对提供虚假证明文件罪的完善构想
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第一 ， 单位 犯罪 的追诉标 准应予完善 。 对
假证明文件 ， 情节严重 的 ， ５年 以下有期徒刑 或者 拘役 ， 处
并处罚金” “ ，前款规定 的人员 ，索 取他人财物或者非法收 受他人财物 ，犯前款罪的 ，处 ５年 以上 １ ０年以下有期徒 刑， 并处罚金。” 这款规定过于粗略 ， 缺乏可操作性 。例如 ： 对罚金刑未规定 明确的适用 幅度和数额标准 ， 又没有相应
对 提 供 虚 假 证 明 文 件 罪 的 完 善 构 想
徐 媛媛
（ 山西 大学 法 学 院 。 西 太 原 ０ ０ ０ ） 山 ３ ０ ６
二、 ２ ０ 年最高检和公安部联合颁发 的《 对 ０１ 关于经济
犯罪案件追诉标准的规定》 中存在 问题的完善 ２０ 年 ４月 １ ０１ ８日， 最高人 民检察 院和公 安部联合颁
能造成间接的经济损失甚至人身权 的侵害 ， 而这些 权益都 是本罪的犯罪客体之一—— 国家 、 公众 、 资者 、 民个 人 投 公
关键 词 ： 刑法 ； 市场经济 ； 刑罚 ； 举证责任倒 置
中 图分 类 号 ： Ｆ １ Ｄ ７３ 文献 标 识 码 ： Ａ 文章 编 号 ：０ ８ ８ ８ （ ０ ０ ０ — １ ９ ０ １ ０ — ８ １ ２ １ ）１ ０ ９ — ２
一
、
对刑法 第 ２ ９条提供虚假证明文件罪刑罚的完善 ２
历作为判定标准 ， 这是对屡 教不 改者惩处 。 但总结《 于经 关
济犯 罪案件追诉标 准 的规定 》 中标准 的前两项 ， 主要就是
直接损失 ５ ０万元 ，或者直接损失 ４ — ０万元外加两次行 ０５ 政处罚经历。 于那种没有造成可 以计量 的直接损失 的行 对 为 ，以及造成 的经济损失未 达到 ４ ０或 ５ ０万元 的行 为 ， 却 没有包括在 内，然而这种行 为却 并不一定 比造成 ５ Ｏ万的 直接经济损失的行为的社 会危害性 小。因为提供虚假证明 文件的行为并不一定只能造成直接 的经济损失 ， 即还有可
１改善对 中介犯罪所设 置的罚金 制 、 刑法对本罪在处罚上规定 了并科罚金 制 ， 而且是必须 并科 。法院在对本罪的行为人判处 自由刑 时 ， 必须 同时判 处罚金刑 。刑法对本罪的规定 的是无 限额罚金 制 ， 此规定
虽便 于具 体情况具体 分析 ，赋 予 了法 院较大 的 自由裁量
权 ， 在一般情 况下 ， 了增 强法 条的 可操作 性 ， 者认 但 为 笔 为， 宜将此处设置 的无 限额罚金 制改为倍 比罚金制 。明确 罚金的适用标准 ， 同时这也是贯彻罪行 法定原则的题 中应 有之意。 同时 ， 该条并未规定明确的适用标 准和幅度 ， 又没
合理 的界 限。 将直接损失 ４ 一 ０ Ｏ ５ 万元外加两 次行政处罚经
的直接经济损失数额 在五十万元 以上 的； 、 ２ 虽未达到上述 数额标 准 ， 因提供 虚假证 明文 件 ， 但 受过行 政处罚两 次 以 上， 又提供虚假 证明文件的 ； 、 成恶劣影响 的。” ３造 这一规
定指 出了何为“ 情节 严重” 对模糊 的法律术语有 一个较为 ， 清晰的界定 ， 便于司法认定 。 这里 ，情节严重 ” “ 主要指以下 两个方面 ： 一是从后果看 造成的直接损失相对 巨大或 者造 成了其他恶劣 影响 ； 二是从 主观方面看 ， 行为人不思悔改 ，
摘要 ： 近年来 ， 随着我国社会主义市场经济 的高度 发展 ， 商 业化程度越来 越高 ，对 中介组织的依赖程度也越来越 高 ， 在经济生活中承担 资产评估 、 验资 、 验证 、 计 、 会 审计 、 法律 服务等职责的中介组织 日渐发挥着重要的作用 。 笔者就本 罪在立法上 、 司法解释规定 的条文 中以及在 司法操作过程 中的某些不足提 出了一些完善构想。
最高 检与公安 部联合颁 发 的此 规定 只是 针对 自然人
为 主体 的犯罪 ， 并未 涉及 单位 犯罪的追诉 标准 ， 即只是规 定 了中介组织 的人员犯罪 的定 罪标准 ， 而对 中介 组织所犯
的司法解 释予 以配合 ， 造成 了司法认定 的困难性 和执法尺
度上的随意性 。 因此 ， 在处罚中介组织 犯罪时 ， 应充分考虑 中介犯罪 的特点 ， 有针对 性 的适 用刑罚 ， 以便 有效地惩 罚
刑法第 ２ ９条规定 ：承担资产评估 、验资 、验证 、 ２ “ 会
计、 审计 、 法律服务等供 虚假证 明文件 。 笔者认为 ， 上述《 于经济犯 罪案 关 件追诉标准 的规定 》 所规定 的追诉 标准虽然具有较强 的操 作性 ， 以直接经济损失和违法行 为记录来作为追诉与否 的 标准 ， 但这一规定仍不 完善 ， 在某些方面仍有待完善 ：
有相应的 司法解 释予 以配合 ， 缺乏可操作 性 ， 导致 司法裁
量 尺度 上 的随 意 性 。 因此 ， 法 或 者 司法 部 门 应尽 快 做 出 立
司法解释 ， 明确罚金刑 的适用标 准 ， 这也是贯 彻罪刑法 定
原则 的题 中应 有 之 意 。 ２ 增 设 对 中介 组 织犯 罪 适 用 资 格刑 、
发 了《 于经 济犯罪 追诉 标准 的规 定》 其 中 ， ７ 关 ， 第 ２条规
定 ：承担 资产评估 、 “ 验资 、 验证 、 计 、 会 审计 、 法律服务等职 责的中介组织 的人 员故意提供虚假证 明文件 ， 涉嫌下列情 形之一 的， 应予追诉 ： 、 １ 给国家 、 众或者其他投资者造成 公
中介 犯 罪 。
本罪的定罪标准未予 明确 。这将 不利于惩处单位犯罪 ， 司
法解释应进一步做出相关规定 以对其进行完善 。
第二 ， 规定 》 对《 中未 涉及 的间接损失 ， 接损失不 满 直
５ ０万元等问题应予完善。 将该规定 中第 １２项追诉标准作 为定 罪标 准 ， 、 即将造 成５ ０万元 以上 的直接损失 为判 定标准 ，可 以说在我 国 目 前 的经济状况 下 ， 这是一个对社 会危害性大小认定 的较为
假证明文件 ， 情节严重 的 ， ５年 以下有期徒刑 或者 拘役 ， 处
并处罚金” “ ，前款规定 的人员 ，索 取他人财物或者非法收 受他人财物 ，犯前款罪的 ，处 ５年 以上 １ ０年以下有期徒 刑， 并处罚金。” 这款规定过于粗略 ， 缺乏可操作性 。例如 ： 对罚金刑未规定 明确的适用 幅度和数额标准 ， 又没有相应
对 提 供 虚 假 证 明 文 件 罪 的 完 善 构 想
徐 媛媛
（ 山西 大学 法 学 院 。 西 太 原 ０ ０ ０ ） 山 ３ ０ ６
二、 ２ ０ 年最高检和公安部联合颁发 的《 对 ０１ 关于经济
犯罪案件追诉标准的规定》 中存在 问题的完善 ２０ 年 ４月 １ ０１ ８日， 最高人 民检察 院和公 安部联合颁
能造成间接的经济损失甚至人身权 的侵害 ， 而这些 权益都 是本罪的犯罪客体之一—— 国家 、 公众 、 资者 、 民个 人 投 公
关键 词 ： 刑法 ； 市场经济 ； 刑罚 ； 举证责任倒 置
中 图分 类 号 ： Ｆ １ Ｄ ７３ 文献 标 识 码 ： Ａ 文章 编 号 ：０ ８ ８ ８ （ ０ ０ ０ — １ ９ ０ １ ０ — ８ １ ２ １ ）１ ０ ９ — ２
一
、
对刑法 第 ２ ９条提供虚假证明文件罪刑罚的完善 ２
历作为判定标准 ， 这是对屡 教不 改者惩处 。 但总结《 于经 关
济犯 罪案件追诉标 准 的规定 》 中标准 的前两项 ， 主要就是
直接损失 ５ ０万元 ，或者直接损失 ４ — ０万元外加两次行 ０５ 政处罚经历。 于那种没有造成可 以计量 的直接损失 的行 对 为 ，以及造成 的经济损失未 达到 ４ ０或 ５ ０万元 的行 为 ， 却 没有包括在 内，然而这种行 为却 并不一定 比造成 ５ Ｏ万的 直接经济损失的行为的社 会危害性 小。因为提供虚假证明 文件的行为并不一定只能造成直接 的经济损失 ， 即还有可
１改善对 中介犯罪所设 置的罚金 制 、 刑法对本罪在处罚上规定 了并科罚金 制 ， 而且是必须 并科 。法院在对本罪的行为人判处 自由刑 时 ， 必须 同时判 处罚金刑 。刑法对本罪的规定 的是无 限额罚金 制 ， 此规定
虽便 于具 体情况具体 分析 ，赋 予 了法 院较大 的 自由裁量
权 ， 在一般情 况下 ， 了增 强法 条的 可操作 性 ， 者认 但 为 笔 为， 宜将此处设置 的无 限额罚金 制改为倍 比罚金制 。明确 罚金的适用标准 ， 同时这也是贯彻罪行 法定原则的题 中应 有之意。 同时 ， 该条并未规定明确的适用标 准和幅度 ， 又没
合理 的界 限。 将直接损失 ４ 一 ０ Ｏ ５ 万元外加两 次行政处罚经
的直接经济损失数额 在五十万元 以上 的； 、 ２ 虽未达到上述 数额标 准 ， 因提供 虚假证 明文 件 ， 但 受过行 政处罚两 次 以 上， 又提供虚假 证明文件的 ； 、 成恶劣影响 的。” ３造 这一规
定指 出了何为“ 情节 严重” 对模糊 的法律术语有 一个较为 ， 清晰的界定 ， 便于司法认定 。 这里 ，情节严重 ” “ 主要指以下 两个方面 ： 一是从后果看 造成的直接损失相对 巨大或 者造 成了其他恶劣 影响 ； 二是从 主观方面看 ， 行为人不思悔改 ，
摘要 ： 近年来 ， 随着我国社会主义市场经济 的高度 发展 ， 商 业化程度越来 越高 ，对 中介组织的依赖程度也越来越 高 ， 在经济生活中承担 资产评估 、 验资 、 验证 、 计 、 会 审计 、 法律 服务等职责的中介组织 日渐发挥着重要的作用 。 笔者就本 罪在立法上 、 司法解释规定 的条文 中以及在 司法操作过程 中的某些不足提 出了一些完善构想。
最高 检与公安 部联合颁 发 的此 规定 只是 针对 自然人
为 主体 的犯罪 ， 并未 涉及 单位 犯罪的追诉 标准 ， 即只是规 定 了中介组织 的人员犯罪 的定 罪标准 ， 而对 中介 组织所犯
的司法解 释予 以配合 ， 造成 了司法认定 的困难性 和执法尺
度上的随意性 。 因此 ， 在处罚中介组织 犯罪时 ， 应充分考虑 中介犯罪 的特点 ， 有针对 性 的适 用刑罚 ， 以便 有效地惩 罚
刑法第 ２ ９条规定 ：承担资产评估 、验资 、验证 、 ２ “ 会
计、 审计 、 法律服务等供 虚假证 明文件 。 笔者认为 ， 上述《 于经济犯 罪案 关 件追诉标准 的规定 》 所规定 的追诉 标准虽然具有较强 的操 作性 ， 以直接经济损失和违法行 为记录来作为追诉与否 的 标准 ， 但这一规定仍不 完善 ， 在某些方面仍有待完善 ：
有相应的 司法解 释予 以配合 ， 缺乏可操作 性 ， 导致 司法裁
量 尺度 上 的随 意 性 。 因此 ， 法 或 者 司法 部 门 应尽 快 做 出 立
司法解释 ， 明确罚金刑 的适用标 准 ， 这也是贯 彻罪刑法 定
原则 的题 中应 有 之 意 。 ２ 增 设 对 中介 组 织犯 罪 适 用 资 格刑 、
发 了《 于经 济犯罪 追诉 标准 的规 定》 其 中 ， ７ 关 ， 第 ２条规
定 ：承担 资产评估 、 “ 验资 、 验证 、 计 、 会 审计 、 法律服务等职 责的中介组织 的人 员故意提供虚假证 明文件 ， 涉嫌下列情 形之一 的， 应予追诉 ： 、 １ 给国家 、 众或者其他投资者造成 公
中介 犯 罪 。
本罪的定罪标准未予 明确 。这将 不利于惩处单位犯罪 ， 司
法解释应进一步做出相关规定 以对其进行完善 。
第二 ， 规定 》 对《 中未 涉及 的间接损失 ， 接损失不 满 直
５ ０万元等问题应予完善。 将该规定 中第 １２项追诉标准作 为定 罪标 准 ， 、 即将造 成５ ０万元 以上 的直接损失 为判 定标准 ，可 以说在我 国 目 前 的经济状况 下 ， 这是一个对社 会危害性大小认定 的较为