经济生活82征税和纳税PPT

•1500
•4500 •5500
元 •9000 •元
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•老王的困惑之二：
中奖后，老王缴纳了4万元税款，但他不知道缴纳的是什么税？
•想一想：彩票中奖缴纳的是＿•个＿人＿所＿得＿税， 税率为＿•2＿0%＿＿，此种税率属于＿•比＿例＿税率。
序号
所得项目
比例税率
1
行虚假的纳税申报 反税法
•拖欠税款
•拖 欠
的行为， 都要受
到法律 •获得税 •虚列虚报出口货物数 的惩罚
•收优惠 量、价格、自然灾害
抗税 •暴力、威胁 •不纳税 •威胁、围攻、殴打
•判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
•抗 ••拒不纳税，殴打税务机关的工作人员
税
•车购税应自买车之日起，60日之内完
•什么是“纳税人意识”？
•一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。
•另一方面，公民还要行使权利。
•增强增强监督意识 •关注税收的征管和使用 •批评和检举浪费国家资财行为
•高考典例：
•1、（2013.四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试 点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营 改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月， 国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广
（1）请问老王缴纳的是什么税？ •个人所得税 （2）工资、薪金按哪种税率缴纳？•超额累进税
率
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• 个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适
用）
级数 全月应纳税所得额（含税级距）
税率%
一
不超过1500元的
3
二
超过1500元至4500元的部分
10
三
超过4500元至9000元的部分
•小王：老板，能不能便宜点？
•老板：不开发票的话，9折卖给你。
•
……
•2、商家为什么不愿开发票？这是什么行为？还有哪些 违反税法的行为？
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•填一填：
•2、违反税法的行为
偷税
•方式 •欺骗 •隐瞒
欠税 •拖延时间
骗税 •欺骗
•目的
表现
共同点
•不缴少缴
•伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等，进 •都是违
征税对象 •个人所得
计税标准
意义 作用
•超额累进税率和比例税率 •是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配，实现社会公平的有效手段。
•算一算：
• 老王交了4万税款后从奖金中拿出一笔钱办了一家服装厂， 老王先从一家纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料 应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国 家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。老王的服装 厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价 为15000元。
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•（2）无偿 性
•（3）固定 性
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•2、税收的三个基本特征及其关系
•强 制性
•要求 •保障
•无 偿性
•固 定性
•紧密联系 不可分割 统一于税法
•世界上千奇百怪的税
• 离婚税、帅哥税、改名税、无子女税、老 鼠税、放屁税、洗脸税、胡须税、呼吸税、风 景税、开窗税、外国新娘税、肥胖税……
• 日本著名经济学家森永卓郎率先提出在日本征收
“帅哥税”，旨在解决丑男结婚难的问题。具体内容是将 帅哥的所得税翻一番、相貌不占优势的人所得税减少一至 两成，是否为帅哥的评审工作由不持偏见的女性裁决。目 前日本的最高所得税征收率为40%，按照森永的提案，高 收入的帅哥就须交纳80%的所得税。
• 由于鼠害严重,印度尼西亚西部地区首长曾经在 1987年7月颁布了一项关于缴纳老鼠税的法令。法 令规定：每耕作一公倾稻田，需缴交75只活的或死 的老鼠才能开耕；结婚或离婚也要缴交50只老鼠才 能办理有关手续。
•探究二：
•老王带着小王去买一个平板电脑，他们来到市中心的
一家数码商店，看中了一款。
•小王：老板，能不能便宜点？
•老板：不开发票的话，9折卖给你。
•
……
•1、商家应不应该依法纳税？为什么？
•应该，依法纳税是每个公民的义务
•探究二：
•老王带着小王去买一个平板电脑，他们来到市中心的
一家数码商店，看中了一款。
• 1、公民为什么要依法纳税？
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民 来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
•（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能 的物质基础。 •（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受 国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉 诚信纳税。
• 结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义 务，也是对国家、社会的一种贡献。
以交易
含义 额和劳 务为对
象
以各种所 得额为对 象
以开发 利用资 源为对 象
以拥有 或支配 的财产 为对象
以特定行 为为征税 对象
增殖税 主要 关税 税种
企业、个 人所得税 等
矿产税 城镇土 地使用 税
房产税 遗产税
屠宰税 印花税
•增值税和个人所得税是影响最大的两个税 种
老王中奖之前在中国人寿做保险推销员，每月 扣除五险一金后收入为9000元（注：我国个人所得 税起征点是3500元 ），税务局要求老王交税，
• 2007年5月，土耳其总统塞泽尔批准了税法修改条 例。根据该条例，土耳其人在打开水龙头洗脸的时候 要同时缴三种税。第一种税是“环境清洁税”，它在 土耳其老百姓中一直被叫作“垃圾税”；第二种税叫 “污水费”，由政府按自来水费50％的标准收取；第 三种税是“增值税”（此税不同于我国的增值税）， 不论是家庭还是写字楼都要支付这个费用，按水费的 18％收取。
• 不违反。税收具有固定性特征， 一经确定就不可随意更改，但不能理 解为一成不变，而是随着经济形势的 变化，国家可以通过法定程序对税种、 征税对象、纳税人、税率及具体征管 制度进行调整，这样更有利于国家通 过税收加强对经济的宏观调控。
•一、税收及其种类：
•2、税收的特征 •（1）强制 性
•（区别于其他财政收入形 式的主要标志）
•C “营改增”。 “营改增”的积极效应是（ ）
•①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 •②降低企业税收成本，增强企业发展能力 •③促进第三产业发展，有益经济结构调整 •④完善国家财税制度，强化财政支出约束 •A、①② B、①④ C、②③ D、③④
•高考典例：
v 2.(2013.重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消 费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开
20
四
超过9000元至35000元的部分
25
五
超过35000元至55000元的部分
30
六
超过55000元至80000元的部分
35
七
超过80000元的部分
45
•老王月收入含税9000元应缴多少个人所得税？•注：起征点3500 元
•1500×3%•＋•3000×10%•＋•1000×20%•＝ •545
纳税人 征税对象
•在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务及进口货物的单位和个人
•生产经营中的增值额
计税标准 •比例税率17%
•可以避免对一个经营额重复征税，也可 意义作用 以防止前一环节企业的偷漏税行为
•公民为什么要依法纳税 ？
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•二、依法纳税是公民的基本义务
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2020/12/12
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•8.2 征税和纳税 复习检查：
• 1、财政的含义、本质？ • 3、国家财政在经济生活中有何重要作用？ • 4、财政收入的来源有哪些？ • 5、影响财政收入的主要因素有哪些？
•一、税收及其种类：
•1、税收的含义（本质）
进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能
的是（ ）
•B
A 税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企
业税负
B 因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高
等级
C 政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续
发展
D 中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金
率
v 4、2014年全年我国公共财政收入117210亿元，比上年增 加13335亿元，增长12.8%；其中税收收入100601亿元， 增加10862亿元，增长12.1%。这表明（ ）
稿酬所得
20%
2
特许权使用费所得
20%
3
财产租凭所得
20%
4
财产转让所得
20%
5
偶然所得
20%
6
其他所得
20%
•填一填：
个人所得税
含义
•是国家对个人所得征收的一种税。
纳税人
• 在我国境内有住所，或无住所而在境 内居住满一年，从我国境内外取得所得； 在我国境内无住所又不居住或者在境内居 住不满一年从我国境内取得所得的个人。
•欠 税
•税，但过了60天，还没去交
•
•骗 ••企业虚报残疾职工的人数骗取税收优
税
惠
•偷 •
税
•联合利华走私，6年少交关税317万
•知识明辨
➢ 偷税与骗税的区别： •偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 •骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出 口退税、减免税等
•骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。 • 偷税与漏税的区别： •偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税 •漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税
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•世界上千奇百怪的税
•离婚税、帅哥税、改名税、无子女税、老鼠税、 放屁税、洗脸税、胡须税、呼吸税、外国新娘 税、肥胖税……
• 我国税收有哪些种类呢？
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•3、了解我国五大税收种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
•谁 在 征 税（主体）： •国家 •为什么征税（目的）：•为实现其职能 •【有国就有税】 •凭什么征税（凭借）：•政治权力 •依什么征税（依据）：•依法无偿取得 •【有税必有法】 •税收的（地位）： •财政收入的基本形式
思考：
• 1、税收与其他财政收入形式有什么不 同的地方？
•税收有什么特征？
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• 在“万税之国”的美国，加州有个小镇规定，凡是 住在海滨、面向海洋的居民，每年须缴纳66-184美元 （约合人民币409-1140元）不等的“风景税”。
• 在阿联男子结婚时要给 女方家送上巨额的彩礼， 无力支付的男人只好另辟 蹊径，娶外国女子为妻。 为了控制这一行为，政府 规定了一笔数额不菲的 “外国新娘税”。
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• 探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20
万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是 交了4万元的税。
•在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？
——强制性
•（凭借政治权
力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
——无偿性
•（不返还、不直接对纳税人付出代价）
v A.我国经济发展水平不断提高
v B.我国税收征管部门加大征税力度 v C.税收是国家财政收入最重要的来源
•C
v D.我国公民依法纳税的意识明显增强
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v 5、依照国家相关规定，为了给劳动者以一定保障，部分
•（1）服装厂需要缴纳什么税？ •增值税
•（2）服装厂需要缴纳多少税？
•增• 值税•15=0商0品0×销1售7%额－×11474%5－=1上10一5环元节已缴税金
•（3）假如纺织厂偷漏税，那老王的服装厂所缴纳 税款会有什么变化？
•纺织厂应缴税款就会转移到老王的服装厂上
•填一填：
增值税
含义
•以生产经营中的增值额为征税对象的 一种税。
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少
缴点税？
——固定性
•（依法、不能随意更改）
•Leabharlann Baidu一 想
• 1、国家对农业实行税收减免政策。
• 2、由财政部、海关总署和国家税务 总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建 的受灾企业、个人、灾区基础设施、房 屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。
•这些优惠政策是否违背了税收的固定性？
•探究二：
•老王带着小王去买一个平板电脑，他们来到市中心的
一家数码商店，看中了一款。
•小王：老板，能不能便宜点？
•老板：不开发票的话，9折卖给你。
•
……
•3. 如果你是小王，碰到这种情况，你是索要发票还是 不要发票？为什么？
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•3、增强“依法纳税”的意识
•D 具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确
判断是( ) v A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 v B.对无需报销的就餐者可以不开具发票 v C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 v D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
3、（2014、北京文综）“自动稳定器”是一种经济调
节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济 繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促