应收账款管理办法20181101

应收账款管理办法

1．目的

为规范公司应收账款管理，保证公司资产安全，防范经营风险，缩短应收账款资金占用的时间，减少呆坏账损失，加快公司资金周转速度，提高公司资产运营的效率和效益，特制定本办法。

2．适用范围

本办法适用于公司应收账款管理过程。

3．定义

应收账款是指公司在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位或接受劳务单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的价款、税金、代购买方及卖方垫付的各种运杂费等。

4．职责

4.1总经理总体负责公司应收账款管理工作，理顺应收账款管理的组织管理架构和管理流程体系，建立健全应收账款管理体制机制。

4.2主管业务的副职领导为公司主管业务领域应收账款管理的直接责任人，负责建立、健全相应主管业务及其应收账款管理制度和工作机制。

4.3业务人员为所负责客户单位应收账款第一责任人，负责相应客户单位应收账款的催收跟进工作。

4.4应收账款管理领导小组由公司领导及相关部门主要负责人组成，全面负责应收账款管理，统筹安排应收账款内部控制和风险管理。

4.5财务部为应收账款的归口管理部门，主要工作职责如下：

a）按照会计准则、上级集团公司核算办法及公司财务管理相关制度，负责应收账款会计核算，并进行明细核算、账龄分析、期末对账、坏账计提等工作；

b）负责应收账款的财务分析工作，定期向市场营销部提供应收账款明细表，对账龄较长、已逾期、金额或风险较大的款项提示市场营销部及时关注；

c）评估公司风险承受能力，制定合理的应收账款管控目标和政策。每年依据上级集团公司应收账款管控要求、公司战略规划、收入规模、资产规模、历史水平等因素，结合公司财务预算、资金计划，确定应收账款总额年度控制目标、风险预警值和警戒值；

d）负责审核收款方式、账期、担保等相关内容；

e）组织开展应收账款管理工作。

4.6市场营销部为应收账款管理的直接责任部门，主要工作职责如下：

a）负责销售回款和应收账款的催收工作。对于客户出现还款异常或还款能力出现不确定时，及时向公司相关领导和部门通报，并采取有效应对措施；

b）负责分析评估应收账款风险概率区间和预计可收回金额，制定款项回收策略、计划和措施。对于需要法律顾问介入的具体项目，及时与法律顾问沟通，共同推进款项回收工作。

4.7法律顾问主要职责：

a）协助公司应收账款风险防范体系建设，引导提高风险防范的意识；

b）协助应收账款管理相关制度的制定和宣贯，并对制度落实情况进行跟踪；

c）负责应收账款管理过程中法律和风险事宜的咨询和培训，对款项催收、债权重整、债权转让、债务重组、资产证券化、诉讼保全等事项，提供专业法律意见；

d）负责对市场营销部、财务部等相关部门及人员进行法律知识培训，避免自身行为失误导致应收账款无法收回；

e）协助市场营销部开展应收账款催收工作，负责指导市场营销部及业务人员及时进行款项催收，并注重收集相关证据；协助制定销售合同、应收账款催收函和法律意见书等模板；

f）对销售合同或协议主要条款进行法律审核，重点关注双方权利和义务、付款条款、付款时间、结算方式、逾期责任、违约责任等条款；

g）对于需要法律顾问介入的款项回收工作，负责组织收集相关证据，提出进一步解决方案，并办理后续谈判、仲裁、诉讼等事宜。

5．管理要求

5.1收款方式

对外收款均应按公司指定的银行收款账户办理，未经公司许可，不得以现金方式回笼货款，收款方式可为电汇、支票、银行汇票、银行承兑汇票，原则上不接受商业承兑汇票，需接受商业承兑汇票时需由业务人员向市场营销部领导请示。以银行汇票、银行承兑汇票等方式回款，由于业务人员原因导致票据丢失，应及时告知公司，由此造成的公示催告费、诉讼费等费用，均由直接责任人自行承担，且有责任追回该笔款项。

5.2应收账款会计核算管理

5.2.1财务部加强对应收账款的会计核算管理，在总分类账的基础上，按信用客户的名称设置明细分类账，详细地、序时地记载与信用客户的赊销交易情况。

5.2.2财务部按照公司会计准则和上级集团公司会计核算要求，及时、准确、完整确认并核算应收账款。依据谨慎性原则，选择适当的应收账款坏账准备计提、转回和核销政策，包括计提依据、计提比例、核销条件等，充分计提坏账准备，不断夯实资产质量。

5.2.3财务部实行应收账款动态跟踪分析机制，加强对应收账款的日常监督和管理。设置专人负责应收账款的核算，加强对应收账款的跟踪分析，包括板块分析、账龄分析、趋势分析、结构分析、同比环比分析、对标分析等，并向市场营销部等相关部门及领导提供财务分析数据和结果，为销售策略、信用政策和货款催收等工作提供数据信息的支持。

5.2.4财务部做好应收账款对账管理，及时向市场营销部提供应收账款明细表。市场营销部根据财务部提供的明细数据，与客户进行对账，确认双方债权债务关系及应收账款金额。如双方存在差异，应及时对差异进行核实和处理。

5.3应收账款催收管理

5.3.1财务部做好应收账款风险预警，完善应收账款分析与风险预警的指标体系，实时监控应收账款总量指标、比重指标和系数指标变化情况，防范应收账款管理风险。

5.3.2市场营销部做好应收账款回收风险评估。结合款项账龄信息和双方对账情况，逐项分析评估应收款项风险概率区间和预计可收回金额，编制应收账款情况统计表，明确责任人，制定款项回收计划。

按照风险程度的高低，应收账款可以划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失。

a）正常类：债务人能够履行合同，有充分把握按时足额支付款项；

b）关注类：尽管债务人目前有能力支付款项，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；

c）次级类：债务人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额支付款项；

d）可疑类：债务人无法足额支付款项，即使执行抵押或其他担保，也肯定要造成一部分损失；

e）损失类：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，应收款项