经济生活第八课第二框征税和纳税复习课件
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C 3、“十一五”规划的要求表明：
A、税收具有固定性
B、税收具有无偿性
C、税收具有强制性
D、税收具有计划性
4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现在：
2、几种违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺 税 骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税) 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限， 税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收 税 优惠的行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
表现不 偷税、骗税比较隐蔽，而欠税和抗
同
税比较直接明显，容易辨别。
注意区分偷税和骗税
• ——都是以欺骗、隐瞒的手段。 • 1、偷税是伪造或销毁账簿和记账凭证来进
行虚假的纳税申报等。 • 2、骗税是骗取国家税收优惠。如：出口退
税、自然灾害税收减免。
注意提高两个“意识”
• ——权利和义务的统一 • 1、依法纳税的意识（义务意识） • 2、监督意识（权利意识） • ——监督税收的征管和使用
2、《经济日报》报道，各级税务部门绝
对不能以支持发展优化服务为名越权减免
税和违规批准缓交税。这主要说明了税收
的（
）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、随意性
C
• “不能越权减免税和违规批准缓交税” 意思是说不经国家有关部门批准不能 随意改变，是固定性的体现。
“国民经济和社会发展第十一个五年规划”指出， 国家要强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为， 保证财政收入稳定增长。
练习
• 1.在我国,依法纳税是公民的基本义务,这是因 为:
(4) • A 每个公民都是直接的纳税人
• B 国家的兴旺发达,繁荣昌盛与每个公民息息 相关
• C 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础
• D 国家利益与集体利益,个人利益始终是一致 的
• (1) AD (2 )ABC (3) BCD (4) BC
• 思考：
• 现实生活中存在很多违反税法的行为，偷漏税现象时有发生， 你认为应如何解决上述问题？
• （1）建立健全的税收制度
• （2）加大税务执法力度，严厉打击偷漏税现象。
• （3）依法征税，加强税收征管工作。
• （4）树立权利和义务意识，自觉诚信纳税，
•
监督税收的征管工作。
• 思考问题的角度：
• A、从国家角度 （1、从制度上
修理劳务以及进口货物的单位和个 人
• 税率： 17％
• 作用：可以对一个经营额重复征税，也可
以防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为。它有利于……
（2）个人所得税
• 征税对象：个人所得 • 纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境
内外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内取 得所得的个人。
B:纳税是站在纳税人的角度来讲的,纳税人向国家缴 交税金的行为
• 参考优化
• 理解含义
P41表1 税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特征 地位
国 实现
政
税
无
财政收
国家
治
偿
入的基
家 的职
权
法
取
本形式
能
力
得
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
2、税收的特征:（参考优化P42表格内容）） （1）A、强制性---国家凭借政治权力强制
比较四种违反税法行为的异同：
种类
偷税
欠税
骗税
抗税
（１）都没有向国家缴纳税款 （２）都是 相同点 违反税法的行为，都有危害性.
（3）都要受到法律的处罚和制裁
违反税 偷税是欺骗、隐瞒等方式；欠税是
法的手 拖欠；骗税是用欺骗方法获得国家
段不同 税收优惠的行为；抗税是以暴力抗
不同点
拒税法规定而不交税的行为
• 小测：
• 1、从本质上看，什么是税收？
• 2、税收具有什么特征？
• 3、我国个人所得税采用什么税率？有什 么特点？其作用如何？
二、依法纳税是公民的基本义务
1、公民为什么要依法纳税？（从三个角度思考） （1）税收的性质：取之于民，用之于民。 （2）税收的作用：有利于增加财政收入，实施国
家职能。 （3）公民的义务：依法纳税是公民的基本义务。
征税。 B、 无偿性----国家取得税收收入，既不需
要返还给纳税人，也不需要对纳税人直 接付出任何代价。 C、固定性---国家在征税之前就以法律的 形式，预先规定了征税对象和税率，不 经国家有关部门批准不能随意改变。
（2）税收的三特征之间的相互关系
三个特征的关系:
强制性
要求 无偿性
保障
固定性
1、税收无偿性要求它具有强制性，强制性 是无偿性的保障。
• 税率：超额累进税率和比例税率
• 特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税 • 作用：• A、是国家财政收入的重要来源
• B、调节个人收入分配、实现社会公平 的有效手段
• 复习提纲：
• 1、从本质上看，什么是税收？
• 2、税收具有什么特征？三特征之间的 关系如何？
• 3、影响很大的两个税种是什么？
• 4、目前我国个人所得税采用什么税率？ 有什么特点和作用？
第八课 第二框 征税和纳税
征税和纳税
税收的基本特征
征 税收及种类 税
我国税收的种类
和
纳 依法纳税是公 必要性 税 民的基本义务 违反税法的几种行为
一、税收及其种类
1、税收的基本含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法 取得 财政收入的基本 形式。
注意区分:
税收与纳税的表述:
分别是站在哪一角度来讲的?或行为的主体是谁? A:税收是站在国家的角度来讲的,向纳税人收取税金 的行为
• 分析:
• 材料中”纳税人须向税务机关 自行申报纳税”是国家凭借政 治权力强制征税的表现.
3、我国税收的种类
——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税（简单了解）
两个影响最大的税种
A、 增值税 B 、个人所得税
（1）增值税（属于流转税）(简单了解)
• 征税对象：生产经营的增值额 • 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、
2、强制性和无偿性又决定了它必须具有固 定性。
• 1.为了提高我国高收入群体自觉纳税
的意识,2006年11月国家税务总局发布
了<个人所得税自行纳税申报办法>.首
次明确提出个人收入所得12万元以上
的纳税人须向税务机关自行申报纳税.
这文件的发布体现的税收特征是:
• A 无偿性 B 强制性
B
• C 固定性 D 自觉性
A、税收具有固定性
B、税收具有无偿性
C、税收具有强制性
D、税收具有计划性
4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现在：
2、几种违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺 税 骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税) 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限， 税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收 税 优惠的行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
表现不 偷税、骗税比较隐蔽，而欠税和抗
同
税比较直接明显，容易辨别。
注意区分偷税和骗税
• ——都是以欺骗、隐瞒的手段。 • 1、偷税是伪造或销毁账簿和记账凭证来进
行虚假的纳税申报等。 • 2、骗税是骗取国家税收优惠。如：出口退
税、自然灾害税收减免。
注意提高两个“意识”
• ——权利和义务的统一 • 1、依法纳税的意识（义务意识） • 2、监督意识（权利意识） • ——监督税收的征管和使用
2、《经济日报》报道，各级税务部门绝
对不能以支持发展优化服务为名越权减免
税和违规批准缓交税。这主要说明了税收
的（
）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、随意性
C
• “不能越权减免税和违规批准缓交税” 意思是说不经国家有关部门批准不能 随意改变，是固定性的体现。
“国民经济和社会发展第十一个五年规划”指出， 国家要强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为， 保证财政收入稳定增长。
练习
• 1.在我国,依法纳税是公民的基本义务,这是因 为:
(4) • A 每个公民都是直接的纳税人
• B 国家的兴旺发达,繁荣昌盛与每个公民息息 相关
• C 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础
• D 国家利益与集体利益,个人利益始终是一致 的
• (1) AD (2 )ABC (3) BCD (4) BC
• 思考：
• 现实生活中存在很多违反税法的行为，偷漏税现象时有发生， 你认为应如何解决上述问题？
• （1）建立健全的税收制度
• （2）加大税务执法力度，严厉打击偷漏税现象。
• （3）依法征税，加强税收征管工作。
• （4）树立权利和义务意识，自觉诚信纳税，
•
监督税收的征管工作。
• 思考问题的角度：
• A、从国家角度 （1、从制度上
修理劳务以及进口货物的单位和个 人
• 税率： 17％
• 作用：可以对一个经营额重复征税，也可
以防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为。它有利于……
（2）个人所得税
• 征税对象：个人所得 • 纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境
内外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内取 得所得的个人。
B:纳税是站在纳税人的角度来讲的,纳税人向国家缴 交税金的行为
• 参考优化
• 理解含义
P41表1 税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特征 地位
国 实现
政
税
无
财政收
国家
治
偿
入的基
家 的职
权
法
取
本形式
能
力
得
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
2、税收的特征:（参考优化P42表格内容）） （1）A、强制性---国家凭借政治权力强制
比较四种违反税法行为的异同：
种类
偷税
欠税
骗税
抗税
（１）都没有向国家缴纳税款 （２）都是 相同点 违反税法的行为，都有危害性.
（3）都要受到法律的处罚和制裁
违反税 偷税是欺骗、隐瞒等方式；欠税是
法的手 拖欠；骗税是用欺骗方法获得国家
段不同 税收优惠的行为；抗税是以暴力抗
不同点
拒税法规定而不交税的行为
• 小测：
• 1、从本质上看，什么是税收？
• 2、税收具有什么特征？
• 3、我国个人所得税采用什么税率？有什 么特点？其作用如何？
二、依法纳税是公民的基本义务
1、公民为什么要依法纳税？（从三个角度思考） （1）税收的性质：取之于民，用之于民。 （2）税收的作用：有利于增加财政收入，实施国
家职能。 （3）公民的义务：依法纳税是公民的基本义务。
征税。 B、 无偿性----国家取得税收收入，既不需
要返还给纳税人，也不需要对纳税人直 接付出任何代价。 C、固定性---国家在征税之前就以法律的 形式，预先规定了征税对象和税率，不 经国家有关部门批准不能随意改变。
（2）税收的三特征之间的相互关系
三个特征的关系:
强制性
要求 无偿性
保障
固定性
1、税收无偿性要求它具有强制性，强制性 是无偿性的保障。
• 税率：超额累进税率和比例税率
• 特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税 • 作用：• A、是国家财政收入的重要来源
• B、调节个人收入分配、实现社会公平 的有效手段
• 复习提纲：
• 1、从本质上看，什么是税收？
• 2、税收具有什么特征？三特征之间的 关系如何？
• 3、影响很大的两个税种是什么？
• 4、目前我国个人所得税采用什么税率？ 有什么特点和作用？
第八课 第二框 征税和纳税
征税和纳税
税收的基本特征
征 税收及种类 税
我国税收的种类
和
纳 依法纳税是公 必要性 税 民的基本义务 违反税法的几种行为
一、税收及其种类
1、税收的基本含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法 取得 财政收入的基本 形式。
注意区分:
税收与纳税的表述:
分别是站在哪一角度来讲的?或行为的主体是谁? A:税收是站在国家的角度来讲的,向纳税人收取税金 的行为
• 分析:
• 材料中”纳税人须向税务机关 自行申报纳税”是国家凭借政 治权力强制征税的表现.
3、我国税收的种类
——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税（简单了解）
两个影响最大的税种
A、 增值税 B 、个人所得税
（1）增值税（属于流转税）(简单了解)
• 征税对象：生产经营的增值额 • 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、
2、强制性和无偿性又决定了它必须具有固 定性。
• 1.为了提高我国高收入群体自觉纳税
的意识,2006年11月国家税务总局发布
了<个人所得税自行纳税申报办法>.首
次明确提出个人收入所得12万元以上
的纳税人须向税务机关自行申报纳税.
这文件的发布体现的税收特征是:
• A 无偿性 B 强制性
B
• C 固定性 D 自觉性