企业应收账款内部控制制度构建
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度应收账款是指企业通过销售商品或提供服务而形成的客户未付款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和资金回笼有着重要的影响，因此建立健全的应收账款内部控制制度是企业实现经营目标和风险管理的重要手段。
一、建立有效的授信制度授信制度是指企业为客户设定的信用额度和条件，建立有效的授信制度能够避免因客户无法支付而造成的坏账风险。
1.清晰明确的授信流程：建立授信申请、审批、审核和调整的流程。
明确责任和权限，确保授信决策的公平、公正。
2.合理设定的信用额度：根据客户的信用状况、历史付款记录和市场竞争情况，合理设定信用额度，以防止超出企业承受能力而造成的风险。
3.定期审查授信额度：定期审查客户的信用状况和市场变化，根据实际情况对客户的信用额度进行调整，避免授信过度或不足。
二、建立完善的销售合同管理制度销售合同是应收账款的主要依据，建立完善的销售合同管理制度能够确保销售流程的规范和合法性。
1.严格履行合同签订程序：建立合同签订、审核和确认的流程，确保合同的真实、有效，并明确合同的条款和责任。
2.监督销售履约情况：建立销售合同履约的监督机制，定期进行销售合同履约情况的检查，确保合同履约的及时性和准确性。
3.建立合同变更和终止机制：对于存在问题或需要变更或终止的合同，建立相应的程序和审核机制，确保变更和终止的合同合法有效。
三、建立完善的销售订单处理流程销售订单是指客户购买产品或服务的确认订单，建立完善的销售订单处理流程能够确保销售交易的准确性和及时性。
1.规范销售订单的录入和处理：建立销售订单录入和处理的流程，确保销售订单的准确录入和及时处理。
2.建立销售订单报备机制：对特殊订单或超出一定金额的订单，建立报备机制，通过相关部门的审查和确认，避免订单的误操作和风险。
3.严格跟踪订单的履约情况：对销售订单的履约情况进行跟踪和监督，确保订单按照约定时间和条件履行，及时发现和解决问题。
四、建立切实有效的应收账款管理制度应收账款管理是保证企业资金流动和风险控制的核心环节，建立切实有效的应收账款管理制度能够加强对应收账款的管理和控制。
如何建立应收帐款内部控制制度
参考内容
一、引言
随着公司业务的快速发展，我们面临着越来越多的应收帐款和应收票据管理问 题。为了确保公司资金的安全和流动性，提高财务管理效率，本次演示将详细 阐述应收帐款及应收票据管理办法。
二、应收帐款管理
1、客户信用评估：在开展业务前，应对客户进行信用评估，包括其信誉、经 营状况和支付能力等方面。根据评估结果，确定客户的信用等级，并设定不同 的信用政策。
3、公司应当根据自身情况和市场变化，合理确定应收票据贴现额度，并严格 按照规定进行贴现操作。
4、对于无法贴现的应收票据，应当采取其他措施进行变现，如背书转让等。
四、监督与考核
1、公司财务部门应当定期对应收帐款和应收票据进行审计和监督，发现问题 及时进行处理和报告。
2、对于违反本办法规定的员工，应当Байду номын сангаас照公司规定进行惩处，并对相关责任 人进行追究。
4、公司应当定期对应收帐款进行账龄分析，及时发现和解决逾期应收帐款问 题。
三、应收票据管理
1、公司应当建立健全的应收票据台账，详细记录每一张票据的出票人、金额、 到期日等信息。
2、对于已到期的应收票据，应当及时向客户提示付款，并按照合同约定收取 款项。对于未到期的应收票据，应当定期进行催促和跟进。
4、票据风险防范：加强与客户的沟通与，及时掌握票据到期情况。对于即将 到期的票据，要提前进行提醒并采取相应措施，防范风险的发生。
四、总结
通过以上措施的实施，我们可以有效地加强应收帐款和应收票据的管理工作。 随着公司业务的不断发展和市场环境的变化，我们还需要不断优化和完善管理 办法，确保其适应公司发展的需要。
2、合同管理：与客户签订合同时，应明确约定付款期限、方式、金额等关键 条款。对于逾期未付款的情况，要及时进行提醒并采取相应措施。
浅议企业应收账款内部控制制度构建
面对国际金融危机对我 国经济 的影 响 ， 企业 为了 自身的生存 ， 要 需 及时调整 市场 营销策略 ， 加强经营管理 ， 特别是对营运资金的管理 ， 健全 销售和应 收账款业务 内部控制制度尤为重要 。 企业在采取赊销措施进行 促销活动时 ， 一方面增加 了企业 的销 量 ， 另一方 面也产生了大量 的应收 账款以及坏账损失。如果不对应收账款进行有效控制 ， 会给企业正常的 生产经营活动造成严重影响 ， 导致企业财务状况进一步恶化。为了使企 业对应收账款有效地进行风 险控制 ， 本文主要对 内部控制制度中的销售 和应收账款业 务中的管理和控制提 出几点建议。 销售 业务包括 的主要环节及控制要点 销售业务主要包括销售谈判 、 同订立 、 同审批 、 合 合 组织销 售 、 组织 发货 、 结算记账。 销售业务的控制重点主要是 ： １ （ ）销售合 同是否在销售员授权范 围 内。２ 销货订单是否经被授权人批准 ， （） 如售价 、 售条件 、 销 交货方式与 日 期、 结算方式等有无 明确规定 ， 所有销货订单是否均经预先编号 。（ ） ３ 销 售员经办的销售业务在其权 限范围内， 并符合经审核 的销售合 同或销售 审核单 ， 开票后该客户欠款总额不超过授信限额 。（ ） ４ 发货 回单 、 发货凭 证保管完整 ， 企业对客户即应收账款的债权关 系确立无误 。５） （ 有关原 始 凭证在企业 内部按规定形成 、 递和核对 ， 传 使销售 、 应收账款和存货 的记 账 同步和一致 。（ ） ６ 每次销货是否都填 制出库单 ， 出库单是否预先编号 ， 出库单与订货单及销售发票是否相符。（ ） ７销售部 门和财务部 门应定期 检查合 同的执行情况 。 二、 应收账款业务包括的主要环节及控制要点 １ ． 应收账款业务包括的主要环节。 １ 应收账款的确认 、 （） 入账 。 ２ 对 （） 应收账款 的客户的付款进行监督和信用跟踪。（ ） ３ 同时对客户进行定 期 或不定期对账 ， 以保持债权时效 。（ ） ４ 对呆滞账款 、 坏账 的及 时处理 。 ２ 收账款业 务内部控制重点 主要 是 ： １合 同 内容重 点审查销 售 膻 （） 单位的信用状况 、 付款信用期及信用额度是否符合规定。（ ） ２ 在发货前 ， 对客户的赊销业务经授权批准 。 ３ 销售发 票、 （） 装运凭证及赊销通知单均 经事先编号 。 ４ 销售业务以销售 发票及相关 的凭证为依据登记入账 ， （） 事 先对这些相关票据 中的价格 、 数量 、 付款条件等进 行内部复核并确 认一 致。 ５ 应收账款明细账 与总分类账进行核对 ， （） 并确认一致。 ６ 坏账的注 （） 销有经授权人员的审批 。（ ） ７ 经企业决策层授权的独立部门或人员对应 收账款 内部控制制度执行情 况进行监督检查评价 。 三、 如何有效建立销售 、 应收账款业务 的内部控制制度 １ ． 建立职责分离制度 。 职责划分的主要 目的是 为了预 防和及时发现 在执行所分配的职责时所产 生的错误或舞弊行为 。 于不相容 的职责必 对 须实行职责划分 。职责划分 可分 为四个 部分：１ （ ）经营与簿记职责 的分 离。 整个 的会计职能从各业务部 门中分离出来 。 ２ 财产保 管与会计职责 （） 的分离 。 这种做法可减少欺诈企图 。 ３交易权与财产保管权的分离。 （） 在
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度应收账款是企业出售商品或提供服务后客户应付的款项，是企业的一种债权。
良好的应收账款管理制度对于企业的经营和资金流动具有重要意义。
本文将介绍应收账款内部管理制度的建立与实施。
一、制度的目的与范围良好的应收账款内部管理制度的目的在于确保企业能够高效地管理应收账款，尽早收回应收款项，降低坏账的风险。
该制度适用于企业所有与客户之间的交易活动，并涵盖应收账款的核算、管理、催收等方面。
二、应收账款的核算1. 记账政策：规定企业的应收账款应根据实际销售和服务情况及时进行记账，确保账款的真实性和准确性。
2. 应收账款分类：根据不同客户的信用状况和支付能力，将应收账款进行分类，方便进行风险评估和催收工作。
3. 应收账款的确认：应明确客户应付款项的确认时点，一般为发货或服务完成后立即确认应收账款。
三、应收账款的管理1. 信用评估与授信额度：建立客户信用评估制度，对客户进行严密的信用调查，确保向信用状况良好的客户提供适当的授信额度。
2. 销售合同与账期约定：与客户签订明确的销售合同，约定付款方式和账期，明确双方权益和责任，并执行合同约定的账期要求。
3. 应收账款的跟踪与催收：及时跟踪应收账款的到期情况，采取有效的催收措施，确保欠款及时回收，减少坏账风险。
四、应收账款的控制措施1. 严格的授信流程：设立统一的授信审批流程，确保高风险客户经过多级审批，避免因授信过度导致坏账风险增加。
2. 账款的冻结与止付：对于风险较高的欠款客户，可以采取账款冻结和止付措施，防止继续欠款，加大催收力度。
3. 应收账款的准备坏账准备：按照一定比例，提取应收账款的坏账准备金额，以应对可能发生的坏账风险。
五、内部控制与制度落实1. 内部审计与监控：建立内部审计机构，定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计，及时发现问题并加以解决。
2. 员工培训与奖惩：对应收账款管理相关人员进行培训，提升其专业素质和风险意识，对优秀绩效进行嘉奖，对违反制度的行为进行相应处罚。
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------应收账款内部控制制度第一章总则第一条:应收账款的大量存在～导致企业大量流动资金被不合理占用～以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条:为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展～同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全～防范经营风险,并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间～加快企业资金周转～提高企业资金的使用效率～特制定本制度。
第三条:本制度所称应收账款～包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门～财务部们负责数据传递和信息反馈～业务承办部门或个人负责联系和款项催收～财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章应收账款的回收责任制度第五条:应收账款发生以后～公司业务部门、项目经理都应采取各种措施～尽量争取按期收回款项～避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门定期核对应收账款的回收情况～--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------并报公司领导。
第六条:收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序～制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。
企业要采取强有力的催收措施收取应收账款～一旦应收账款到期～就要及时通过信函、电话或电报等方式催收,以免超过诉讼时效,。
如仍未收到账款～应分析原因～寻找对策～再次通过函电或专程上门实施催收～必要时通过法律程序解决～直至账款收回。
第三章应收帐款的奖惩办法第七条:收回应收账款坚持谁主管谁负责原则～做到责任到人。
因没尽到责任造成损失的～应追究当事人责任。
应收账款管理制度
应收账款管理制度应收账款管理制度是一种企业内部控制制度，旨在规范和管理企业应收账款的产生、回收和处理过程，以确保企业资金的安全和流动性。
以下是一般应收账款管理制度的几个关键点：1. 应收账款登记和监控：企业应建立应收账款登记制度，及时记录和更新每个客户的应收账款余额、账龄等信息。
同时，企业需要监控应收账款的变化，以便及时发现并解决潜在的风险。
2. 客户信用评估：在开展赊销业务之前，企业应全面了解客户的信用状况，包括财务状况、经营状况、行业地位等，以评估客户的信用风险。
这有助于企业选择信用良好的客户进行交易，并制定相应的信用政策。
3. 应收账款回收策略：企业应制定合理的应收账款回收策略，包括制定明确的还款期限、采取有效的催收措施、提供优惠措施等，以提高应收账款的回收率。
4. 应收账款风险控制：企业需要建立风险控制机制，以预防和应对可能出现的坏账损失。
这包括制定严格的审批流程、设立风险准备金、建立坏账核销制度等。
5. 应收账款分析和改进：企业应定期分析应收账款的数据，如账龄分析、客户信用分析等，以发现问题、改进管理，并优化应收账款回收策略。
6. 内部沟通和协作：企业内部各部门之间需要保持良好的沟通和协作，确保应收账款管理的顺利进行。
例如，销售部门需要与财务部门密切配合，及时提供客户信用信息，共同管理应收账款。
7. 法规遵从：企业应遵守相关法规，如税收法规、合同法规等，确保应收账款管理的合法性和合规性。
总之，应收账款管理制度是一种全面、系统的管理方法，旨在确保企业应收账款的安全、及时回收，并降低坏账风险。
通过建立和完善应收账款管理制度，企业可以优化现金流管理、提高经营效益，为企业的可持续发展提供保障。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的款项。
对于企业来说，应收账款是一种重要的资产，但同时也存在风险。
为了有效管理和控制应收账款，企业需要建立一套严格的内部控制制度。
一、内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套规范和程序，以保护企业资产、确保财务信息准确可靠、促进经营活动的合法性和效率，并防止欺诈行为的发生。
对于应收账款来说，良好的内部控制可以帮助企业减少坏账风险、提高资金回收效率、保护企业利益。
二、应收账款内部控制的目标1.准确记录：确保所有销售交易都能被正确记录在账簿中，包括销售金额、客户信息等。
2.及时追踪：及时追踪欠款情况，确保及时采取催款措施。
3.风险评估：评估客户信用状况，并根据信用状况设定信用额度和付款条件。
4.催款管理：建立催款流程和制度，确保及时催收欠款。
5.坏账准备：根据客户信用状况和历史数据，合理计提坏账准备。
6.内部审计：定期进行内部审计，发现潜在的问题并及时解决。
三、应收账款内部控制的主要措施1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估。
根据客户的财务状况、行业地位、往来记录等信息，确定其信用额度和付款条件。
同时，建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录。
2.销售合同和发票管理确保销售合同和发票的准确性和完整性。
销售合同应明确约定交货时间、付款方式、金额等关键信息，并经过相关部门审批。
发票应按规定程序开具，并与销售合同一致。
3.销售订单与出货对比建立销售订单与出货对比制度，确保出货数量与订单数量一致。
通过对比销售订单、出货单据以及仓库库存情况，及时发现并解决可能存在的差异或问题。
4.应收账款核对建立应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和完整性。
核对包括确认销售金额、确认客户信息、核实付款情况等。
同时，对于长期未付款的客户，应及时进行催款。
5.欠款催收建立欠款催收制度，确保及时追回欠款。
催收措施可以包括电话通知、发出催款函、派员上门等方式。
公司应收账款管理制度全套
公司应收账款管理制度全套一、目的和原则制定本制度旨在规范公司的应收账款管理流程，确保应收账款的安全、准确和及时回收，提高资金使用效率，降低财务风险。
在执行过程中，应坚持以下原则：- 公正客观：对所有客户一视同仁，确保每笔账款的处理都公平合理。
- 严谨细致：对账款的审核、确认和回收等环节要求精确无误，避免造成不必要的损失。
- 及时有效：对逾期账款要及时采取措施，加快回款速度，减少资金占用。
二、组织结构与职责1. 财务部：负责应收账款的日常管理和监控，包括账款的入账、核对、催收等工作。
2. 销售部：负责与客户沟通，提供交易记录，协助财务部完成账款的核对和催收。
3. 法务部：在必要时提供法律支持，处理因应收账款引起的法律问题。
三、账款管理流程1. 账款确认- 销售部应在交易完成后及时提供交易记录给财务部。
- 财务部根据交易记录进行账款入账，并定期与销售部核对账目。
2. 账单发送- 财务部定期向客户发送账单，明确账款金额和支付期限。
- 确保账单的准确性，避免因账单错误导致客户投诉或拖延支付。
3. 账款催收- 对于到期未付的账款，财务部应及时发出催款通知。
- 对于长期未结清的账款，应制定相应的催收策略，如电话催收、上门催收等。
4. 账款核销- 对于无法回收的坏账，应按照公司规定的程序进行核销。
- 核销前需经过严格的审查，确保所有可能的回收措施均已尝试。
四、风险控制与应对- 定期对应收账款进行风险评估，识别潜在的风险点。
- 对于高风险客户，采取更为严格的信用管理和账款控制措施。
- 建立应急预案，对于突发的账款危机能够迅速响应和处理。
五、监督与考核- 定期对应收账款管理工作进行审计，确保制度的执行效果。
- 对关键指标如账款回收率、平均账龄等进行监控，作为考核管理层和相关部门的依据。
六、附则本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释和修订。
如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
如何建立健全的应收账款管理制度体系
如何建立健全的应收账款管理制度体系在现代企业管理中，如何建立健全的应收账款管理制度体系是每一位管理者需要认真思考的问题。
对于企业而言，应收账款是其经营活动中的一项重要资产，因此，建立一套完善的应收账款管理制度体系对于企业的经营发展和财务稳健具有至关重要的意义。
一、加强客户信用核查制度在与客户接触之前，公司需要对客户进行全面的信用评估。
对于尚未与公司开展业务的客户，应该就其资信情况进行调查，包括客户的信誉程度、资产构成、还贷记录、经营状况等方面进行常态化采集和记录。
同时，建立合理的客户分类制度，根据客户类型和信用评级制定不同的信用期限，做到应收账款风险可控。
二、强化合同履约管理控制商业合同是公司应收账款的重要来源，因此，在合同签订之前，公司一定要根据各项业务条款制定严谨的合同管理控制办法，包括合同签署、变更审批、履约保证、合同归档等多个方面进行清晰的规定。
此外，公司需要设立专人对合同履约情况进行跟踪和掌握，定期与客户进行沟通，及时解决问题、约束客户偿付义务，保证合同义务得到充分履行。
三、加强账款回收流程管理制度为了确保企业应收账款的回收率和到账率，公司需要建立完善的账款回收流程管理制度，制定合理的账款催收计划，采取积极主动和风险可控的方式进行催收，包括通过电话、短信等方式加强沟通，采取法律手段催收、拒绝履约等，强化对逾期账款的处理力度，提高收款效率和客户满意度。
四、完善应收账款监测体系公司需要建立应收账款监测体系，及时掌握账款回收和催收情况。
监测体系应该覆盖全面，包括账款余额、账龄结构、账款账期、回收情况、应收账款质量等方面进行全面的分析，定期向公司高层管理层进行汇报和分析，为决策提供科学的参考。
五、加强内部控制管理制度为了防范企业内部风险，公司需要建立健全的内部控制管理制度。
公司应该健全完善的账务管理办法，包括财务、审计、风险管理等各个方面的流程控制，保证账务的规范运作，及时发现和解决异常情况。
企业应收账款内部控制制度研究
企业应收账款内部控制制度研究企业应收账款内部控制制度研究引言近年来，随着经济全球化的快速发展，企业之间的交易逐渐增多，应收账款也在不断增加。
应收账款是企业的重要资产之一，对于维持企业正常运营和提升盈利能力具有重要作用。
然而，企业在管理应收账款过程中，往往面临着一系列风险，如欠款、坏账等。
为了更好地保护企业的权益，提高内部控制水平，本文将就企业应收账款的内部控制制度进行研究。
一、内部控制制度的重要性内部控制是指企业为达到其目标，并在法律和道德规范的范围内，通过内部审计和其他检查手段建立的适应其规模和特点的资金、账务、机构和管理的一系列制度和措施。
内部控制的目标是保护企业资产、完成会计核算、保障财务报告的可靠性和准确性、促使企业的运营符合法律法规及内部规章制度，以及打造一个高效的内部管理体系。
对于企业应收账款而言，内部控制制度尤为重要。
首先，良好的内部控制制度可以减少应收账款的风险。
通过明确应收账款的管理流程和责任，企业可以及时识别和规避拖欠款项的风险，降低坏账的概率。
其次，内部控制制度可以提高应收账款的回收效率。
通过建立完善的账务管理系统，企业可以加强应收账款的管理和催收工作，确保应收账款能够按时回笼，提高资金利用效率。
二、企业应收账款内部控制制度设计1.明确内部控制目标企业应根据自身情况，明确内部控制目标。
一般来说，企业应收账款的内部控制目标包括风险控制、财务管理、流程管理和信息披露等方面。
只有明确目标，才能全面建立相应的控制措施，确保控制目标的实现。
2.建立清晰的组织结构企业应收账款的管理工作应建立清晰的组织结构，并明确各层级的职责和权限。
应设立专门的负责应收账款管理的部门或岗位，负责日常的账务处理和催收工作。
同时，要明确各个部门之间的合作机制，确保信息的流通和沟通畅通。
3.建立规范的应收账款流程企业应建立规范的应收账款流程，包括订单接受、发货、发票开具、付款确认和账务登记等环节。
在每个环节都要明确责任人和责任时限，避免疏漏和错误。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度应收账款是企业在销售商品或提供服务时所形成的应收账款余额。
一个良好的应收账款内部管理制度对于企业的运营和财务状况至关重要。
它能帮助企业有效管理应收账款，降低风险，提高资金回收效率，保障企业的健康发展。
一、建立健全的应收账款管理流程建立健全的应收账款管理流程是应收账款内部管理制度的核心。
这个流程应该包括以下几个环节。
首先，应制定合理的信用政策和信用额度，明确供应商或客户的信用等级。
这有助于企业了解每个客户的信用状况，避免与无法按时偿还债务的不良客户开展业务。
其次，建立严格的销售合同和发票制度。
合同应明确双方的权益和责任，并规定明确的付款条件。
发票应及时开具，并准确记录所销售的商品或提供的服务。
第三，建立催款程序和催款日期。
企业应设立催款流程，确保及时催款并跟进未付款的客户。
催款可以通过电话、邮件或面谈等方式进行。
同时，也需要根据客户的付款能力和信用状况，合理分配催款日期。
最后，建立风险管理措施。
企业应设立坏账准备，将一部分销售额用于坏账预测和拨备。
此外，应建立对应收账款的定期审计和检查机制，及时发现问题并采取相应措施。
二、应用现代科技手段提高应收账款管理效率在应收账款内部管理制度中，应用现代科技手段可以显著提高管理效率和减少错误。
以下是一些有效的科技工具。
电子发票系统：通过使用电子发票系统，可以减少发票开具和管理的工作量，并提高发票的准确性和及时性。
同时，电子发票系统还可以帮助企业实时监控客户的付款情况，提高风险管理能力。
支付平台：利用第三方支付平台，企业可以更方便地提供多样化的支付方式，方便客户支付应付款项。
支付平台还可以提供在线支付跟踪，帮助企业及时掌握客户的付款情况。
数据分析工具：通过使用数据分析工具，企业可以快速分析和识别风险客户，及时采取措施减少坏账的发生。
数据分析工具还可以帮助企业了解客户的付款习惯和周期，有针对性地制定催款策略。
三、加强内部控制，防止应收账款风险内部控制是保障应收账款管理有效性和安全性的重要手段。
[精-源自央企]公司应收账款管理制度(适用于各类企事业单位)
![[精-源自央企]公司应收账款管理制度(适用于各类企事业单位)](https://img.taocdn.com/s3/m/41ae1f6a5ef7ba0d4a733bc7.png)
公司应收账款管理制度第一章总则第一条为保证公司资金安全，防范经营风险，缩短应收账款款占用资金的时间，加快公司资金周转，提高公司资金的使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各类应收账款管理。
第三条本制度所称应收账款，包括发出商品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、其他应收款等。
第四条参考依据（一）《中华人民共和国公司法》（二）《公司内部控制管理制度》第二章应收账款的内部控制第五条应收账款的管理部门为公司的财务部和销售部，财务部负责数据传递和信息反馈，销售部负责客户的联系和款项催收，财务部和销售部共同负责客户信用额度的确定。
第六条财务部应按应收账款形成的时间长短，及时定期编制公司应收账款账龄分析表，将债务人名称、债权形成时间、应收账款余额、超过信用时间等内容在表上详细反映，以便于公司领导和相关部门准确、及时、全面掌握公司应收账款现状，有针对性地制定欠款催缴措施。
第七条销售部收回的款项应及时、全额交财务部入账。
财务部定期或不定期对各应收账款进行检查、监督，防止资金体外循环、挪用和侵占等现象的发生。
第八条应收账款风险控制的第一责任人为销售部，财务部应及时对应收账款进行分析，督促销售部及时收回款项，销售部根据合同或协议，每月及时向债务人提出收款申请。
财务部根据应收账款台账，对逾期仍未收到的款项提醒销售部向债务人发送催款函。
第三章赊销业务管理第九条在货物销售业务中,凡客户利用信用额度赊销的,须由经办销售业务员填写“开票申请单”,并注明赊销期限。
第十条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后,财务部方可开票,仓库管理部方可凭单办理发货手续。
第十一条应收账款会计应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况,严格监督每笔账款的回收和结算。
第十二条应收账款超过信用期限10日仍未回款的,应及时上报财务负责人,并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。
第十三条凡前次赊销未在约定时间内结算的,除非客户能提供可靠的资金担保,一律不再发货和赊销。
2024年公司应收账款管理制度
2024年公司应收账款管理制度
1.明确应收账款的管理目标和原则：公司应设定明确的目标和原则，包括确保应收账款的及时回款、减少逾期账款、降低坏账风险、提高现金流等。
2.建立健全的信用授予流程：公司应制定明确的信用授予政策和程序，对客户进行信用评估和风险分析，确保给予信用的客户具备偿付能力，并设定合理的信用额度。
3.建立有效的收款管理程序：包括制定明确的收款周期和规定、及时发送欠款提醒和催收通知、建立催收流程和策略、确保及时回款等。
4.建立完善的应收账款监控机制：包括建立定期的应收账款统计报告、分析和监测应收账款的动态变化、及时发现和处理异常账款等。
5.建立合理的应收账款减值准备制度：根据会计准则和公司实际情况，建立应收账款的减值准备计提政策和计算方法，及时计提和调整减值准备。
6.加强内部控制和风险管理：包括建立完善的内部控制机制，制定明确的岗位职责和操作规范，加强财务审核和监督，防范应收账款风险。
以上只是一些基本的建议，具体的公司应收账款管理制度需要根据公司的实际情况和需求进行具体制定。
最好请财务或相关部门的专业人士进行详细设计。
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应收款项内部控制管理制度
应收款项内部控制管理制度应收款项包括：应收账款、其他应收款、预付账款等.1、在公司的经营活动中,源则上要做到货款两清.对先销售后收款的，必须事先对进货单位进行资信审查。
对确有信誉的.要有合法手续.即签定合同，明确还款期限，款项在10万元硬（含１0万元)以内的，由各经营单位负贵人签字:款项在10万元以上的。
由公司有关部门审核并经主管财务经理签字后方可先发货,财会据相关单据挂应收账款。
2、无特殊情况一律不准预付货款。
对确因业务需要预付货款的,由各单位提出可行性报告连同合法、有效的购销合同，报公司有关部门审核,经主管经理签字后方可付款。
3、其他应收款是指企业内部职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款;以及公司各经营单位与其他单位发生的应收账款以外的往来款。
职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款:需填写“借款单”并经主管经理签批。
公司各经营单位不准将资金借给其他单位使用．确是业务需要与其他单位发生的应收账款以外的往来款，款项在10万元（含10万元)以内的,由各经营单位负责人签字;款项在１0万元以上的。
由公司有关部门审核并经主管经理签字后方可办理。
４、各单位因业务活动发生的应收账款、其他应收款、预付货款，本着“谁经办谁负贵"的原则,建立应收款项回笼负责制.限期收回。
并与奖罚挂钩.职工个人借款应按时报销、清账、偿还，原则上前账不清,后借不办。
欠款人无故不按时报销、清账、偿还的，财会有权在发出催款通知后的欠款人工资中扣还。
5、建立应收款项跟踪制。
本着“谁记账谁跟踪"的原则，建立应收款项催收档案,每个月末应填报“应收款项清理、跟踪明细表”(报表格式附后)，报各经营单位负责人;每季末上报公司.公司审计处不定期进行抽查。
６、确因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回。
以及债务人逾期3年未履行还款义务。
有确凿证据表明该项应收款项不能回收。
或收回的可能性不大.报公司经理办公会及董事会批准后作为坏账损失。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业在日常经营和管理过程中，为了保障应收账款的合法性和及时性，采取的一系列制度、政策和程序。
合理有效的内部控制可以有效降低应收账款风险，保障企业资金的安全和流动性，提高企业的经营效率和风险管理水平。
一、制定应收账款管理制度和流程企业应当建立健全的应收账款管理制度和流程，明确收款的责任部门、流程和权限，确保应收账款在每个环节都有清晰的管理规定和程序。
制度应当涵盖应收账款的确认、核对、结算和收款等全过程，规范企业内部人员的行为，防范账款风险。
二、建立健全的客户信用评估制度企业应当建立客户信用评估制度，根据客户的信用状况、征信记录、过往交易情况等多方面因素，对客户的信用情况进行评估，并设立合理的信用额度。
要建立客户档案，及时更新客户信息，以便及时调整信用额度。
通过严格的信用评估，可以有效减少坏账风险。
企业应建立健全的应收账款管理流程，包括应收账款的确认、核对、催收、逾期管理、欠款准备计提等环节。
在应收账款确认环节，要求客户提供明确的收款凭证和核实客户的资信情况；在核对环节，要建立大额应收账款的复核机制，确保账款的准确性；在催收环节，要明确催收责任人和催收流程，加强对逾期账款的追踪和管理。
四、建立健全的应收账款风险管理机制企业应建立健全的应收账款风险管理机制，包括定期对应收账款进行风险评估和预警，建立风险分类和风险度量模型，以便及时采取措施处理风险。
还要建立应收账款损失准备金的计提机制，为可能发生的坏账提前做好准备。
五、加强内部控制的监督和检查企业应加强对应收账款管理的内部控制的监督和检查，建立专门的内部审计部门或委员会，对应收账款管理的全过程进行监督和检查，及时发现和解决问题。
要建立内部审计报告制度，定期对应收账款管理情况进行审计和报告，为企业的资金安全和风险管理提供决策依据。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业在经营过程中，为了确保应收账款的合规、有效和安全，采取的一系列制度、流程、规范和措施。
一、应收账款管理的内部控制目标主要体现在以下几个方面：1.合规性：确保应收账款的形成和回收符合法律法规，遵循会计准则和税收规定。
2.有效性：确保企业应收账款能够按时、完整地回收，保障企业的经营现金流。
3.安全性：防止应收账款的风险和损失，防范欺诈、恶意欠款等不良行为。
1.制度规范：企业需要建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的相关政策、流程和责任，确保管理过程的规范性和一致性。
2.授权和职责分离：明确各岗位的职责和权限，避免职能重叠和责任不清，确保账款管理的独立性和高效性。
3.客户资信评估：加强对客户的资信评估和风险管理，建立客户分类体系，明确不同客户的信用额度和信用期限，防止坏账的发生。
4.合同管理：建立合同管理制度，对合同进行严格的审核和控制，确保合同的可行性和合规性，避免因合同漏洞导致的风险和争议。
5.收款合规：建立严格的收款流程和制度，确保收款的合规性和完整性。
包括确保收款账户的安全，加强收款记录和核对，防止内外部的欺诈行为。
6.坏账预防和追偿：建立坏账预防和追偿制度，对可能发生的坏账进行风险评估，加强与催收机构的合作，及时采取措施追回欠款，减少坏账损失。
7.内部审核和监督：建立内部审计机构或委员会，对应收账款管理的相关制度和流程进行定期检查和审核，发现问题及时进行整改。
8.信息系统的支持：借助信息系统，建立应收账款的管理和监控平台，实现对账款的及时跟踪、统计和分析，提高管理的精确性和可靠性。
1.内控意识不足：部分企业对于应收账款管理的重要性和内部控制的意义缺乏足够的认识，导致对内部控制工作的重视度不高，管理流于形式。
2.控制措施不完善：某些企业在应收账款管理中缺乏相关的制度和措施，无法有效控制应收账款的形成和回收，容易产生漏洞和风险。
建立应收账款的内部控制制度的探讨
２
．
分析。
应收账款增长速度过快 。 少企业主营业务收入、主营业 不
２ 组织机构控制 。 建立相 应独 立的职能￣ ｆ来管理应收账款 Ｂ－ Ｉ
务利润、净利润都有所上升 ．但在业绩增长的同时 ．多家企业的 是应收账款 内部控制 中组织机 构控制的重要环节 。目前有很 多企 而有些企业的内部控 应收账款也 因此增长 。 有些企业应收账款还 大大高于企业主营业 业监督评审主要依靠 内部控制部门来实现 ， 务收入 的涨幅 ，使得企业年报上所反映 出的年利润虽然很 高 ，但 制部 门隶属于财务部 门．与财务部 同属一人领导 ，内部 控制在形 Ｌ Ｉ ： Ｉ ； 实际并没 有多少资金流入到企业里 ， 企业得到的只是虚高的资产 。 式上就缺乏应有 的独立性。Ｎ．企业应 收账款管理部门应保持完 ｈＩ ｌ－ ３ 应收账款账龄老化严重 。 收账款账龄的老化 ， ． 应 在企业也 全 的独立性 ．不能是销售部或者财务部的内设￣ ＇。销售部门希
问题 。 １ 高额 的应 收款直接影响企业的现 金流入 直接引发财务危
内 部粒 釉 釉度 的 讨
机 。企业通过 赊销不断扩大销售 ，而赊销 的背后就是不断上升的 应 收账款 。很 多企 业在具有良好 的盈利状况下 ，因应收账款管理 不善而面临财务危机 。我国许多企 业包括一些经营状况 良好的上
是一个普遍 性的问题 。本来作为流 动资产列入企业资产负债表的 望做大业务量 ，往往盲 目赊销 ，忽视信用风险 ，而财务部 门为了 应收账款仅指不超过 一年或一个经营周期的应收销货款 ，超过三 控 制财务风 险 ．又容易处于保守状态 。建立一个独立的职能管理
年未收回的 ．就应视为坏 账来进行会计处理 。但许 多企业为 了显 部 门可 以起到相互制约的作用 ，显 然更加科学。 ３ 会 计人员素质控 制。 内部会 计制度采取 的一切措施方法和 示企业资产规模大 ．利润高 ，对应该确 认为坏账的应收账款不予
应收账款内部控制制度——建安
应收账款内部控制制度建安行业（讨论稿）安永會計師事務所2005-08-16目录第一章总则 (4)第二章岗位分工授权审批 (5)第三章客户资信的控制 (6)第四章垫资额度审批 (8)第五章应收账款的确认 (10)第六章应收账款的对账管理 (12)第七章应收账款的账龄分析与坏账准备 (13)第八章应收账款的清欠 (16)第九章应收账款的坏账核销 (18)第十章监督检查 (19)第十一章附件 (20)第一章总则第一条目的和依据：为了促进集团公司及下属事业部内部控制建设，规范各事业部行为，加强事业部内部监督和管理，提高各事业部经营效益，依据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》及其他相关法律、法规，结合北京建工集团的经营管理特点，特制定《北京建工集团应收账款内部控制制度——建安行业》（以下简称“本制度”）。
第二条适用范围：本制度适用于北京建工集团公司建安行业事业部，其他性质的单位可参照本制度执行。
第三条应收账款内部控制的基本任务：根据本制度完善事业部内部控制的机构建设，建立和健全事业部应收账款内部控制的实施规则，监督和检查事业部对公司各项制度的执行情况，防范和化解各类风险，为事业部的运营提供良好的内部环境。
第四条应收账款内部控制的基本要求：事业部和个人必须严格遵守事业部应收账款内部控制制度的各项要求，促进各项应收账款内部控制工作的顺利进行，明确责任，相互配合，并接受各级领导部门的检查和监督。
第二章岗位分工授权审批第五条事业部应当建立应收账款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理应收账款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
其中，事业部应收账款业务不相容岗位至少应包括：1.信用管理与经营业务；2.垫资批准、发票开出和货款收取；3.应收账款的记录和账目的核实；4.收款、应收账款管理及向欠款客户发放对账单；5.坏账的核销、审批和记录。
6.事业部不能由同一部门或人员办理应收账款业务的全过程。
应收账款管理制度【精选4篇】
应收账款管理制度【精选4篇】（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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浅析企业应收账款内部控制制度的构建
一、构建应收账款内部控制制度的现实意义
在我国由于体制、机制、制度、环境等原因，企业大都没有形成完善的公司治理结构，内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。
许多企业内部会计监督不力、控制和管理弱化。
随着市场经济的发展，企业应收账款数额明显增多，应收账款的回收是企业正常经营的资金保障。
根据有关部门调查，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。
企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。
在发达市场经济中，企业逾期应收账款总额一般不高于10%，而我国这一比率高达60%以上。
据统计逾期应收账款在一年以上的，其追账成功率在50%以下，因此大量的应收账款增加了坏账风险。
应收账款管理不善，严重影响了企业的周转资金，夸大了经营成果，阻碍了扩大再生产，一旦现金流断裂，势必危及企业生存。
美国一家公司的调查结论是70%的公司破产是由于内部控制不力所致。
所以加强应收账款内部控制制度更具有重要意义。
内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。
企业规模越大，其重要性越显著。
可以说，内部控制的健全、
实施与否，是企业经营成败的关键。
因此，正确认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理、维护财产安全、提高经济效益，具有十分重要的现实意义。
而加强应收账款的内部控制，对减少企业资金的积压、改善企业内部经营管理都是十分重要的。
二、应收账款内部控制制度的基本目标
1、建立行之有效、具有指导意义的应收账款内部控制系统，制定科学合理的应收账款信用政策，强化风险管理，对销售、收款业务进行全过程、全方位的管理，确保企业日常赊销业务活动及结算资金健康运行。
2、堵塞销售业务中各环节的漏洞，消除隐患，防止或及时发现并纠正赊销活动中的各种欺诈、舞弊行为，定期分析应收账款的变动情况，及时向有关部门反馈相关信息。
3、保证应收账款业务的会计核算资料真实准确。
应收账款反映企业与外部有关单位债权债务的结算关系，必须如实地记录与核算，以便及时清理，维护企业的合法权益。
4、保证应收账款的及时收回。
资金过多占用于应收账款上，必然影响到企业的资金周转，降低企业的经济效益。
应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按时足额收回欠款而不是消极等待对方付款，应该经常对所持有的应收账款进行动态跟踪分析。
应收账款的内部控制应尽可能地使企业形成一种良性的循环机制，促使应收账款及时收回。
三、建立应收账款信息沟通系统
1、加强信息交流与沟通，建立良好的信息沟通系统
信息与沟通是内部控制制度能否正常运行的重要条件。
信息沟通系统是否通畅，决定着企业能否及时收集到大量的外部信息和内部信息，能否实现信息迅速的传递与交流。
企业应建立一个统一、高效、开放的信息沟通系统，作为其他一切控制运行的平台。
良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握内部控制运行状况，提供内容全面、及时、正确的信息，并在有关部门和人员之间传递和交流，从而达到节约成本、提升效率的目的。
在内部控制中强调沟通与交流，可以减少各控制主体与受控制对象之间的摩擦，企业管理部门、财务部门及相关业务部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好应收账款的管理工作。
此外，在信息技术高度发达的今天，企业对应收账款内部控制应实现信息网络化管理，这既能节省时间、提高工作效率，又能减少人为因素对内部控制效果的影响，企业应根据自身管理和内部控制的要求，开发内部控制管理软件，统一管理客户信息、快速反馈客户需求、加强对销售过程的跟踪控制，逐步建立高质量的企业内部信息沟通系统，提高应收账款内部控制效果。
2、内部报告制度
企业的内部报告是企业内部信息传递的主要载体，赊销业务的内部报告应全面反映销售活动情况，及时提供赊销业务活动中的重要信息，增强内部控制的时效性和针对性，做好反馈控制。
通常企业赊销业务内部报告有：（1）客户资信情况报告；（2）赊销产品市场
供需情况报告；（3）赊销量和赊销额的实时报告；（4）货款回笼情况报告；（5）应收账款周转率分析报告；（6）赊销合同执行情况报告；（7）坏账损失分析报告等。
四、强化应收账款内部监督
1、强化应收账款内部控制制度的检查监督
内部检查监督是内部控制的重要组成部分，要贯穿销售、记录、收款和信息披露的全过程，通过对内部控制制度的测试和监督，找出业务流程中的薄弱环节和存在的问题，帮助企业建立相对合理的应收账款内部控制制度。
加强应收账款监管可以提高会计信息质量，保证应收账款的安全，提升相关人员执业质量和职业道德。
企业可设置具有独立性的机构或指定专门人员，具体负责企业赊销业务活动中内部控制执行情况的监督检查，确保应收账款内部控制的贯彻实施。
企业应本着严格检查、严厉惩戒的原则，对所有相关人员进行工作质量检查。
检查应收账款内控制度执行情况的主要控制点有：企业在实际操作中是否按照制度执行；有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况；是否有控制环节的疏漏，是否存在管理中重复交叉，造成控制成本浪费等。
对检查中存在的制度本身方面的问题，应理清控制程序，并对违反内部控制的部门和人员提出处理意见。
2、对应收账款内部控制制度的反馈评价
为了保证企业应收账款内部控制制度有效地发挥作用，并使之不
断得到完善，企业应当定期对内部控制制度的健全性、有效性进行检查、测试及评价，及时提供反馈信息，出具应收账款执行分析表和检查报告，指出各控制环节的缺陷，并结合客观环境的变化对内部控制制度的改进和完善提出具体意见。
3、建立严格的应收账款收账监督制度
企业已经发生的应收账款时间有长有短，有的尚在收款期内，有的则超过了收款期。
应收账款能否收回以及能收回多少，不一定完全取决于时间的长短，但一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性就越大。
对此，企业应建立应收账款的收账监督制度，随时掌握应收账款的收款动态，采取各种措施，尽量争取按期收回款项，并且确保回款到位。
企业可以通过编制账龄分析表，对应收账款回收情况实施监督，从而提醒财务人员将过期款项视为催收重点，进一步研究与制定新的信用政策。
对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策；对可能发生的坏账损失，应提前做出准备，根据应收账款超期的时间来估计损失的金额，进而分析其对利润的影响。
参考文献：
[1]邱玮萍.a公司日常财务控制研究[d].成都：四川大学，2007年：14
[2]汪晓莹. dly公司应收账款管理系统研究[d].沈阳：东北大学，2005年：19-20
[3]徐开金.企业应收账款管理研究[d].北京：清华大学，2004年：
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作者简介：徐彦国（1973-），男，山东兖州人，山东省兖州市财政局，经济师。