财政与税收练习题及答案解析

3.8财政与税收

1．[2012·杭州质检] 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明( ) A．财政是促进社会公平的物质保障

B．财政能够促进资源合理配置

C．财政具有促进经济平稳运行的作用

D．我国财政赤字逐年增加

2

2008年

61317亿元

①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强

A．①② B．③④ C．①③ D．②④

3．[2012·长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收( )

A．具有无偿性 B．固定性

C．强制性 D．随意性

4．[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于( )

①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平

③降低中低收入者的税负④调节过高收入，实现社会公平

A．①② B．②③ C．①④ D．②③④

5．[2012·开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是( )

A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了

B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁

C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的

D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的

6．[2012·合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政( ) A．是提高人民生活水平的物质保障

B．具有促进资源合理配置的作用

C．具有促进经济平稳运行的作用

D．是资源配置的基础

7．[2012·宁德质检

上述数据可知(

①国家通过再分配维护社会公平②财政具有促进资源合理配置的作用③初次分配中居民收入不断提高④扩张性的财政政策得以贯彻和落实

A．①② B．③④

C．①④ D．②③

8．请你根据我国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图(如下图)，选择正确的选项( ) A．a点适宜增加财政支出，提高银行利率

B．b点适宜提高税率，降低银行利率

C．c点适宜减少财政支出，提高税率

D．d点适宜压缩财政支出，提高银行利率

9．[2012·西城质检] 读图可见( )

A．税收是国家实行经济监督的重要手段

B．税收是财政收入的主要来源

C．税收增长是财政收入增长的原因

D．税收是调节经济的重要杠杆

10．[2012·洛阳模拟] 国家税务总局依据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为( )

①表明税收具有强制性②会改变税收的固定性

③有利于引导消费方向④有利于增加财政收入

A．①②③④ B．①③④C．①②④ D．②③④

11．假定小张和老赵某月的工薪收入分别为3400元、9000元，结合下表，下列选项中判断错误的是( )

A.

B．征收个人所得税有利于促进社会公平

C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税

D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税

12．[2009·全国卷Ⅰ] 某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法( )

①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求

A．①③ B．②③ C．①④ D．②④

13．[2012·淄博质检] 财政收入是经济发展形势的晴雨表。阅读以下材料，回答问题。

材料一“十一五”期间我国GDP、国家财政收入、城镇居民可支配收入增长情况。

材料二2011年1月至6月，我国的财政收入是56875.82亿元人民币，预计2011全年将会突破10万亿元，成为世界第二大财政收入经济体。这表明中国不仅率先走出国际金融危机影响，而且在后危机时代取得了先发优势。然而，10万亿让国民为之骄傲的同时，民众也希望带来更多实惠。

(1)试描述材料一所反映的经济信息并指出信息说明的经济问题。

(2)结合两则材料，运用财政的有关知识说明如何让10万亿元给民众带来更多实惠。

14．[2012·大连质检] 阅读材料，回答下面问题。

材料一我国经济发展与财政增长情况图

注：2011年上半年，中国财政收入与去年同期相比，增长了31.2%。全国税收收入首次突破5万亿元大关，中国城镇居民人均可支配收入实际增长7.6%。

(1)材料一反映了怎样的经济信息？我们如何解决“国富民穷”现象？

材料二2010年至2011年我国CPI、PPI涨幅走势图

(2)结合材料二，分析我国经济发展现状，并说明如何发挥财政的作用。

课时作业(八)

1．A [解析] 财政加强社会保障和就业支出，是财政维护社会公平，改善人民生活作用的体现，故答案为A。资源合理配置主要强调财政对大项目大工程和基础设施建设的支出，故排除B。此题没有涉及我国经济形势，排除C。单纯从财政支出看不出我国的财政收支情况，排除D。

2．D [解析] 经济发展是财政收入增长的基础，排除①。财政收入增长，并不能够证明我国财政盈余，故排除③。

3．B [解析] 各级人民政府不能随意减免税收，是因为税收是以税法的形式固定的，随意减免违反税法规定，违背了税收的固定性，故答案为B。

4．D [解析] 个人所得税起征点上调，纳税人减少，从而一定程度上降低了财政收入，故排除①。个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于提高低收入者收入，降低中低收入者的税负，调节过高收入，实现社会公平，故答案为D。

5．A [解析] 小张没有按时缴纳税款，只要补缴就可以了，可见属于欠税行为，故答案为A。

6．B [解析] 财政补贴高效照明产品，有利于推动高效照明产品的研发，从而达到资源节约的目的，可见财政能够促进资源合理配置，故答案为B。A、C材料无体现，市场是资源配置的基础，排除D。

7．C [解析] 财政对社会保障和就业的支出属于财政维护社会公平的作用，财政支出属于社会再分配的范畴，故①正确，③错误。②与题意不符合。近三年我国财政支出逐年增加，可见扩张性财政政策得以贯彻和落实，故④正确。

8．D [解析] a点经济下滑，需要增加财政支出，降低银行利率，排除A。b、c点经济平稳运行，宜适用稳健的财政政策与货币政策。d点经济过热，适宜压缩财政支出，提高银行利率。

9．B [解析] 此题考查了税收与财政收入的关系，解答此题的关键在于把握图表的主旨。图表反映财政收入结构中税收所占的比率，通过比率可见税收是财政收入的主要来源，故选B。A、D本身正确，但脱离题干，影响财政收入的因素有经济发展水平和分配政策，故排除C。

10．B [解析] 消费税是国家相关部门依法征收的，体现了税收的强制性，①当选。材料中国家的相关措施并不能改变税收的固定性，②错误。提高白酒消费税会使这些商品价格上调，进而影响居民消费方向，③当选。税收是国家取得财政收入的基本形式，国家提高白酒消费税有利于增加财政收入，④当选。

11．D [解析] 个人所得税属于累进税率，故A正确。个税主要是来调节社会收入差距的，故B正确。小张收入3400元，低于3500元，所以不用缴纳个人所得税，故C正确。老张应缴纳个人所得税为1500×3%＋3000×10%＋1000×20%＝545元，故D错误。

12．B [解析] 本题十分灵活，贴近生活，最容易迷惑学生的就是①，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。所以本题选B。