专题三 收入与分配

国家收入的分配 1．财政收入 (1)财政收入构成：财政收入可以分为税收收入、利 润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家
组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来
源。 (2)影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分 配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 ；国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入
[知识迁移]
(1)税收具有固定性，是指不经过国家批准
不能随意改变，而不是不能改变。 (2)个人所得税实行超额累进税率，它的显著特点是“高 收入者多纳税，低收入者少纳税”。个人所得税不仅是国 家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现
社会公平的有效手段。
(3)个人所得税的计算，要分清超出的收入部分一定要分 开来算，因为超出的额度不同，税率也不一样。记住不要 重复计算，算了一个部分的，下次再算一定要扣除已经算 过的部分。
(3)怎样实现收入分配的公平 ①生产决定分配，因而从根本上要大力发展经济，努力增加就
业岗位，从wenku.baidu.com增加人们的收入。
②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 ，这是实现收入分配公平重要的制度保证。 ③保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初 次分配中占合理比重，这是实现收入分配公平的重要举措。 ④再分配更加注重公平。要加强政府对收入分配的调节，保护 合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。 ⑤正确处理效率和公平的关系，提高效率，促进公平。
1．某镇居民张某在闹市口租用李某的两间房子，投资5万元 开办了一个小饭店，自己掌厨，妻子购货、理财，儿子女儿当 服务员。每年缴纳税费后净收入6万多元。房主李某每月收取租 金600元。张某一家人的收入和李某收取的租金分别属于( ) A．按劳分配所得和非按劳分配所得 B．按个体劳动者的劳动成果分配所得和按生产要素分配所得 C．按资本要素分配所得和福利性分配所得 D．按劳分配所得和按生产要素分配所得 解析：张某一家人开小饭店属于个体经济，故分配方式是按 个体劳动者的劳动成果分配；李某通过出租房屋获得收入，属 于按生产要素分配，故选B项；其他选项都不正确。 答案：B
解析：根据个人所得税税率表中税率的变化和表格下面
的要求可以看出，A、B、C三项都正确。计算老赵的个人
所得税，应该是500×5%＋1 500×10%＋1 000×15%＝
325(元)。本题是逆向选择题，故选D项。 答案：D
一、劳动收入等同于按劳分配收入；科技人员的收入属于按生产 要素分配 1．在我国现阶段，劳动者劳动收入是多种多样的。主要有国家 机关的工作人员和公有制企业、事业单位职工按劳分配的收入，个 体劳动者的劳动收入，经营者凭借复杂劳动而获得的劳动收入，而 按劳分配仅指公有制经济中劳动者的劳动收入，所以二者不能等同。 2．公有制经济中的科技人员提供新技术所得收入，应属于按劳 分配。科技人员以自己的科技成果入股而得到的收入，属于按技术 要素分配，也就是说属按生产要素分配。私营企业中科技人员的工 资收入是劳动力的价值或价格，不属于按技术要素分配。一部分科 技人员，脱离原所属单位，自办科技实体，利用自身科研条件，开 展科学研究，其科研成果属于归自己所有的技术商品，以技术转让 方式把它卖给有关企业使用，属正常的商品交换，其所获得的工资 收入属于按个体劳动者的劳动成果分配，并不属于按技术要素分配 。
2．收入分配公平 (1)收入分配公平的含义 收入分配的公平主要表现为收入分配的相对平等，即要 求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们
的基本生活需要。
(2)实现收入分配公平的原因
①这是社会主义本质的要求。 ②在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性，公平是 提高经济效率的保证。 ③公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，有助于协调人 们之间的经济利益关系，实现经济的发展。 ④这也是由社会主义市场经济的根本目标即实现共同富裕所决定 的。 ⑤有利于维护社会稳定，构建社会主义和谐社会。 ⑥有利于扩大消费、促进经济平稳较快增长。 [知识迁移] 我国居民收入贫富差距过大的主要表现 城乡居民收入差距呈扩大趋势；不同群体之间收入分配差异明显 ，收入向高收入群体集中，两极差距扩大；不同区域之间居民收入 差距扩大；行业收入差距继续拉大，垄断行业和非垄断行业收入差 距日益突出。
专题三
收入与分配
个人收入的分配
1．我国现阶段的分配制度 (1)是什么：按劳分配为主体、多种分配方式并存。 (2)为什么：生产决定分配，生产资料所有制决定分配方 式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有 制经济共同发展的基本经济制度，相应地必然实行按劳分
配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
⑥发挥财政收入和支出的作用，促进社会公平。
⑦实现社会公平，必须发挥国家的宏观调控职能。
1．(2011年高考山东文综卷)“城镇居民人均可支配收入和农 民人均纯收入年均增长10%，争取农民收入实现更高增幅”是 山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。为实现 这一目标，要求( ) ①提高经济效率，实现国民经济健康发展 ②提高居民收入在国民收入分配中的比重 ③实行农产品政府定价政策，提高农民收入 ④增加货币发行量，支持农村基础设施建设 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：提高经济效率，实现国民经济健康发展，这是增加城 乡居民收入的根本，①应选；提高居民收入在国民收入分配中 的比重，这是具体措施，②也应选；而农产品政府定价政策不 符合市场经济规律，③说法错误；增加货币发行量可能加剧通 货膨胀，④也错误。故选A项。抓住题干的规定性理解题意，是 做好本题的关键。 答案：A
键是要发展经济，还要调整分配政策。
2．(2011年高考大纲全国文综卷)材料 民主改革50多年来， 西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富 裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由 封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨 大成就。 据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到 507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水 平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移 支付为2 019亿元，年均增长近12%。“十二五”期间，中央财 政计划对西藏的财政补助达到2 124亿元。 结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社 会发展的意义。 解析：本题实际上要回答的是财政的作用。 答案：加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件 ；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发 展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。
[例1] (2011年广州模拟)社会主义初级阶段必须坚持以按劳 分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。下列属于按劳分 配收入的是( ) ①张某在私营企业中获得的工资收入 ②王某在农村集体经 济联产计酬中获得的收入 ③李某在国有企业中获得的福利性 分配收入 ④孙某在国家机关工作中获得的工资、奖金 A．①② B．②③ C．③④ D．②④ [解析] 按劳分配是公有制经济中最基本的分配方式，按劳分 配必须符合以劳动为尺度，多劳多得、少劳少得的标准。①中 张某在私营企业获得的工资收入属于按劳动要素分配，③中的 福利性分配收入，无论劳动量多少一律平等，是一种平均分配 ，故选D项。 [答案] D
力。但在一定的条件下，尤其是当社会出现买方市场、通 货紧缩时，国家可以通过适当增加财政赤字的方法，来扩 大内需，刺激消费，带动社会经济的发展。财政赤字对经 济的影响要具体情况具体分析，不能一概而论。
二、财政收入越多越好 财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家财政收入 过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产规模的扩大 和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将阻碍经济发展和 财政收入的增加。相反，国家财政收入太少，会直接减少财政 对经济建设的支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也 将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。所以，财政 收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国 家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产和人民生活水平 的不断提高。 [例2] 据报道，2011年上半年全国财政收入达到56 875.82亿 元，同比增长31.2%，我国财政收入增长的根本原因是( ) A．增加了税种并提高了税率 B．扩大了财政赤字 C．增发了国债 D．国民经济实现了较快增长 [解析] 我国财政收入增长的根本原因是国民经济实现了较快 增长，A、B、C三项材料均未体现。答案为D项。 [答案] D
征税与纳税
1．税收的含义及其基本特征 (1)税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法取得财政 收入的基本形式。 (2)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．我国主要税种的作用 (1)增值税的作用：增值税可避免对一个经营额重复征税，而且 可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。有利于促进生产的专业 化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 (2)个人所得税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源 ，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 3．依法纳税的必要性 (1)是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之 于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (2)是实现国家职能的需要。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个 公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种 税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．有关专家指出，财政工作是围绕生财、聚财、用财三者进行的。 “三财”之道，生财为根本、聚财要有度、用财讲效益。 (1)“生财”的根本途径是什么？ (2)“聚财”为什么要有度？如何把握好这个度？ 解析：首先，要明确题干中的生财与聚财都是指国家的财政收入。 其次，增加国家财政收入的根本途径就是发展经济、增加社会财富； 聚财有度意味着财政收入不能过多或过少，要制定合理的分配政策。 答案：(1)只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国 家财政收入的持续增长。可见，生财的根本途径是发展经济。 (2)①在经济总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会 直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产规模的扩大和个人购买 力的增加，最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。如果财政收入 过少，会直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展 的支持和调控的能力，最终也不利于经济的快速发展和财政收入的增 加。②要把握好这个度，国家应制定合理的分配政策，既要保证国家 财政收入稳步增长，又要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断 提高。
稳步增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的
不断提高。
2．财政支出与财政的作用
(1)财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、 卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债
务支出。
(2)国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用 ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 ④国家通过实施不同的财政政策，实现国民经济的持续平 稳较快发展。 [知识迁移] 要发挥财政在促进社会事业发展中的作用，关
三、财政收支盈余越多越好
财政赤字不利于经济发展
1．财政收支盈余表明国家经济实力增强，这有利于财政
作用的发挥和国家职能的行使；但财政收支盈余过多，意 味着大量财政资金的闲置，不利于社会资源的合理和优化 配置。 2．财政赤字意味着国家的开支要靠借债来维持，赤字要
控制在一定的范围和限度以内，不能超过了国家的偿还能
3．(2011年高考天津文综卷)假定小张和老赵某月的工薪 收入分别为1 900元、5 000元，结合下表，判断下列选项 中错误的是( )
A．个人工薪收入所得税具有累进性质 B．征收个人所得税有利于促进社会公平 C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税