报账手册-总则

集中核算操作手册（2012版）

总 则

中国电信股份有限公司

湖北财务共享服务中心

2012年2月

总则

1、编制目的：

为提升全省会计核算的工作水平和会计信息质量，提高服务效率和支撑能力，完善集中核算质量体系，更好的支撑公司经营决策和转型工作。根据集团核算办法并结合本省实际，特制定集中核算标准化操作手册，对经济事项业务范围、支撑附件、业务处理流程中各关键环节的职责分工和操作标准做统一要求。实现全省集中核算后形成统一的财务核算规则与数据处理规则。确保会计信息真实、完整。

2、编制原则：

实施标准化工作应遵循以下原则：

2.1通用性原则

规范的编写与业务规则制定要提炼适用全省不同业务单元的规范性要求，消除地域差异。

2.2先进性原则

编写工作不能搞“折中主义”，而应该以先进的、成熟的业务规范指导全省。

2.3生动性原则

编写工作要体现“生动活泼、通俗易懂”的文风，保证业务人员及普通财务人员能准确的理解文案内容。

2.4实用性原则

操作手册的使用者主要是业务部门报账员，因此手册的内容必须有可操作性，避免繁琐复杂的流程影响手册的实用性。

3、适用范围：

本规范适用于中国电信股份公司湖北分公司（有限公司）、网络资产分公司湖北公司（网资公司）、湖北省电信公司（存续公司）等会计核算主体。

本规范以公司实际发生的各项交易或事项为基础，规范公司内部成本费用、收入、资产等各项经济业务的报账流程及会计核算。

具体是按按经济事项的业务性质分为：收入、费用、资产、工程、资金；对于所有分类共性的要求由总则进行规范，包括基本原则、适用范围、编制依据原始单据、扫描件的基本要求、资金支付、会计调整要求等。

4、报账基本程序及审批程序：

4.1报账基本程序

4.2审批程序

严格按照本单位内控管理制度的相关规定，各发起人所属的业务部门负责人应对该项事项的真实性、完整性、发票的合规性进行审核，并根据内控权限实行逐级审批（详细见内部控制权限列表）。各级审核、审批人应对经济事项的真实性、完整性、合法性进行认真审核。

5、报账基本要求

5.1各项成本费用报销应以实际发生的交易或事项为依据，真实反映各项生产经营活动，严禁虚列支出及套取资金。各单位财务支撑岗应加强对各经济事项的审核，确保会计信息真实、准确、完整。

5.2通过财务辅助管理系统填写的各类费用报账单，填写内容必须真实完整，原始附件与报销单所反映的内容必须相符；费用类别项应填明预算科目名称；经济事项应填明费用期间和经济事由；附件单据张数准确；支付方式、支付对象、开户行、银行账号、支付金额真实准确，因支付信息错误导致的错付、漏付等情形由填报人承担主要责任。

5.3均衡报账要求

为确保成本费用完成的及时性与均衡性，本地网财务部应规范所属各单位及时提交报账单及纸质原始单据，审核后扫描上传影像。各单位报账业务到达财务共享服务中心的数量要求为：每月上旬（1-10日）20%，中旬（11-20日）40%，下旬40%（21日以后）。本地网财务部门应定期归集整理所属单位纸质原始单据，每周至少一次将实物单据寄递省财务共享服务中心。

5.4当期费用的确认与估列：各单位对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量，不得提前或者延后。各单位财务支撑岗应按权责发生制原则准确预计、估列当期成本费用，即当期已经发生或应负担的费用，不论款项是否支付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不应列入当期的费用。严格控制对跨年度成本费用项目进行报销。

6、原始单据的基本要求：

6.1原始票据要求：

6.1.1内容真实可靠，经济业务内容属实，不弄虚作假，原始凭证不得涂改、挖补；

6.1.2书写清楚，即字迹端正、易于辨认，满足扫描影像清晰的要求，数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”；

6.1.3要素齐全、规范，原始凭证必须具备：凭证名称、编号、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额、出具单位签章；

6.1.4及时传递：各本地网当月的原始票据必须在次月10日前全部邮寄至省财务共享服务中心。

6.2发票基本要求

6.2.1取得的发票必须是税务机关印制的合法发票；

6.2.2发票填开的项目齐全、字迹清楚、内容真实（包括：发票排头、经济内容、联次、金额、时间等），发票排头不允许开具个人，必须是报销单位名称：如“中国电信股份有限公司XX分公司”，并且按顺序逐笔一次性开具，不得要求变更品名和金额；

6.2.3发票上必须加盖有经营者的发票专用章（原加盖财务专用章无效），必须清晰、齐全，且与税务登记证上的纳税人名称一致；

6.2.4取得机打税控发票，手写无效。

6.3 粘贴的基本要求

6.3.1原始凭证应按经济业务类型进行分类，使用省统一模板的原始凭证粘贴单进行规范粘贴；

6.3.2原则上票据须平铺粘贴，对于常规、有定额标准、发票金额小且数量多的费用可鱼鳞式粘贴，范围有：车辆使用费、通信费、邮政业务使用费、招待

费、交通费等费用票据，横向从左至右逐排粘贴，票据间错开范围标准为均匀可见每张发票最右边缘；

6.3.3粘贴票据时，应从原始凭证粘贴单左上角虚线内侧开始，自左向右，由上到下均匀排列，确保所粘贴的票据与原始凭证粘贴单的上边缘及左虚线对齐，粘贴范围不得超过粘贴单的上下边缘和左右虚线；

6.3.4对于规格较大、质量较硬的原始票据可不再使用原始凭证粘贴单进行粘贴，但应分张折叠或缩放，规格大小要与原始凭证粘贴单的规格相同；

6.3.5、每张票据通过扫描仪的一端（左端）粘贴的发票必须完全粘牢，票据之间不得有空隙，否则会造成卡纸现象；

7、扫描件的基本要求：

按内控规定正确粘贴原始凭证，并在此基础上进行扫描，具体要求：

7.1清晰完整：扫描影像须清晰、易辨识，清晰完整反映票据所承载内容、审核审批意见等各类信息；影像完整，不得出现缺角缺页、要素缺失等情况，凡应扫描的票据按照规定顺序逐一扫描；对于常规、有定额标准、发票金额小且数量多的费用可鱼鳞式粘贴，范围包括：车辆使用费、通信费、邮政业务使用费、招待费、交通费等费用票据；鱼鳞式粘贴是指横向从左至右逐排粘贴，票据间错开范围标准为均匀可见每张发票金额。

7.2顺序扫描：按照表单封面、外来票据、自制票据的顺序进行扫描，便于各级审核；

7.3操作规范：对原始单据进行扫描时，应保证每张票据通过扫描仪的一端（左端）粘贴的发票必须完全粘牢，票据之间不应有空隙，否则会造成卡纸现象；一份单据中的多页A4纸请勿用胶水粘贴,否则票据员扫描前将单据拆分成单张纸张时容易损坏报销单据。

8、主要编制依据：

8.1企业会计准则