库存现金限额是现金的最高销商(doc 45页)

库存现金限额是现金的最高销商(doc 45页)

1、库存现金限额—是单位用于零星开支允许留存现金的最高数额。

2、应收票据贴现—企业将持有的未到期的票据转让给银行，由银行按票据的到期值扣除贴现日至到期日的利息后，将余额付给企业的融资行为，是企业与银行就票据权利所作的一种转让。

3、权益性投资—企业通过投资取得被投资企业的股权，主要包括购入普通股票和直接以实物资产或无形资产进行权益性投资。

4、开办费—企业在筹建期间除计入有关投资项目以外所发生的各种费用支出。

5、信用债券—企业单凭自身的食用程度而发行的债券。

6、会计差错—指在进行会计核算时，由于确认、计量、记录等方面出现的错误。

7、现金等价物—企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。如购入至出售、持有时间不超过3个月的债券投资。

8、资产负债表日后事项—自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项。

9、混合投资—同时兼有债权和股权性质的投资，如购买可转换债券。

10、备用金—企业财会部门预付给所属报帐单位或内部有

20、存货-是指企业在生产经营过程为了销售或耗用而持有的各种有形资产。包括各种原材料，辅助材料，包装物，低值易耗品，委托加工材料，要产品，产成品和商品等。21、成本与市价孰低法：期末（中期末或年度终了）将短期证券投资的成本与市价相比较，将低者作为有价证券的期末价值并列示于资产负债表。

22、成本与可变现净值孰低法-：是指期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法，当期末存货的成本比可变现净值低时，按成本计价，当存货的可变现净值比成本低时，按可变现净值计价。

21、长期债权投资：是指企业购入的在一年内（不含一年）不能变现的或不准备随时变现的债券和其他债权投资。23、固定资产：是指企业生产经营过程中的重要劳动资料，具体指使用年限较长、单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。

24、固定资产折旧-是指固定资产由于损耗而减少的价值。

25、会计报表附注-为了使会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法以及主要项目等所作的解。

26、售价金额核算法-是以售价金额反映商品增减变动及结存情况的核算方法，这种方法又称“售价记账，实物负责制”，它是将商品核算方法与商品业管理制度相结合的核算制度。

27、抵押债券-指以特定资产作为抵押而发行的债券。

28、追溯调整法-是指对某项交易或事项变更会计政策时,如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策,并以此相关项目进行调整事项两类.

简答：

1、企业为什么会发生坏账？会计上如何确认坏账损失？答：坏账是企业无法收回的应收账款。商业信用的发展为企业之间的商品交易提供了条件。但由于市场竞争的激烈或其他原因，少数企业会面临财务困难甚至破产清算，其债权人的应收账款或多或少会收不回来，坏账由此产生。

我国现行制度规定，将应收账款确认为坏账应符合下列条件之一：A：债务人破产，依照破产清算程序偿债后，企业确实无法追回的部分；B：债务人死亡，既几、财产可供清偿，又无义务承担人，企业确实无法追回的部分；C:债务人逾期未履行偿债义务超过3年，企业确实不能收回的应收账款。

2、货币资金的内部控制制度包括哪些主要内容？

答：货币资金的内部控制是在分工基础上建立起来的一种相互制约的管理体系，主要包括货币资金的授权批准控制，即货币资金的收付是否经过授权，是否有合理的审批程序；职务分离控制，不相容职务应明确分理，以便相互牵制；凭证稽核控制，对涉及货币资金收付的原始凭证、记账凭证要进行审查与核对，出纳员、记账人员要分开；定期盘点与核对

控制，定期进行实物盘点，并进行账账、账实核对。

3、应付账款与应付票据有何不同？

答：两者都是由于交易而引起的负债，都属于流动负债，但应付账款是尚未结清的债务，而应付票据是一种期票，是延期付款的证明，有承诺付款的票据作为凭据。

4、企业计算所得税为什么不能直接以会计利润作为纳税依据？

答：会计利润是按照会计准则和会计制度核算的。由于会计准则和税法两者的目的不同，对资产、负债、收益、费用等的确认时间和范围也不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异。计算所得额必须以税法为准，故不能直接以会计利润为纳税依据，应将其调整为纳税所得额，据此计算所得税。

5、简述现金折扣条件下，分别用总价法、净价法核算应收账款有哪些不同？

答：(1)、两者确认现金折扣的时间不同。采用总价法，现金折扣只有客户在折扣期内付款时才确认；净价法把客户取得现金折扣视作一种正常现象，现金折扣在应收账款发生时就确认。（2）、两者对应收账款发生时的入账金额的确认方法不同。总价法按未扣除现折扣的金额（即原发票金额）作为应收账款的入账金额；净价法将扣除现金折扣后的金额作为应收账款的入账金额。（3）、两者对现金折扣的会计处理不

同。总价法将给顾客的现金折扣作为理财费用，增加企业的财务费用处理；净价法将给顾客的现金折扣直接冲减了销售收入，顾客超过折扣期付款，企业因此多收入的金额视为企业提供信贷的收入，作减少企业的财务费用处理。

6、简述或有负债的会计处理方法。

答：或有负债不符合负债的确认条件，会计上不予确认，但或有负债如果符合某些条件，会计上应予披露。披露的原则是是：极小可能导致经济利益流出企业的或有负债，一般不予披露；对经常发生或对企业财务状况或经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出的可能性极小，也应予披露。披露的内容包括形成原因、预计产生的财务影响等。

7、简述销售商品收入的确认条件。

答：（1）、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。（2）、企业既没有保留通常与所有权相联系继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。（3）、与商品交易相关的经济利益能够流入企业。（4）、相关的收入和成本能够可靠计量。

8、简述应付福利费与公益金的异同。

答：两者相同：都属于企业职工福利基金。不同：性质不同，应付福利费属于企业对职工的负债，公益金属于所有者权益;来源不同，应付福利费从成本费用中提取公益金从企业净利