初级会计实务-几种交易性金融资产分录

?
借：
可供出售金融资产－公允价值变动
借：
长期股权投资－损益调整（净利润*份额）
贷：
资本公积－其他资本公积
~
贷：
投资收益
借：
资本公积－其他资本公积
·
贷：
可供出售金融资产－公允价值变动
借：
应收股利
减值
。
贷：
长期股权投资－损益调整（净利润*份额）
借：
资产减值损失
&
贷：
可供出售金融资产－减值准备
{
借：
长期股权投资－其他权益变动
贷：
投资收益
.
贷：
其他货币资金
借：
应收利息（分期付息按票面利率计算的利率）
借：
长期股权投资－成本（公允价）
.
可供出售金融资产－应计利息（一次还本付息按票面利率计算）
贷：
其他货币资金
贷：
投资收益（期初摊余成本*实际利率）
！
营业外收入（差额）
可供出售金融资产－利息调整（差额，也可能在借方）
持有
^
期末计价
@
持有至到期投资－应计利息（面值*票面利率）
借：
公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）
投资收益（差额，也可能在借方）
)
贷：
投资收益
长期股权投资
借：
投资收益
科目
"
长期股权投资－成本、损益调整、其他权益变动
公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）
投资收益
可供出售金融资产
成本法
—
科目
可供出售金融资产－成本、利息调整、应计利息、公允价值变动
取得
借：
长期股权投资（费用+税金+必要支出）
资本公积－其他资本公积
|
应收股利
投资收益
贷：
~
其他货币资金
取得
宣告股利
借：
应收股利
借：
…
可供出售金融资产－成本（公允价+交易费用）
贷：
投资收益
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
处置
…
借：
其他货币资金
借：
持有至到期投资－应计利息（面值*票面利率）
宣股利
~
贷：
投资收益（期初摊余成本*实际利率）
借：
应收股利/应收利息
持有至到期投资－利息调整（差额，也可能在借方）
\
贷：
投资收益
减值
期末计价
]
借：
资产减值损失
借：
交易性金融资产－公允价值变动
^
贷：
持有至到期投资减值准备
贷：
公允价值变动损益
借：
持有至到期投资减值准备
￥
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
贷：
其他货币资金
应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）
·
持有
贷：
其他货币资金－存出投资款
<
借：
应收利息（面值*票面利率）
收到股利
贷：
投资收益（期初摊余成本*实际利率）
^
借：
其他货币资金－存出投资款
持有至到期投资－利息调整（差额，也可能在借方）
贷：
】
应收股利/应收利息
资本公积－其他资本公积
#
贷：
可供出售金融资产－成本
贷：
长期股权投资－成本（账面）
可供出售金融资产－应计利息
长期股权投资－损益调整
可供出售金融资产－利息调整（差额，也可能在借方）
长期股权投资－其他权益变动
可供出售金融资产－公允价值变动（也可能在借方）
应收股利
投资收益（也可能在借方）
投资收益（差额，也可在借方）
交易性金融资产
持有至到期投资
科目
交易性金融资产-成本、公允价值变动
科目
持有至到期投资－成本、利息调整、应计利息
公允价值变动损益
(
投资收益
投资收益
取得
,
取得
借：
持有至到期投资－成本（面值）
借：
交易性金融资产－成本（公允价值）
$
持有至到期投资－利息调整（差额，也可能在贷方）
投资收益（交易费用）
应收利息（已付款项中包含的已到付息期但尚未领取的利息）
~
借：
公允价值变动损益
贷：
资产减值损失
交易性金融资产－公允价值变动
·
处置
处置
《
借：
其他货币资产
借：
其他货币资金－存出投资款（价款扣除手续费）
持有至到期投资减值准备
,
贷：
交易性金融资产－成本
贷：
持有至到期投资－成本（面值）
交易性金融资产－公允价值变动
~
持有至到Biblioteka Baidu投资－利息调整（也可能在借方）
投资收益（差额，也可能在借方）
可供出售金融资产－公允价值变动
贷：
资本公积－其他资本公积
！
借：
可供出售金融资产－减值准备
减值
贷：
、
资产减值损失
借：
资产减值损失
借：
可供出售金融资产－减值准备
；
贷：
长期股权投资减值准备
贷：
资本公积－其他资本公积
处置
>
处置
借：
其他货币资金（实收）
借：
其他货币资金（实收）
}
长期股权投资减值准备
资本公积－其他资本公积
贷：
其他货币资金
长期股权投资减值准备
~
借：
可供出售金融资产－成本（面值）
贷：
长期股权投资（账面数）
可供出售金融资产－利息调整（差额，也可能在贷方）
.
应收股利
应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）
《
投资收益（差额，也可在借方）
贷：
其他货币资金
权益法
持有
】
取得
借：
应收股利
、
借：
长期股权投资－成本（价款+各种费用）