合并账务中内部往来自动抵销--V12.3

合并账务中内部往来自动抵销

本期概述

●本文档适用于 K/3 12.3 合并账务模块

●学习完本文档以后，您可了解到账务合并后，在集团账套中如何实现往来业务的自

动抵销

版本信息

●2013年4月10日 V1.0 编写人：戴姣

●2013年4月30日 V2.0 修改人：徐伟凤

版权信息

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目录

1. 业务背景介绍 (3)

2. 基础资料的设置与发放 (3)

2.1组织机构设置 (3)

2.2基础资料设置 (4)

2.2.1 集团科目与行业科目 (4)

2.2.2 基础资料管理 (6)

2.2.3 设置控制参数 (7)

2.3模板发放 (8)

3. 匹配内部往来机构 (10)

3.1选择匹配方案 (10)

3.2匹配核算项目 (11)

3.3匹配账套 (12)

4. 账务合并 (14)

5. 内部往来自动抵销 (15)

1. 业务背景介绍

合并账务可以将下属机构财务数据定时、自动上传到集团总部，集团总部在合并账务系统将所有分支机构上报的账务数据进行合并，进行各种财务数据查询和分析，从而加强监控，降低财务风险。但账务合并仅完成了集团财务数据的汇总，要真实反映集团的真实财务状况，还需要剔除集团内部交易、投资等数据影响，这可以通过编制抵销分录的方式实现，这里我们将以实例来介绍在合并账务中的如何完成抵销处理。

某集团组织架构如图-1。

图-1 组织架构

集团本部长期股权投资40万元，投资明细如下：

A公司实收资本15万元，集团本部向A公司投资15万，股权比例100%。

B公司实收资本35万元，集团本部向B公司投资25万，股权比例71%。

2. 基础资料的设置与发放

2.1 组织机构设置

在集团账套中，选择【集团基础数据平台】→【组织机构】：

设置“01总集团”合并整个集团公司的数据（不对应具体账套，只用来合并数据）；

设置“01.01集团本部”对应集团公司的日常核算账套；

设置“01.02子集团”合并子集团的数据（不对应具体账套，只用来合并数据）；

设置“01.02.01A公司”对应子集团下属公司A公司；

设置“01.02.02B公司”对应子集团下属公司B公司；如图-2。

图-2 集团组织机构

2.2 基础资料设置

2.2.1 集团科目与行业科目

各所属机构的科目体系为：集团本部与A公司均使用集团科目体系，B公司采用工业企业科目体系。首先设置集团科目，选择【集团基础数据平台】→【集团科目】，设置集团科目如图-3。

图-3 集团科目设置

选择【集团基础数据平台】→【行业科目】，设置行业科目，并与集团科目建立关联，如图-4。

图-4 集团科目与行业科目的关联

2.2.2 基础资料管理

在【集团基础数据平台】→【基础资料管理】中定义统管或普管核算项目，为方便演示，所有下发核算项目均设为普管核算项目，分支机构可新增具体的明细核算项目，如图-5。

图-5 基础资料管理设置

2.2.3 设置控制参数

选择【集团基础数据平台】→【控制参数】，设置控制参数，如图-6。

图-6 控制参数设置

2.3 模板发放

假设所有分支机构均采用集中式管理模式，选择【基础资料】→【集团基础数据平台】→【模板发放】，在【模板发放】窗口单击【集中式发放】页签，下发基础资料，如图-7。

图-7 集中式模板发放

基础资料下发后，2013年4月各分支机构录入日常业务数据（税金忽略不计）。

集团本部：

1、向B公司购买商品6000元：

借：库存商品 6000 贷：应付账款-B公司 6000 2、支付水电费用3000元

借：管理费用 3000 贷：库存现金 3000 A公司：

1、向蓝海公司购入商品5000元

借：库存商品 5000 贷：应付账款-蓝海公司 5000 B公司：

1、销售商品给集团本部6000元

借：应收账款-集团本部 6000 贷：主营业务收入 6000

3. 匹配内部往来机构

在分支机构账套中匹配内部往来机构，以B公司为例。

登录B公司账套，选择【集团基础数据平台】→【匹配内部往来机构】，B公司账套中，集团本部对应核算项目为“客户”，核算项目代码及名称为“02集团本部”；A公司对应核算项目为“供应商”，核算项目代码及名称为“001.02A公司”。

3.1 选择匹配方案

首先匹配“集团本部”，组织机构选择“A01.01集团本部”，右边核算项目类别名称中勾选客户，如图-8。

图-8 匹配组织机构

匹配科目能够选中的科目是没有带核算项目的明细科目和所带核算项目在匹配核算项目类别中未选中的明细科目，适用于分支机构用一个明细科目来记录与某个内部往来机构间