第三章 商业单据

可流通的记名抬头人提单 记名抬头人提货时要拿出证据以证明自己 的身份，并交出一张正本提单换取货物， 该抬头人也可把提单经过背书转让他人， 受让人提货时同样必须证明其身份，交 出经过背书的正本提单，换取货物。 • 特点： I. 记名抬头人提货时要证明自己的身份； II. 记名抬头人提单可以通过背书实现流通 转让； III. 提单受让人提货时也要证明自己的身份 3)
• （二）本文部分
• • • • • • 1、货名与规格 2、货物包装、件数和数量 3、货物的重量 4、唛头 5、单价与总值 6、其他内容
• （三）结文
• 发票人的签署
四、发票的格式
• 五、发票的种类
① ② ③ ④ 领事发票（Consular Invoice） 海关发票（Customs Invoice） 签证发票和证实发票 其他发票 形式发票、样品发票、寄售发票、 银行发票
• 1、定义
• 航空运单(Airway Bill，简称AWB)是航空运 输公司及其代理人(即承运人)签发给托运人 表示已收妥货物并接受托运，负责航空运 至目的地交收货人的货物收据。 • 航空运单也是承运人与托运人之间的运输 合同，其内容对双方均具有约束力。但它 不同于提单，它不是物权凭证，既不能背 书转让(运单右上方即有“Non Negotiable” 字样)，也不能凭以提货。
• 银行不审核提单的背面条款
• 三、海运提单的种类
• • • • • • • • 1、已装船提单和备运提单 2、直达提单、转船提单和联运提单 3、清洁提单和不清洁提单 4、班轮提单与租船提单 5、记名提单、不记名提单和指示提单 6、全式提单和简式提单 7、过期提单和倒签提单 8、成组化商品提单
• （二）海运提单的作用 主要作用： • 1、海运提单是承运人出具的已收到 托运货物的书面收据； • 2、海Leabharlann Baidu提单是承运人和托运人之间 订立运输和约的证明； • 3、海运提单是物权凭证
• 上述三项功能产生的积极作用：
• 1、海运提单可以当作可流通单据，经过 背书和交付可以转让他人； • 2、海运提单能控制货物，承运人或其代 理人只能凭申请人交来一张正本提单才 能把货物交给申请人； • 3、海运提单可供买主采用转让提单给一 位新的买主的方法来出售在途货物。
•
• I.
II. 提单抬头人的表示有三种表示方法： (1)以开征行或其指示方为抬头人 (2)以申请人或其指示方为抬头人 (3)以托运人或其指示方为抬头人 III. 凭指示提单转让必须背书 IV. 提单背书可以示空白背书或记名背书 V. 以开征行为抬头人的提单，须经开征行背书后 转让给买方；以买主的指定人为抬头人的提单， 须经进口商背书。以托运人的指定人为抬头人 的提单，托运人若作成记名背书，必须以银行 为被背书人。空白抬头提单，由卖方作空白背 书给银行，提单经空白背书后转让给银行。
• （二）基本功能：
• 1、承运人收到由其照管的货物收据； • 2、运输合约的证明； • 3、解决纠纷时，作为货物的担保
• （三）海运单与提单的区别与联系 • 区别：
• 1、不可流通转让的海运单不是物权凭 证，不能背书转让；提单则是物权凭证， 可以背书转让 。 • 2、不可流动转让的海运单除单据上写 明的收货人外，他人不能提货；提单可 以转让给任何一个受让人凭以提货。
• （五）、管辖海运提单的国际公约
• 1、《海牙规则》 • 2、《维斯比规则》 • 3、《汉堡规则》
• 二、海运提单的内容和缮制
• • • • 海运提单的特性： 1、应是已装船提单； 2、单据表面须有具体的船名； 3、应载明信用证规定的装运港和目 的港。
• （一）海运提单的正面内容
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• • • • 特点一：提交银行一张正本单据 特点二：航空运单是不可流通的单据 特点三：航空运单不能控制买方付款 特点四：必须作成记名收货人
• 四、铁路运单
• （一）国际铁路运输的特点与方式 • 1、特点 • 2、方式 • （二）铁路运单
• 当通过国际铁路办理货物运输时，在 发运站由承运人加盖日戳签发的运单 叫做铁路运单(Railway Bill)。 • 铁路运单只是运输合约和货物收据， 不是物权凭证，但在托收或信用证方 式下，托运人可凭运单副本办理托收 或议付。
发 票
商业发票 一、 商业发票的定义
• 商业发票（Commercial Invoice）， 是 记 帐 单 据 ， 简 称 发 票 （ Invoice ），是出口商向进口商 开立的发货价目清单，也是卖方凭 以向买方索取所提供的货物或服务 的价款的依据。商业发票是全套单 据的中心。
• 二、商业发票的作用
• 3、变通方法 • 1、由出口国内某第三国的领事馆 代为签章； • 2、由出口地商会代为签章； • 3、取消信用证规定的领事发票或 领事签证发票条款。
• （三）、签证发票和证实发票 1、签证发票 • 信用证指定签证人在发票上加注 “发票内容真实、准确”字样 2、证实发票 • 出口商在一般商业发票上加一证明 文句
• 3、不可流通转让的海运单的收货人可 以不需提示该单据，即可领取货物； 提单则必须交给收货人或代理人提取 货物。
• 4、不可流通转让海运单项下银行不能 取得货物控制权，因此对银行的债权 没有保障；而提单对银行的债权是有 保障的。
• 5、海运单受国际法制约；海运单尚未 纳入国际法范畴； • 6、海运提单的每个善意持有人在持有 期间成为运输契约的关系人；海运单 的持有人不是运输契约的当事人，对 承运人无权提出任何主张。
① 商业发票是全部单据的中心，是出口 商装运货物并表明是否履约的总说明。 ② 便于进口商核对已发货物是否符合合 同条款的规定。 ③ 作为出口商和进口商记帐的依据。 ④ 在出口地和进口地作为报关缴税的计 算 ⑤ 在不用汇票的情况下，发票替代汇票 作为付款的依据。
• 三、发票的内容及缮制
• • • • • • • （一）首文部分 1、出口商名称与地址 2、发票名称（INVOICE） 3、发票抬头人 4、发票编号与日期 5、合同号码 6、其他内容
IV. 主要用于高附加值货物、展品和援外物品； V. 风险大。
•
2、可流通形式提单
1) 可流通的来人抬头提单
•
• I.
II.
又称空白提单(blank B/L,bearer B/L)， 货交来人提单 特点： 提单收货人一栏留空白，或填写“To bearer” 提单流通转让无需背书，仅凭交付就可 以实现
1、承运人 2、托运人 3、收货人 4、被通知人 5、装货港或收货地
• 6、卸货港或目的地 • 7、船名、船次
• • • • • 8、货物描述 9、运费、其他费用、付款地点和方式 10、正本份数 11、提单签发地点、日期、提单编号 12、契约文句
• （二）海运提单的背面内容
• • • • • • 1、货方定义 2、适用法律条款 首要条款、管辖权条款、诉讼条款 3、承运人责任条款 4、包装与标志条款 5、运费条款
• 2、领事发票的作用
• 1. 某些国家以领事发票代替产地证，用来 核定产品的原产地，据以针对不同来源地 的商品实行差别关税待遇。 • 2. 某些国家以领事发票代替进口许可证， 对于没有领事发票的进口货物课以最高税 率，或完全禁止进口。 • 3.通过领事发票核查该商品的出口价格， 防止进口商品倾销。 • 4.发出领事发票，可以收取领事发票费或 签证费，增加使、领馆收入。
• (一)、海关发票
• 1、一般概念 • 海关发票是进口国海关制定的一种固 定的发票格式，要求出口方填制，供 进口方凭以报关纳税。 • 2、作用 • 海关发票的主要作用是作为估价完税， 或征收差别待遇关税、反倾销税的依 据，还可作为统计之用。
• 3、内容
• 各国海关发票的格式各不相同，但其 内容的共同点是突出了证明申报进口 货物的原产地以及货物的详细价格构 成，故海关发票包含关于货物价格、 费用的细目。 • 1、商品价值 • 出口国该货物的销售价格、运输费、 保险费金额 • 2、产地
• 海运提单的其他作用： • 1、提单可以作为收取运费的证明； • 2、提单可以起到办理货物的装卸、托 运和交付等方面的作用； • 3、提单是索赔的依据之一
• （三）、海运提单的关系人
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1、承运人 2、托运人 3、收货人 4、被通知人 5、受让人 6、持单人
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（四）、海运提单的背书转让 1、不可流通形式提单 又称直交提单(straight B/L)，记名提单 (named consignee B/L)，收货人抬头提 单。 • 特点： I. 收货人名称前面不得加上“order”字样； II. 只能由指定收货人提货，不可转让流通； III. 收货人凭单提货时，必须证明身份；
单据概述
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单据 （ Documents ）在国际结算中包
括一切出口单据，不仅包括作为“所有 权凭证”的海运提单，还包括保险单、 发票、装箱单、重量单、产地证、各种 检验证书，甚至在审单时，汇票也被列 入单据的范畴。所以掌握单据知识是非 常重要和必要的。
• 一、单据的作用：履约证明、代表货
物的物权、合同义务完整履行的全面证 实文件
• 二、单据的种类
• （一）基本单据：是指出口商依据贸 易成交条件而必须提供的单据，或是 指交易中必不可少的单据，一般包括 发票、提单和保险单；保险单在CIF或 CIP条件下成为必须提供的单据。 • （二）附属单据：即指进口商根据进 口当局的规定，或其他需要而特别提 交的单据，如海关发票、领事发票、 检验证书、产地证、包装单、尺码单 等。
• 二、不可流通转让的海运单 • （一）概念：
• 不可流通转让海运单（Non-Negotiable Sea Waybill）是承运人收到托运人交 来货物而签发的收据，是承运人据以将 货物交付给单证所载明的收货人的一种 不可流通的单证。不可流通转让海运单 的记名收货人是唯一的收货人，承运人 负责把货物交给收货人，不须收回该项 单据。
2) 可流通的指示抬头提单
• 提单收货人栏内填写“凭指示” (To order)或“凭某某人指示”(To order of x x )的提单。 凭某某人指示的抬头提单分为收货人的 指定人提单(order of consignee B/L)和 托运人的指定人提单(order of shippper B/L) 特点： 提单抬头人名称须列有“order”字样；
运输单据
• 海运提单 • 海运单 • 空运单据 • 铁路运单 • 转递和邮包收据 • 多式运输单据
• 一、海运提单概述
• （一）、海运提单定义
• 海 洋 运 输 提 单 (Marine/Ocean Bill of Lading)或港至港运输提单(port to port B/L)，简称海运提单(bill of lading,B/L)。 是货物承运人或其代理人（轮船公司） 签发给托运人，证明托运的货物已收到， 或装运到船上，约定将该项货物运往目 的地交予提单持有人的物权凭证。
• 联系：
• 1、都是承运人收到托运人货物的 收据； • 2、都可作为承、运双方运输契约 的证明
• （三）海运单的产生原因及存在问 题 • （四）海运单的适用性
• 三、航空运单
• （一）国际航空运输的特点与方式
• 1、特点 • 2、方式
• （二）国际航空运输组织及主要经营者 • （三）航空运单
• （二）、领事发票
• 1、一般概念 • 领事发票（consular invoice）是出口方在 进口国领事馆制定的固定格式表格栏内填 写一定内容，并经领事签章的发票。
• 某些国家规定，外国向这些国家出口商品 时，必须取得并提供进口国在出口国或其 邻近地区的领事签证的发票作为货运单据 的一部分，交进口商凭以办理报关等手续， 即由领事在普通的商业发票上加以签证。
• （二）作用
• 1、航空运单是发货人与航空承运人之间的运 输合同 • 2、航空运单是承运人签发的已接收货物的证 明 • 3、航空运单是承运人据以核收运费的账单 • 4、航空运单是报关单证之一 • 5、航空运单同时可作为保险证书 • 6、航空运单是承运人处理发货、转运和交付 等业务的依据
• （三）特点