公司财务制度讲解ppt课件
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公司的财务政策、方法统一由公司本部制定， 相关的人、财、物都用公司统一调配和管理，各公 司不得自行制定财务政策，各级管理层、财务机构 和财务人员按照相应的职责和权限履行财务管理职 责，承担相应的责任。
第十条 一级单位及其财务机构的财务管理的职责： （一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管
理工作全面负责，…… （二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理
第五条 会计档案包括纸质和电子材料。 释义：
这里所指的会计档案包括我们所编制的凭证（包括票据、分摊 表等凭证后附的资料）；总账、明细账等账簿；每月（季度、年度） 的会计报表、批注、财务分析等财务报告；每月（季度、年度）的 税收申报表、年度税务汇算报告、个人所得税申报表；银行余额调 节表、会计档案保管（移交和销毁）清册、经营性收益公示材料等 材料；政府、金融机构、公司各部门的往来文件合同等。这些档案 包括纸质和电子的。
二级财务的会计档案主要是机制台账，收入（费用、经营性账 簿）、自制的凭证、月度报表、经营性公示材料。
第七条 会计档案归档程序。 释义：
1.凭证类：按月装订，并在每月第一本凭证中放入科目汇总 表，并填写封面。
账本类：年末打印，按类别（总账、明细账等）装订 成册后，办理归档手续。 财务报告类：每月（季度）打印，按月份排序，年末 装订成册后，办理归档手续。
制度重点内容 第三条 各级财务机构应制定专人负责本单位的会计 档案保管工作。 释义：
对于会计档案的保管工作，各分子公司必须制定 专人来负责保管，每年年度终了后，将会计档案移交 给专人，保证会计档案能得到妥善保管，而不是档案 分别交由不同的人管理；同时出纳人员是不得兼任会 计档案保管的。
各项目的会计档案人员为各二级财务，保管内容、 程序和方法也必须按照本制度执行。
财财务务档管案理管制理度制度
制度的作用
保证会计档案的到妥善的保管、防止损毁、遗失， 确保公司财务档案的完整性和安全性，防止泄密。
与旧制度差异
一、在本制度的机构方面增加了会计档案的归档程序； 二、对于会计档案的内容进行了补充，增加了来源于外部的会 计档案资料； 三、在会计档案保管方面增加了档案管理员和财务人员在财务 资料安全性的要求； 四、在会计档案借阅方面司法机关因执法需要借阅财务资料的 规定； 五、在档案销毁方面增加了单位撤销等原因终止经营活动后， 档案的管理； 六、增加了会计档案的移交规定
工作的最终负责人，…… 释义：
各单位的负责人对所在单位财务管理的全面负责， 对本单位财务工作的资料的真实性、合法性和完整性 负责，是本单位财务管理工作的最终责任人。
(三）集团公司实行财务负责人委派制，各一级单位 的财务负责人由集团公司委派，业务上接受集团公司财 务部的统一管理。各一级单位设立的下属分、子公司， 可由其直接委派财务负责人，报集团公司财务管理部门、 人事部门备案。 释义：
账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计 年度、账册或报表的内容。
在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒 内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷 内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移 出、销毁Hale Waihona Puke Baidu情况。
电子类财务数据档案:财务软件的数据由公司统一备份； 各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等 电子档案；各项目二级财务应备份二级财务备份电子 台账、采购计划等电子档案。
本条是指员工在员工因各种原因离开公司，其向 公司所借的款项，包括个人借款、备用金以及其他未 结清的费用，必须在结清才能办理相关手续，对于各 部门的备用金借款，其保管人工作岗位变动必须对办 理备用金移交手续。
第四十八条 各级公司应制定资产购买审批权限和程序，各项资产 的支付必须严格按规定权限和程序审批。集团公司本级所属的各 级公司在购买：①汽车、②手提电脑、③单位价值在壹万元以上 的资产时必须报集团公司审批备案。 释义：
第十八条第二款 公司采取的会计政策和处理方法，前 后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人 不得随意改变。 释义：
公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各 单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的 是防止利用财务业务处理调节利润
第四十条 集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等 原因离开原工作单位的，应结清所欠集团公司款项， 未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 释义：
各单位在购买资产的时候，2万元的固定资产需要申请单位分 管领导、公司总部综合管理部和财务部（主责部门）、主责部门 分管领导、公司总经理审核，董事长审批审批。对于汽车、笔记 本电脑、单价1万元各单位在购买后，将固定资产申购单、费用支 付申请单、使用人或保管人领用记录以扫描件的形式发送公司财 务管理中心、审计部备案。
一级单位的财务负责人由公司统一管理、调配，二 级单位的财务财务负责人有一级单位委派，但需经过公 司财务部同意，并并报本体建设部备案
第十四条 各公司领导的直系亲属不能担任所在单位 的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会 计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。 释义：
各公司领导是指各单位经营班子成员； 直系亲属是依据法律的规定，是指配偶、父母 （公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父 母、孙子女（外孙子女）及其配偶、曾祖父母、曾外 祖父母； 出纳工作包括二级财务人员。
第十四条 公司内部其他部门原则上不能直接查阅财务档案资料。 如有特殊需要，需填写《文件和资料使用审批单》后，经财务负 责人审核，报财务分管领导审批。档案管理员应在《文件和资料 利用审批登记表》上详细记录查阅会计档案的部门、查阅日期、 会计档案名称、查阅事由。 第十五条 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍 信、本人身份证，法人代表批准同意，并在专人陪同下查阅。档 案管理员应在《文件和资料利用审批登记表》上详细记录查阅会 计档案的部门、查阅日期、会计档案名称、查阅事由。并将单位 介绍信及身份证复印件附在登记表上。
公司财务制度讲解
财务部 郑艳
1 财务管理制度 2 财务档案管理制度 3 票据管理制度 4 费用报销制度
财务管理制度
制度的作用
公司财务会计核算、财务管理的基础，是公司财务 管理的基本制度，所有与财务管理相关的制度、规定和 指引都是围绕该制度展开的。
制度重点内容
第三条 财务管理的原则：集团公司财务管理实行 “集中管理、分级负责”的原则。 释义：
第十条 一级单位及其财务机构的财务管理的职责： （一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管
理工作全面负责，…… （二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理
第五条 会计档案包括纸质和电子材料。 释义：
这里所指的会计档案包括我们所编制的凭证（包括票据、分摊 表等凭证后附的资料）；总账、明细账等账簿；每月（季度、年度） 的会计报表、批注、财务分析等财务报告；每月（季度、年度）的 税收申报表、年度税务汇算报告、个人所得税申报表；银行余额调 节表、会计档案保管（移交和销毁）清册、经营性收益公示材料等 材料；政府、金融机构、公司各部门的往来文件合同等。这些档案 包括纸质和电子的。
二级财务的会计档案主要是机制台账，收入（费用、经营性账 簿）、自制的凭证、月度报表、经营性公示材料。
第七条 会计档案归档程序。 释义：
1.凭证类：按月装订，并在每月第一本凭证中放入科目汇总 表，并填写封面。
账本类：年末打印，按类别（总账、明细账等）装订 成册后，办理归档手续。 财务报告类：每月（季度）打印，按月份排序，年末 装订成册后，办理归档手续。
制度重点内容 第三条 各级财务机构应制定专人负责本单位的会计 档案保管工作。 释义：
对于会计档案的保管工作，各分子公司必须制定 专人来负责保管，每年年度终了后，将会计档案移交 给专人，保证会计档案能得到妥善保管，而不是档案 分别交由不同的人管理；同时出纳人员是不得兼任会 计档案保管的。
各项目的会计档案人员为各二级财务，保管内容、 程序和方法也必须按照本制度执行。
财财务务档管案理管制理度制度
制度的作用
保证会计档案的到妥善的保管、防止损毁、遗失， 确保公司财务档案的完整性和安全性，防止泄密。
与旧制度差异
一、在本制度的机构方面增加了会计档案的归档程序； 二、对于会计档案的内容进行了补充，增加了来源于外部的会 计档案资料； 三、在会计档案保管方面增加了档案管理员和财务人员在财务 资料安全性的要求； 四、在会计档案借阅方面司法机关因执法需要借阅财务资料的 规定； 五、在档案销毁方面增加了单位撤销等原因终止经营活动后， 档案的管理； 六、增加了会计档案的移交规定
工作的最终负责人，…… 释义：
各单位的负责人对所在单位财务管理的全面负责， 对本单位财务工作的资料的真实性、合法性和完整性 负责，是本单位财务管理工作的最终责任人。
(三）集团公司实行财务负责人委派制，各一级单位 的财务负责人由集团公司委派，业务上接受集团公司财 务部的统一管理。各一级单位设立的下属分、子公司， 可由其直接委派财务负责人，报集团公司财务管理部门、 人事部门备案。 释义：
账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计 年度、账册或报表的内容。
在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒 内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷 内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移 出、销毁Hale Waihona Puke Baidu情况。
电子类财务数据档案:财务软件的数据由公司统一备份； 各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等 电子档案；各项目二级财务应备份二级财务备份电子 台账、采购计划等电子档案。
本条是指员工在员工因各种原因离开公司，其向 公司所借的款项，包括个人借款、备用金以及其他未 结清的费用，必须在结清才能办理相关手续，对于各 部门的备用金借款，其保管人工作岗位变动必须对办 理备用金移交手续。
第四十八条 各级公司应制定资产购买审批权限和程序，各项资产 的支付必须严格按规定权限和程序审批。集团公司本级所属的各 级公司在购买：①汽车、②手提电脑、③单位价值在壹万元以上 的资产时必须报集团公司审批备案。 释义：
第十八条第二款 公司采取的会计政策和处理方法，前 后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人 不得随意改变。 释义：
公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各 单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的 是防止利用财务业务处理调节利润
第四十条 集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等 原因离开原工作单位的，应结清所欠集团公司款项， 未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 释义：
各单位在购买资产的时候，2万元的固定资产需要申请单位分 管领导、公司总部综合管理部和财务部（主责部门）、主责部门 分管领导、公司总经理审核，董事长审批审批。对于汽车、笔记 本电脑、单价1万元各单位在购买后，将固定资产申购单、费用支 付申请单、使用人或保管人领用记录以扫描件的形式发送公司财 务管理中心、审计部备案。
一级单位的财务负责人由公司统一管理、调配，二 级单位的财务财务负责人有一级单位委派，但需经过公 司财务部同意，并并报本体建设部备案
第十四条 各公司领导的直系亲属不能担任所在单位 的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会 计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。 释义：
各公司领导是指各单位经营班子成员； 直系亲属是依据法律的规定，是指配偶、父母 （公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父 母、孙子女（外孙子女）及其配偶、曾祖父母、曾外 祖父母； 出纳工作包括二级财务人员。
第十四条 公司内部其他部门原则上不能直接查阅财务档案资料。 如有特殊需要，需填写《文件和资料使用审批单》后，经财务负 责人审核，报财务分管领导审批。档案管理员应在《文件和资料 利用审批登记表》上详细记录查阅会计档案的部门、查阅日期、 会计档案名称、查阅事由。 第十五条 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍 信、本人身份证，法人代表批准同意，并在专人陪同下查阅。档 案管理员应在《文件和资料利用审批登记表》上详细记录查阅会 计档案的部门、查阅日期、会计档案名称、查阅事由。并将单位 介绍信及身份证复印件附在登记表上。
公司财务制度讲解
财务部 郑艳
1 财务管理制度 2 财务档案管理制度 3 票据管理制度 4 费用报销制度
财务管理制度
制度的作用
公司财务会计核算、财务管理的基础，是公司财务 管理的基本制度，所有与财务管理相关的制度、规定和 指引都是围绕该制度展开的。
制度重点内容
第三条 财务管理的原则：集团公司财务管理实行 “集中管理、分级负责”的原则。 释义：