我国企业集团资金管理特点和模式

中石油
• 建立资金业务处理信息平台 • 将资金信息化平台与外部网上银行 无缝连接，银企直联 • 建立决策支持系统，提高资金流量 控制水平，生成分析报告以支持高 层领导决策
武钢
• 武钢于2001年开始启动整体产销资 讯系统的建设，目前已建成比较完 整的企业信息化系统，下设涵盖企 业活动的生产、销售、技术、存出 货和财务，尤其是财务管理方面， 形成了完整、有效的资金信息共享， 提高了资金管理控制效果与效率
特点
现金的收支批准全高 度集中在母公司，各 子公司不单独设立账 号 高度集权 存款现金 存在于集团之中 职能制 紧密 手工操作 完全控制但僵硬
权利安排 结算中心功能 与集团关系 组织形式 与银行关系 技术支持 效果 适用情况
通过银行网络或集团 通过银行网络或集团 财务公司与银行或其 内部网 内部网 他金融机构联网 银行化管理，资金使 资金的有效制衡性 完全市场化管理 用高效 适用于成长期的大型 适用与成长速度较宽 主要适用于大型特大 企业集团 的中大型企业集团 型成熟的集团公司
• 基于市场机制实施负息资金政策，建立激励机制，调动了地区公司的积极性
武钢
• 在市场机制方面则采取铺底资金额度，控制子公司的资金占用
• 综合考虑子公司对资金需要量和利息负担等因素来确定合理的铺底资金额度， 并且根据生产经营的变化情况，定期去调整铺底资金额度
中石油和武钢集团资金管理特点
（四）信息化资金管理平台
• 贯穿于整个企业组织和企业活动，从集团中心到集团各个分支，从企业活动源头到企业业务细节 • 企业资金的合理管理可以加强集团总部对各个分支机构的控制，确保企业集团战略的高效执行
• 我国主要有五种资金管理模式，它们都有其自身的特性，没有不好的模式只有不适用的模式，企业集团应 根据自身的情况选择合适的资金集中管理模式
供应商
以上两种模式一般不适用于大型集团公司，只适用于同城或 相距不远的非独立核算的分支机构，但它们是其余三种模式 形成的基础。
我国企业集团资金管理现行模式
（一）资金管理模式介绍
3.内部银行模式
企业内部银行的本质
• 企业的一个下属机构没有社会银行的法人资格
内部银行模式特征
• 各分子公司之间的资金收付和结算事项一般不对外进行，而是通过内部银行统一开立账户办理 • 在财务上各分子公司有独立财权，对贷款的使用可自行安排，分公司享有资金经营权和决策权 • 经营收支两条线，各分公司实行存款账户和贷款账户的分户管理，分公司与内部银行是存贷关系，并实行有偿贷 款制度
我国企业集团资金管理特点与模式
—以中国石油和武钢集团为例
第六组组员： 朱璐颖 柳紫双 杨茜 夏颖雪 董安琪 秦帆 刘宇明 代妍
企业集团可以采用多种形式对资金进行管理，但是 不同的资金管理模式都存在资金的适用范围、运行 方式和优劣特性
要根据企业集团的实际情况，有针对性的选择资 金管理模式，提高企业集团对资金的控制能力， 提高资金的利用效率，增强企业集团的盈利能力
• 企业资金集中管理的相关制度由企业集团负责制定。子公司不直接对外借款，由集团 公司统贷统还、统一向银行办理授信额度等
我国企业集团资金管理现行模式
（一）资金管理模式介绍
5.财务公司模式
现阶段分权程度最高的现金集中管理模式
百度文库
运用发行债券及新股、同行业之间相互拆借，从事有价证券 及外汇的交易等手段，使财务公司成为集团的融资中心
武钢
各单位也根据年度生 产计划与预算进度编 制资金收支月度和周 计划，在每周四前报 计划财务部审核
计划财务部根据各单 位收支周计划和经营 支付账户余额情况， 结合公司整体状况编 制周资金调度报表
中石油和武钢集团资金管理特点
（三）利用市场机制实施资金集中管理
中石油
• 利用市场机制方面主要有内部利率、负息资金等措施对各个子部门实行不同 的存、贷款利率，广泛筹集资金，加速企业资金周。
以中国石油和武钢集团为代表，来探讨我国企业 集团资金管理的特点与模式。
中石油和武钢集团资金管理特点
（一）资金管理组织结构——扁平化
中石油
在业务管理上实行公司总部、专业公司和地区公司三 个层次的管理组织形式 在资金管理上采取更为扁平化的两层结构，跨越专业 公司层次
武钢
扁平化程度也很高，但对于子公司、分公司，仍拥有 资金的日常管理权 对控股子公司，授予较多的资金管理控制权，对全资 子公司和分公司授予比较少的资金管理权
（一）资金管理模式介绍
4.结算中心模式
• 企业集团资金的集中管理不改变各子公司独立的资金经营权和所有权，各子公司有自 己的财务机构，独立核算；通过各自独立的银行账号来办理银行结算业务
• 企业对子公司的资金实施统一结算和调控，结算中心归集分子公司的资金，而以集团 总部的名义在银行开设账户
• 企业资金集中管理的相关制度由企业集团负责制定
资金管理的流程简捷，资金的利用率得到提高
对于集团各单位的资金实行收支两条线管理
中石油和武钢集团资金管理特点
（二）实现全面预算管理
中石 油
总部对地区公司账户 进行全面控制，地区 公司所有账户的开设、 变更、撤销全部由总 部管理
地区公司按照总部批 准的年度预算，根据 生产经营实际情况编 报月度、日资金计划
以集团内部担保、信息服务、资信调查、投资咨询等形式为 集团企业各子公司提供服务
将集团暂时闲置的资金用于集团自身发展的重大项目或投向 高效的产业和行业
我国企业集团资金管理现行模式
（二）五种资金管理模式比较
拨付备用金 各子公司有一定的资金 支配权；在资金支配权 范围内，具有决策权； 不单独设立账号；手指 集中于集团 一定范围灵活性 报销中心 存在于集团之中 职能制 紧密 手工操作 适当灵活 统收统支 内部银行 结算公司 财务公司 建立集团内部银行化 由集团公司成员出资 管理体制；各分子公 各子公司财务独立， 认股、金融机构参股 司财务独立，既有资 具有资金经营权和决 的具有独立的金融类 金经营权和决策权； 策权；收支两条线、 企业，主要为集团内 用款审批制度 实行有偿存贷款制度； 部企业提供金融服务 收支两条线 集权与分权结合 分权 结算中心 结算中心、货币发行 授资中心、筹资中心、 资金调整中心、结算 中贷款、监管中心 结算中心、借贷中心 中心 独立于集团或相互渗 存在于集团之中 存在于集团之中 透 事业部制 半紧密 事业部制 半紧密 非银行的金融机构 松散的 集权与分权结合
我国企业集团资金管理现行模式
（一）资金管理模式介绍
1.拨付备用金模式
大额支付款项 支付款项 总公司审核
总公司 账户
客户
发 放 备 用 金
单 据 报 销
供应商
分公司审批
分公司 账户
零星支付款项
我国企业集团资金管理现行模式
（一）资金管理模式介绍
2.采用统收统支模式
客户
付款项
企业集团 总公司账户
集团总公司 审批开支
母子公司资金管理一般不适宜这两种方式，但 在企业集团组建初期作为临时过渡
总
• 资金管理的内容覆盖范围十分广泛 • 资金管理的重点是控制成本
结
• 对传统的现金和银行存款进行管理，在母公司和子公司进行统一调配和分配，提高资源配置效率和使用效 率，降低流动现金使用成本和财务成本 • 对金融工具和结算工具组织专门化团队进行管理，降低资金运营风险和成本 • 利用了前二者的管理与调度，为企业内外筹资融资提供了便利
• 内部银行自身实行银行化管理，通过建立贷款责任制来强化资产风险管理，内部银行经营过程自负盈亏，财务核 算相对独立
适用情景
• 初创期、成长期、成熟期等企业成长周期 • 日常消费品、医疗保健行业租部分工业行业 • 从事跨少部地域经营、组织结构为事业部制、集团内集权与分权结合的企业集团
我国企业集团资金管理现行模式