企业年金政策解答
我国企业年金税收政策存在问题与对策分析
我国企业年金税收政策存在问题与对策分析一、问题分析1.税收优惠不足目前我国对企业年金的税收优惠政策相对不足。
在企业缴纳年金保险费用时，并没有明确的税收优惠政策。
相比之下，我国对于企业缴纳的社会保险费用是可以享受税收优惠的，这就造成了企业年金与社会保险费用在税收政策上的不平等。
这样的情况势必会降低企业年金的吸引力，影响企业员工参与企业年金计划的积极性。
2.税收政策不够灵活3.税收政策对企业年金投资收益的规定不清在企业年金运作当中，资金的投资收益是非常重要的一部分。
目前我国对于企业年金投资收益的税收政策并不清晰，使得企业难以合理规划年金资金的投资，影响了企业年金的运作效果。
二、对策建议为了促进企业年金制度的发展，政府应当加大对企业年金的税收优惠力度。
可以考虑对企业缴纳年金保险费用给予一定的税收减免或抵扣，以此提高企业年金的吸引力。
政府还可以考虑针对参与企业年金计划的员工在个人所得税方面给予一定的优惠政策，从而促进员工积极参与到企业年金计划中来。
政府可以根据不同企业的实际情况，对企业年金的税收政策进行个性化的调整。
可以根据企业的规模、类型、地区等因素，给予相应的税收政策支持，从而更好地满足不同企业的需求。
政府还可以鼓励企业年金与社会保险制度的融合，提出更加灵活的税收政策，给予更多的政策扶持和鼓励。
针对企业年金投资收益的税收政策，政府应当进行明确规定，指导企业合理规划年金资金的投资，并鼓励企业年金基金进行多元化的投资，提高资金的收益水平。
政府可以给予一定的投资收益税收优惠政策，鼓励企业年金基金进行更有益的投资，提高运作的效果。
我国企业年金税收政策的存在问题确实影响了企业年金制度的发展和实施。
为了更好地推动企业年金制度的发展，政府应当采取相应的对策，加大税收优惠力度，完善税收政策，并明确投资收益的税收政策，从而更好地支持和促进企业年金制度的发展。
企业也应当积极响应政府的政策支持，不断完善企业年金制度，为员工提供更加完备的福利保障，从而共同推动企业年金制度的发展，实现企业与员工的共赢。
企业年金办法及政策解读
企业年金办法及政策解读企业年金办法及政策解读第一章总则第一条为建立多层次的养老保险制度，推动企业年金发展，更好地保障职工退休后的生活，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国信托法》和国务院有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
国家鼓励企业建立企业年金。
建立企业年金，应当按照本办法执行。
第三条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。
企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。
第四条企业年金有关税收和财务管理，按照国家有关规定执行。
第五条企业和职工建立企业年金，应当确定企业年金受托人，由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。
受托人可以是符合国家规定的法人受托机构，也可以是企业按照国家有关规定成立的企业年金理事会。
第二章企业年金方案的订立、变更和终止第六条企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。
第七条建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。
第八条企业年金方案应当包括以下内容：（一）参加人员；（二）资金筹集与分配的比例和办法；（三）账户管理；（四）权益归属；（五）基金管理；（六）待遇计发和支付方式；（七）方案的变更和终止；（八）组织管理和监督方式；（九）双方约定的其他事项。
企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
第九条企业应当将企业年金方案报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。
中央所属企业的企业年金方案报送人力资源社会保障部。
跨省企业的企业年金方案报送其总部所在地省级人民政府人力资源社会保障行政部门。
省内跨地区企业的企业年金方案报送其总部所在地设区的市级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。
福建省地方税务局关于企业年金 职业年金个人所得税政策解读
乐税智库文档政策解读策划 乐税网福建省地方税务局关于企业年金 职业年金个人所得税政策解读【标 签】企业年金,职业年金【业务主题】个人所得税【来 源】1、什么是企业年金和职业年金？ 答：我国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次，其中，补充养老保险包括企业年金和职业年金。
企业年金主要针对企业，是指根据《企业年金试行办法》(原劳动和社会保障部令第20号）等国家相关政策规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
职业年金主要针对事业单位，是指根据《事业单位职业年金试行办法》(国办发[2011]37号）等国家相关政策规定，事业单位及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。
2、什么是企业年金和职业年金递延纳税政策？什么时候开始实施？主要内容是什么？答：所谓递延纳税，是指在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税，将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节。
递延纳税政策于2014年1月1日起实施，即1月1日之后缴付、领取年金的均按照此规定执行。
具体内容包括：（1）在年金缴费环节，对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
（2）在年金基金投资环节，企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。
（3）在年金领取环节，个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
3、年金的单位缴费部分与个人缴费部分税前扣除标准是多少？答：（1）单位缴费部分：企业年金：根据《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号）的规定，单位缴费部分每年不得超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业年金政策解读
角色 指 受 托 人 委 托 管 理 企 业 年 金 基 金 账 户 的 专 业 机 构
条件 （一）经国家有关部门批准，在中 国境内注册的独立法人； （二）注册资本不少于5000万元人 民币； （三）具有完善的法人治理结构； （四）取得企业年金基金从业资格 的专职人员达到规定人数； （五）具有相应的企业年金基金账 户信息管理系统； （六）具有符合要求的营业场所、 安全防范设施和与企业年金基金账 户管理业务有关的其他设施； （七）具有完善的内部稽核监控制 度和风险控制制度； （八）国家规定的其他条件。
政府鼓励企业建立年金制度的政策取向有三个方面：
二、调整结构。
各国养老保险三个支柱的结构有所不同，大多数认为替代率分别为 40％、30％、10％的构成比较合理。由于我国第一支柱替代率水 平偏高，一般在 85％—90％之间，因此调整三个支柱的结构成为 制度改革的主要内容之一。目标定位于基本养老保险替代率60％， 企业年金20％，个人储蓄保险依个人选择自主决定。
以上四个角色在企业年金业务的运作过程中，缺一不可，他们必须按照国 家有关规定建立书面合同关系。书面合同应当报劳动保障行政部门备案。
以上四个角色的的资格需要分别进行申请， 其之间的工作流程和联系如下：
委托人 （企业、企业职工）
信托公司可以申请的角色
受托人
选择、监督、更换以下三个角色
话语权最大的角色， 收益相对较大的角色
中国企业年金制度的管理运作
在企业年金运作系统中，四个角色的全称是：
1. 设立企业年金的企业及其职工作为委托人 与企业年金理事会或法人受托机构（以下简称受托人） 2. 企业年金基金账户管理机构（以下简称账户管理人） 3. 企业年金基金托管机构（以下简称托管人） 4. 企业年金基金投资管理机构（以下简称投资管理人）
人力资源社会保障部令第36号《企业年金办法》及政策解读
企业年金办法来源：法规司打印本页浏览次数：21007中华人民共和国人力资源和社会保障部中华人民共和国财政部令第36号《企业年金办法》已经2016年12月20日人力资源社会保障部第114次部务会审议通过，财政部审议通过。
现予公布，自2018年2月1日起施行。
人力资源社会保障部部长尹蔚民财政部部长肖捷 2017年12月18日企业年金办法第一章总则第一条为建立多层次的养老保险制度，推动企业年金发展，更好地保障职工退休后的生活，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国信托法》和国务院有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
国家鼓励企业建立企业年金。
建立企业年金，应当按照本办法执行。
第三条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。
企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。
第四条企业年金有关税收和财务管理，按照国家有关规定执行。
第五条企业和职工建立企业年金，应当确定企业年金受托人，由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。
受托人可以是符合国家规定的法人受托机构，也可以是企业按照国家有关规定成立的企业年金理事会。
第二章企业年金方案的订立、变更和终止第六条企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。
第七条建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。
第八条企业年金方案应当包括以下内容：（一）参加人员；（二）资金筹集与分配的比例和办法；（三）账户管理；（四）权益归属；（五）基金管理；（六）待遇计发和支付方式；（七）方案的变更和终止；（八）组织管理和监督方式；（九）双方约定的其他事项。
企业年金知识问答
企业年金知识问答第一部分前言1、建立企业年金的重大意义第二部分政策篇2、企业年金的政策依据主要有哪些？3、企业年金的核心内容是什么？第三部分知识篇4、什么是企业年金？5、对职工来说，参加企业年金有什么意义吗？6、建立企业年金计划需要具备哪些条件？7、企业年金是如何缴费的？8、个人缴费可以免税吗？9、个人可以选择不缴费吗？如果个人不缴费企业缴费部分还给个人吗？10、企业年金如何积累增值？11、谁来管理我们的企业年金？12、我们的企业年金是如何运作的？13、受托人，账户管理人，投资管理人，托管人是做什么的，怎么管理企业年金？第四部分方案篇14、本企业年金方案何时实施？15、哪些人可以参加企业年金？16、企业停缴、补缴和恢复缴费怎么规定的？17、什么是个人账户？怎么管理？18、个人账户资金组成有哪些？19、什么是权益归属？权益归属比例是如何确定的？20、未归属权益部分的资金是如何分配的？第五部分操作篇21、我什么时候可以领走这笔钱？22、离职员工的企业年金如何管理？23、企业及员工如何查询账户信息？24、退休时员工如何领取企业年金？第六部分投资篇25、企业年金在投资范围方面有什么规定吗？26、企业年金产品可以承诺保本或保底收益吗？27、企业年金基金投资管理与一般的个人理财在投资理念上有何不同？第一部分前言1、建立企业年金的重大意义针对我国基本养老保障的压力和借鉴国外经验，企业年金是缓解我国基本养老保障的压力、实施多层次养老保障、改善退休人员生活的一项重大制度安排。
发展我国的年金制度除了可降低基本养老保险的替代率（替代率是衡量老年保障程度的关键性指标，它是指退休金水平相对于退休前收入的比例）、减轻政府的养老保障压力、加强企业在养老保障方面的职能、保障员工退休后的生活水平外，还有如下意义：（一）把一些具有不可转化和携带的企业福利措施转化为流动性强的个人账户式的企业年金制度，有利于促进劳动力的合理流动，实现劳动力资源的合理配置；（二）企业建立企业年金计划的自主性使得企业年金计划具有激励员工作用，有利于提高企业竞争力；企业年金基金本身所具有的长期性、稳定性和规模性，以及追求长期稳定回报的特点，给本市场的发展提供了坚实基础，促进市场的健康平稳发展。
企业年金职业年金个人所得税政策讲解和实例说明
新老政策对比
链接excel 年金个人所得税政策变化对比表
年金缴付环节
年金基金投资运营环 节
年金单位缴付部分 年金个人缴付部分
年金领取环节
年金按期领取
年金一次性领取
新政策
按国家有关政策规定的 个人上年度月均工资额
办法和标准，缴付的年 ≤北京市上年度月均工 收益分配计入个人账
企业年金 职业年金个人所得税政策 讲解和实例说明
2014年3月
年金基本概念
企业年金主要针对企业，是指根据《企业年金 试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号） 等国家相关政策规定，企业及其职工在依法参 加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度。
职业年金主要针对事业单位，是指根据《事业 单位职业年金试行办法》（国办发[2011]37号 ）等国家相关政策规定，事业单位及其职工在 依法参加基本养老保险的基础上，建立的补充 养老保险制度。
出境定居、个人死亡：
领取的金额除以12分摊
到各月，不减除3500
元费用扣除，按照工薪
所得计算税款
其
他原因：领取的金额单
独作为一个月工薪所得
，不得分摊各月计算税
款
原政策
年金企业缴费计入个人
账户的部分，单独作为 个人一个月的工薪，不 扣除任何费用，计算税
不得在当月工薪计算个 人所得税时扣除
收益分配计入个人账 户：未做规定
个人缴费：
根据国家有关政策规定标准内缴付的年金个人 缴费部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣 除；
超过前款标准的年金个人缴费部分，不得从当 期的应纳税所得额中扣除，依法计征个人所得 税。
扣除标准为不超过个人缴费工资计税基数的 4%部分，其中，个人缴费工资计税基数不得 超过参保者工作地所在城市上一年度职工月平 均工资的3倍。
人力资源社会保障部令第36号《企业年金办法》及政策解读
人力资源社会保障部令第36号《企业年金办法》及政策解读同法》、《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国信托法》和国务院有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
国家鼓励企业建立企业年金。
建立企业年金，应当按照本办法执行。
第三条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。
企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。
第四条企业年金有关税收和财务管理，按照国家有关规定执行。
第五条企业和职工建立企业年金，应当确定企业年金受托人，由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。
受托人可以是符合国家规定的法人受托机构，也可以是企业按照国家有关规定成立的企业年金理事会。
第二章企业年金方案的订立、变更和终止第六条企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。
第七条建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。
第八条企业年金方案应当包括以下内容：（一）参加人员；（二）资金筹集与分配的比例和办法；（三）账户管理；（四）权益归属；（五）基金管理；（六）待遇计发和支付方式；（七）方案的变更和终止；（八）组织管理和监督方式；（九）双方约定的其他事项。
企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
第九条企业应当将企业年金方案报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。
中央所属企业的企业年金方案报送人力资源社会保障部。
跨省企业的企业年金方案报送其总部所在地省级人民政府人力资源社会保障行政部门。
省内跨地区企业的企业年金方案报送其总部所在地设区的市级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。
第十条人力资源社会保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
企业年金相关问题解答(基础篇)
1.什么是企业年金？《企业年金试行办法》第二条规定“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
”对企业年金的把握，可以侧重于以下几个方面：(1)企业年金是基本养老保险的补充；(2)企业年金建立在自愿的基础上；(3)建立企业年金，需满足《企业年金试行办法》中对参与资格、计划模式、管理机构等的一系列规定，将方案报劳动和社会保障部门备案，并接受其监督和管理；(4)在已经推出税收优惠政策的地区，只有建立合格的企业年金计划，才可以获得税收优惠。
2.企业年金与企业补充养老保险的关系是什么？企业补充养老保险的范围包括企业年金和契约型补充养老保险等。
(1)建立企业年金，单位缴费有税收优惠，尽管现在国家还没有统一政策，但方向应该是这样的；商业保险没有税收优惠。
(2)企业年金是由政府制定的一项制度，通过政策去引导推动；商业保险是保险机构开发的契约型产品，通过市场手段去推销。
(3)两者没有必然的顺序，作为用人单位，可以建立企业年金，也可只为职工投保商业保险，或者既建立企业年金，又投保商业保险。
3.建立企业年金对企业有哪些好处？企业年金制度是一种新型的企业薪酬福利制度安排，与企业年薪制、员工持股计划、期权计划等企业薪酬福利制度一起构成一个完整体系。
对企业主要有四大好处：一是建立多种分配和奖励机制，发挥激励作用，提高在职员工的工作积极性，提高企业凝聚力；二是建立中长期激励计划，打造“金手铐”，达到吸引和留住优秀人才的目的；三是提高职工退休后的整体养老金水平，解除在职人员后顾之忧；四是充分利用国家税收优惠政策，提升本企业在同行业内的竞争优势。
4.什么样的企业才能建立企业年金计划？根据《企业年金试行办法》，建立企业年金计划的企业必须满足：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
对我国企业年金税收政策的分析与建议
对我国企业年金税收政策的分析与建议一、我国企业年金税收政策的现状税收政策是国家对经济宏观调控的手段，它通过调整纳税人收入的方式达到对其行为的引导，使纳税人的消费和投资等经济性活动发生改变，最终向国家所期望的方向发生变化。
下面从企业年金运行的三个环节来概述。
（一）企业年金缴费阶段的税收政策2009年6月，财政部、国家税务总局下发的《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》中规定：“为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
”现行的政策是以职工工资总额为基数，企业为职工向企业年金计划的缴费额占工资总额的5%以内的，当作成本不划入应税所得，不用缴纳所得税，这一部分免税是国家对参与企业的税收优惠，为的是在一定程度上减少企业的负担，以此作为一项鼓励措施以提高企业参与的积极性。
（二）企业年金基金投资阶段的税收政策我国目前还没有对企业年金的投资收益做出税收优惠的规定。
实际的操作方法是：将企业年金个人账户存款利息等同于城乡居民同期储蓄利息，对利息收入要缴纳个人所得税。
（三）企业年金养老金领取阶段的税收政策我国目前还没有明确的针对养老金领取阶段的税收政策。
在实际中，由于在个人缴费阶段将缴费额作为个人收入已缴纳了所得税，以及在投资收益阶段将收益也作为个人收入缴纳了所得税，所以在领取阶段不再对同一份收入重复征税，而是把领到的养老金当作个人收入的返还。
二、我国企业年金税收政策的问题及分析（一）企业年金立法缺乏1.企业年金税收政策法律层次低。
2004年劳动和社会保障部出台了《企业年金试行办法》，这是我国出台的较为完整的企业年金管理规范，但在其条款中并没有对缴费等环节的税收做规定，而是通过其他形式的文件做补充。
这些文件不具有较高的法律效力，影响范围较小，这易使参与企业年金的企业和个人在纳税时会忽视纳税的重要性，降低作为纳税主体的责任感。
企业年金税收优惠政策几个问题
CATALOGUE目录•企业年金税收优惠政策概述•企业年金税收优惠政策的主要内容•企业年金税收优惠政策对企业的影响•企业年金税收优惠政策存在的问题和挑战•对企业年金税收优惠政策的建议和展望•企业年金税收优惠政策案例分析人口老龄化社保体系压力企业年金发展030201政策背景减轻社保体系压力提高员工福利鼓励企业建立年金制度政策目的政策实施时间实施范围实施细节政策实施时间企业年金缴费部分的税前列支企业年金投资运营收益免税企业年金领取时的个人所得税减免税务部门审核申请材料，并依法给予税收优惠对不符合条件的企业，不得享受税收优惠政策，并按照相关法律法规进行处理申请享受税收优惠政策的企业需提交相关申请材料，并符合国家规定的条件和程序税收优惠政策的具体实施办法降低企业成本提高企业效益对企业财务的影响通过税收优惠政策，企业可以设计更多元化的年金计划，满足员工的个性化需求，增加员工的福利选择。
对企业员工福利的影响增加员工福利选择提高员工福利水平促进年金市场发展提高年金市场效率对企业年金市场发展的影响政策宣传不足由于企业年金税收优惠政策涉及多个部门和环节，执行难度较大，容易出现协调不畅、操作不当等问题。
政策执行难度大政策吸引力有限政策实施中遇到的主要问题政策可持续性问题一些人担心目前的税收优惠政策可能在未来导致财政压力，从而影响政策的可持续性。
政策公平性问题一些人认为企业年金税收优惠政策可能加剧社会贫富差距，因为高收入人群更容易享受到这些优惠。
政策合规性问题企业年金税收优惠政策需要符合税收法规和相关规定，对于一些不熟悉税收法规的企业来说，可能存在合规性问题。
政策存在的主要争议和挑战03加强监管和评估01加强政策宣传和培训02优化政策设计和执行政策实施中需要改进的地方简化税收优惠流程加强对企业的指导和培训关注政策公平性对政策实施的建议和改进措施1 2 3期待政策覆盖面扩大期待政策优惠力度加大期待政策稳定性增强对未来政策的展望和期待详细描述总结词税收优惠政策对XX行业企业年金发展具有积极的推动作用。
企业年金相关问题及解答
企业年金相关问题及解答1、什么是企业年金？企业年金是在国家政策的指导下，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的旨在为本企业员工提供一定程度退休保障的补充性养老保险制度。
2、集团和公司为什么要建立企业年金制度？建立企业年金制度是国家养老保障体制改革的政策导向。
从职工的角度看，建立和完善企业年金制度，有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平，构建多层次养老保险体系。
从企业的角度看，有利于改善企业薪酬福利结构，增强薪酬福利的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，是一项关系到企业长远发展和职工切身利益的制度建设。
3、员工参加企业年金计划的条件是什么？在集团计划实施范围内企业工作满12个月，且已参加基本养老保险，并依法履行缴费义务的员工，均可自愿申请参加企业年金计划。
4、员工参加年金计划的时间点要求是什么意思？公司统一在每年4月1日和10月1日，分两次申报新增人员信息。
举例说明：员工A是2011年8月进入公司工作，2012年8月符合加入条件，只能在2012年10月1日申报新增，但加入年金计划的时间以及相应的企业缴费和个人缴费可追溯到2012年8月。
5、年金计划的缴费比例是多少？个人缴费：年金计划建立伊始，员工个人缴费最低比例是员工本人上年度月平均工资性收入的2%。
企业缴费：企业缴费比例最高为上一年度企业工资总额的5%，在企业成本中税前列支。
企业缴费根据企业效益情况、人工成本承受能力和可用资金情况，本着“量力而行”的原则计提。
6、企业年金缴费基数是怎样确定的？企业缴费和员工个人缴费均以员工本人的上年度月平均工资性收入作为本年度企业年金缴费基数。
7、企业什么情况下会暂停企业年金缴费？当企业出现下列情况之一时，企业年金计划中止：（1）未按时足额缴纳基本养老保险费。
（2）企业经营亏损，无经济负担能力。
（3）集体协商制度不健全。
（4）企业出现兼并、解散、破产等其它计划应该中止的情况。
（5）年金方案被国资委、人力资源和社会保障部门或司法机关判定为无效。
企业年金政策解答
企业年金政策解答抚顺石化公司人事处二oo八年九月一、什么叫企业年金？是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
二、什么叫过渡性企业年金？目前通过中意人寿保险公司发放的生活补贴和企业统筹外养老金项目统称做过渡性企业年金。
三、集团公司建立企业年金的宗旨是什么？为增强企业凝聚力和竞争力，提高职工退休后的养老待遇水平，职工退休后享受社会化发放的养老金的同时，享受集团公司发放的另一种待遇。
企业年金是一个新的制度，也是一个阳光工程，是集团公司党组将企业发展成果惠及广大员工的具体体现。
四、补充养老保险是不是就叫企业年金？通俗的讲，可以这么认为，但二者在基金管理、财产性质等方面有区别。
五、企业年金制度坚持的原则是什么？（一）统一制度，统一管理；（二）企业缴费分配体现公平，兼顾效率；（三）规范统筹外养老项目，实现新老制度平稳过渡；（四）根据国家有关政策和集团（股份）公司整体效益，统一调整企业年金缴费水平；（五）企业年金基金集中规范管理，安全运营，稳健增值。
六、什么样的人可以参加企业年金？凡符合以下条件的公司所属合同化员工均可参加企业年金：1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务；2、与公司签订劳动合同期限一年以上且连续工作满一年，并履行劳动合同中所规定的全部义务。
七、公司是如何管理员工企业年金账户的？公司成立企业年金管理委员会，主要负责：组织研究、审定、报批公司企业年金实施办法；协调、决定公司企业年金工作重大事项；监督、检查公司企业年金政策执行情况。
公司企业年金管理委员会办公室设在人事处，办公室成员由人事、财务、监察、审计和工会等部门工作人员组成。
人事处主要负责企业年金日常管理的相关工作。
财务处主要负责筹集企业缴费、个人缴费和账户管理费的资金，并按时足额上缴到集团公司企业年金基金专户。
八、企业缴费和个人缴费是如何扣缴的？企业缴费由公司财务处依据上年度工资总额和缴费比例（4%）按月提取，核定后上缴至集团公司理事会在托管银行开立的集团公司企业年金基金账户。
2023年最新的关于企业年金的规定
2023年最新的关于企业年金的规定关于企业年金的规定企业年金缴费比例是多少有什么新规定企业年金缴费比例是多少目前，企业年金缴费比例是多少呢简单来说，根据《职业年金办法》：职业年金=单位缴纳+个人缴费。
其中缴纳比例为：本单位工资总额的8%;本人缴费工资的4%，由单位代扣。
同时，为保证在特定时期(如CPI超高)职业年金收益可能面临通胀带来的缩水情况，办法还提到，可以根据经济社会发展状况，国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例。
对于财政全额供款单位：单位缴费部分由财政支出，采取记账方式，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，工作人员退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实。
非全额供款单位：单位缴费由单位实际承担，采取实账积累。
由此形成的职业年金基金实行市场化投资运营，按实际收益计息。
企业年金需要交个人所得税吗企业年金也是职工的福利的一部分，相当于职工的补充养老保险。
再缴纳个人所得税时，年金没有扣除数的。
就是有多少就按多少区找对应的税率和速算扣除数。
1、企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
2、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
企业年金到退休有多少企业年金计算公式：企业年金=(个人缴费+企业缴费)x 缴费年限。
假设一位员工去年一年的工资总额是72023元，现在每月从工资中划出 100元存到其个人的企业年金账户中，同时企业为他存300元(缴费比例为 1:3)。
如果不计年收益，不计工资涨幅，那么30年后，这位员工退休，一次性可拿到100(元 )x12(月)x 30(年)+ 300(元)x 12(月)x 30(年)=144000元。
事实上，企业年金是按照前一年平均工资比例划走的，工资随着职工工龄、级别等每年上涨，年金缴存也会上涨;另外企业年金以信托的形式进行市场化管理。
企业年金政策详解
企业年金政策详解★什么是企业年金？答：企业年金是指企业和职工按国家政策规定，在依法参加基本养老保险的基础上，按照自愿、量力原则，自主建立的企业补充养老保险制度。
★建立企业年金有何意义？答：对个人而言，企业年金通过完善并提高职工综合福利保障制度，能更好地提高和改善个人退休后的养老待遇水平，提高生活水平，解除职工养老的后顾之忧；对企业而言，通过企业年金可以弥补职工退休后的生活收入落差，有利于企业稳定职工队伍，吸引人才，建立激励机制，形成中长期激励，享受国家税优政策，合理降低成本，增强企业竞争力；对国家而言，通过建立企业年金可以进一步完善国家多层次养老保险体系，有利于促进经济社会持续发展。
★企业年金有哪些特征？答：企业自主建立，不同于城镇企业职工基本养老保险的强制性；具有补充性，是在政府强制实施的公共养老保险制度之外，为企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度；企业和职工共同缴费，缴费具有灵活性；国家给予税收优惠政策，允许企业缴费在工资总额一定比例内进入成本，职工领取企业年金待遇时免征个人所得税；建立职工个人账户，基金积累实行市场化管理运营。
企业年金基金由具备资格的机构管理运营，企业年金基金按照国家规定的比例和渠道进入金融市场。
★企业年金方案包括哪些主要内容？答：企业年金方案应当包括：参加人员范围；资金筹集方式；职工企业年金个人账户管理方式；基金管理方式；计发办法和支付方式；支付企业年金待遇的条件；组织管理和监督方式；中止缴费的条件；双方约定的其他事项。
★企业年金缴费上限是如何规定的？答：按照《企业年金试行办法》规定：企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣代缴。
企业缴费每年不超过本企业上年度工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费和计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
★企业年金缴费如何分配？答：企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
企业年金40问
企业年金40问1．什么是企业年金？A:企业年金就是企业补充养老保险，是指企业在参加基本养老保险（社保）基础上自愿建立的用于职工退休后养老的基金。
是政府牵头组织推广的、有着广泛政策支持的、由具备管理资格的金融机构参与运作的一种补充养老保险制度。
2．建立企业年金有什么好处？A: 1)提高退休后的替代率（替代率=退休后收入/退休前收入），老有所养，保证生活质量。
2)增加员工福利，提高广大职工工作积极性，达到留住人才的目的。
3)较之于其他商业保险，实施企业年金计划可以享受上一年度实发工资总额5%的税优，减轻企业负担的同时提高员工福利。
3．建立企业年金的条件是什么？A:1)已依法参加基本养老保险并履行缴费义务。
2)企业具有相应的经济负担能力。
3)建立集体协商机制4．哪些员工可以参加企业年金？A:试用期满并依法缴纳基本养老保险的员工。
5．企业年金如何缴费？A:企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业每年缴费不超过企业上年度职工工资总额的1/12，个人与企业缴费合计不能超过企业上年度职工工资总额的1/6。
6．企业年金缴费有哪几种？A:企业可根据自身的经济状况和人员状况等确定适合企业自身的缴费方式，并在企业年金方案中加以规定。
企业的年金缴费按频率分为月缴、季缴、年缴。
缴费的测算方法分为系数测算法、比例测算法、等级金额确定法、替代率测算法。
7．企业年金的运作方式是什么？A:为了确保年金资产和运营的安全，目前企业年金运营采取规范的信托模式，即通过四个管理者角色（受托人、投管人、托管人、账户管理人）的分工与协作来完成。
8．什么是受托人？A:受托人就相当于管理企业年金的大管家。
负责管理、监督整个企业年金基金的工作，制定企业年金基金的投资策略，并服务于委托人与企业职工。
9．什么是账户管理人？A:账户管理人相当于年金基金的会计。
负责建立及管理企业年金的账户，记录缴费及投资收益信息；并提供账户查询。
10．什么是托管人？A:托管人负责保管企业年金资产，办理资金清算交割，对年金基金进行估值核算。
企业年金
关于企业年金政策的有关问答各位员工：近期集运公司有关企业年金的试行办法已经正式发文，也即自发文日始，按照集团总公司的统一部署，中远集运正式建立企业年金制度。
该年金试行办法生效日追溯至2007年1月1日。
为方便大家更好地理解企业年金制度，现以问答形式做简要介绍，希望能对大家有所帮助。
一、什么是企业年金？与基本养老保险有什么区别？企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险并履行缴费义务的基础上，依据国家政策、法规的规定自愿建立的补充养老保险制度，是企业职工福利制度的组成部分。
集团设立企业年金，旨在提高员工退休后的生活福利。
企业年金与基本养老保险的区别主要在以下方面：1、责任主体不同：基本养老保险是国家立法强制实施，责任主体是国家。
企业年金是根据自身经济效益情况自愿建立的补充养老保险，责任主体是企业。
2、缴费规定不同：基本养老保险缴费按国家规定缴费比例执行，与企业效益无关。
企业年金则根据企业经营效益和成本预算情况，每年由企业的上级主管部门负责核定单位和个人缴费水平。
企业效益不好就下浮缴费水平，亏损就暂停缴费。
单位缴费按照上年度员工工资总额一定比例缴纳，最高缴费比例不超过8.33%，个人缴费按照员工本人上年度工资总收入的一定比例缴纳，比例不低于单位缴费比例的1/4，且不低于1%。
3保障功能不同：基本养老保险是普惠性保障，员工变动工作单位时本人养老保险账户全额转移；企业年金则注重激励功能，员工离开中远集团所属单位时，本人企业年金账户将受服务年限及相关规定限制性转移或暂时封存个人账户累计余额。
4、领取规定不同：员工达到法定退休年龄后将可以按月领取养老金直至身故当月，且不计个人所得税；企业年金则是根据集团实施方案，按国家有关税务要求，税后定期发放当事人直至规定期满。
集团企业年金领取期限为180个月。
二、企业年金实施时间、范围和参加条件是怎样的？2007年1月1日（含）后在职的且为中远集团所属企业服务时间已经超过一年的劳动合同员工均可自愿选择是否参加本单位企业年金计划。
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企业年金政策解答
抚顺石化公司人事处
二oo八年九月
1、 什么叫企业年金？
是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
2、 什么叫过渡性企业年金？
目前通过中意人寿保险公司发放的生活补贴和企业统筹外养老金项目统称做过渡性企业年金。
3、 集团公司建立企业年金的宗旨是什么？
为增强企业凝聚力和竞争力，提高职工退休后的养老待遇水平，职工退休后享受社会化发放的养老金的同时，享受集团公司发放的另一种待遇。
企业年金是一个新的制度，也是一个阳光工程，是集团公司党组将企业发展成果惠及广大员工的具体体现。
4、 补充养老保险是不是就叫企业年金？
通俗的讲，可以这么认为，但二者在基金管理、财产性质等方面有区别。
5、 企业年金制度坚持的原则是什么？
（一）统一制度，统一管理；
（二）企业缴费分配体现公平，兼顾效率；
（三）规范统筹外养老项目，实现新老制度平稳过渡；
（四）根据国家有关政策和集团（股份）公司整体效益，统一调整企业年金缴费水平；
（五）企业年金基金集中规范管理，安全运营，稳健增值。
6、 什么样的人可以参加企业年金？
凡符合以下条件的公司所属合同化员工均可参加企业年金：
1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务；
2、与公司签订劳动合同期限一年以上且连续工作满一年， 并履行劳动合同中所规定的全部义务。
7、 公司是如何管理员工企业年金账户的？
公司成立企业年金管理委员会，主要负责：组织研究、审定、报批公司企业年金实施办法；协调、决定公司企业年金工作重大事项；监督、检查公司企业年金政策执行情况。
公司企业年金管理委员会办公室设在人事处，办公室成员由人事、财务、监察、审计和工会等部门工作人员组成。
人事处主要负责企业年金日常管理的相关工作。
财务处主要负责筹集企业缴费、个人缴费和账户管理费的资金，并按时足额上缴到集团公司企业年金基金专户。
8、 企业缴费和个人缴费是如何扣缴的？
企业缴费由公司财务处依据上年度工资总额和缴费比例（4%）按月提取，核定后上缴至集团公司理事会在托管银行开立的集团公司企业年金基金账户。
个人缴费由各二级单位人事部门在每月发放工资前申报增减变化表到公司人事处，人事处审批后与财务核实，然后由公司财务处上缴至集团公司理事会在托管银行开立的企业年金基金专户。
9、 企业年金的账户管理费用由谁来承担？
目前企业年金的管理费用由公司来承担。
10、 企业年金的个人账户和企业账户都包括哪些项目？
企业年金账户包括个人账户和企业账户。
个人账户用于记录个人缴费额、企业缴费计入额及其对应的投资运营收益；企业账户用于归集企业缴费计入个人账户的余额、个人账户未归属权益及其对应的投资运营收益。
11、 企业年金的个人账户计入额与工作年限有关吗？
有关。
企业年金个人账户中，个人缴纳额及其收益全部归员工个人所有；企业缴费计入额及其收益，在本人离职时，根据员工在集团（股份）公司各企业的连续工作年限，按比例（从0%至100%）计入个人账户，其中：工作年限不满5年的职工，不享有企业缴费计入额及其收益的所有权益，企业缴费计入额及其收益全部归入企业账户。
工作年限满5年不满6年的，享有50%的所有权益；工作年限满6年不满7年的，享有60%的所有权益；工作年限满7年不满8年的，享有70%的所有权益；工作年限满8年不满9年的，享有80%的所有权益；工作年限满9年不满10年的，享有90%的所有权益。
工作年限满10年及以上的职工，享有企业缴费计入额及其收益的全部所有权益。
12、 企业年金是如何计算的？
企业年金由企业缴费计入额和个人缴费组成。
个人缴费按职工的养老保险缴费基数的1%从工资中代扣代缴。
企业缴费计入额=岗位计入额+工作年限计入额，其中：
岗位计入额=企业缴费总额×70%×（岗位计入基数÷岗位计入基数之和）
工作年限计入额=企业缴费总额×30%×（工作年限计入基数÷工作年限计入基数之和）
13、 岗位计入基数是如何计算的？
岗位计入基数为员工本人上年度月平均基本工资，其中：企业领导班子成员的基本工资为本人的岗位基薪，管理人员和专业技术人员的基本工资为本人的岗位工资，操作和服务人员的基本工资为本人的岗技工资。
14、 工作年限计入基数是如何计算的？
工作年限计入基数是本人的实际工龄数，通过本人工龄津贴反推所得。
15、 举例
某某，为企业职工，本人上年度岗位工资的月平均值为2520元/月，本人的工作年限为22年。
当月参与分配职工人数上年工资总
额(万元)
企业缴费总额
(元/月(2栏
*4%)/12
当月参与分配的
全部职工的岗位
计入基数之和
（元）
当月参与分配的本
企业全部职工的工
作年限计入基数之
和（年）
12345 6703000100000128000014000某某的个人账户当月企业缴费计入额：
①岗位计入额=企业缴费总额×岗位计入比例×（岗位计入基数÷
岗位计入基数之和）
=100000×70%×（2520÷1280000）
=137.81(元/当月)
②工作年限计入额=企业缴费总额×工作年限计入比例×（工作年
限计入基数÷工作年限计入基数之和）
=100000×30%×（22÷14000）
=47.14元/当月)
③企业缴费计入额=岗位计入额+工作年限计入额
=137.81+47.14=184.95(元/当月)
如果本人当月养老保险缴费基数为4340元，则个人缴费为43.4元，那么每月不计算企业年金收益的话，本人年金账户中最低应为：企业缴费计入额+个人缴费计入额=184.95+43.4=228.35元。
16、 参加企业年金的职工是不是可以中途退出，没参加的职工可不可以中途参加？
职工参加企业年金是自愿的，凡符合参加企业年金条件的职工均可参加；参加后可以自愿退出，但应填写《退出抚顺石化公司企业年金申请表》，经批准后，在申请的次月停止个人缴费，并停止参与企业年金分配。
没参加的职工只要符合条件者可以随时参加，需要填写《参加抚顺石化公司企业年金申请表》，由所在单位审核，报人事处复审后，次月可参加企业年金。
但员工退出企业年金后，一年内不得重新参加。
17、 员工停薪时企业年金账户如何计算？
当月无薪人员停止个人缴费，个人缴费停止期间不参与企业缴费向个人账户的分配。
员工因个人原因暂时中断个人缴费的，中断期间不参与企业缴费向个人账户分配。
恢复个人缴费时不得补缴。
因组织原因造成员工暂时中断个人缴费后需补缴的，按实际补缴月数，参与补缴当月企业缴费分配，企业缴费分配额计入补缴当月。
18、 员工调动时账户如何办理？
员工在集团（股份）公司内部企业调动工作的，其个人账户全部随同转移，工龄可连续计算，个人账户资金全额划转。
员工调往中石油以外的单位时，对方如果已建立企业年金制度，则把个人账户中全部余额转入新账户；对方如果没有建立企业年金制度，暂时封存账户，待对方具备条件时再转入。
19、 从哪里可以查到个人缴费及企业缴费向个人账户计入额？
从工商银行的个人网上银行登录到个人账户即可查到
20、 什么条件下对企业年金账户进行封存？
员工有下列情形之一的，按照所有权益确定的金额封存其个人账户：
（一）因升学、参军等原因无法履行劳动合同的；
（二）与企业终止或解除劳动合同尚未重新就业的；
（三）与企业终止或解除劳动合同后重新就业的企业尚未建立企业年金的。
个人账户封存期间，暂由原账户管理人继续管理，具备条件时按规定转移或领取。
个人账户封存期间账户资金不参与投资运营。
21、 职工退休后，除了国家的养老保险待遇外，还获得哪些待遇？
集团公司规定的过渡期是从2008年到2023年，在过渡期内，职工退休后，除享受国家发放的养老金外，还享受过渡性企业年金和企业年金；过渡期结束后退休的职工，除享受国家发放的养老金外还享受企业年金。
22、 八月份退休的职工，从哪个月起能领到企业年金，是一次性还是分次领取？
企业年金和养老金是同一个月享受的，即都在退休的次月享受；目前是按一次性领取，等集团公司有新政策后，我们再调整。
23、 什么样条件下可以领取到企业年金？
退休、死亡、出境等人员可以凭相关材料领取到企业年金，目前按一次性领取。