析判断能力，在考虑政治经济
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P183例10-1
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3.平滑指数法
指数平滑法是利用平滑系数(加权因子)，对过去 不同期间的实际销售量或销售额进行加权计算， 作为计划期的销售预测值。
令X表示实际值，S表示预测值，小标t表示第t 期，a表示平滑系数(0<a<1)，计算公式： St = a Xt-1 ＋ (1－a) St-1
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4.回归直线法 原理同前 P184例10-2
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（二）成本预测
成本预测是在编制成本预算之前，根据企业的总 体经营目标和预测期可能发生的各种影响因素， 采用定量和定性分析方法，确定目标成本、预计 成本水平和变动趋势的一种管理活动 ➢ 目标成本预测法 ➢ 成本变动趋势预测法： ➢ 因素变动预测法