分期收款如何确认收入开据全额发票时如何处理

分期收款如何确认收入,开据全额发票时如

何处理

按照规定应该在每次收到款时确认收入，之后按规定纳税.安装调试后,给开发票时,要把前三次确认收入的情况说明,就不用重复纳税了.你也可以问问你的专管员,他是最有发言权了,因各地方的土政策不一而论.所以税务局怎么说就怎么做.

收到四十万款项，并开具了发票。因产品还未开始生产，应该如何作分录？

1、收到40万款项按预收账款处理

借：银行存款40万

贷：预收账款40万

2、产品生产完工后，将产品发出时确认收入

借：预收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

同时，结转成本

借：主营业务成本

贷：产成品

分期收款，但己全额开具发票，如何确认收入呢?

公司是一家只交营业税的小型公司，这个月签了一份分期收款合同，

合同总金额30万，第一期款签合同当月收款10万，但必须全额开具发票，第二期款半年后收，第三期一年后收。请问我这个月己收到10万元，同时开了30万的发票给对方单位，我本月如何确认收入呢?是全额计入主营业务收入，还是按收到的10万记收入呢?这个业务只涉及到人员工资成本，没有货物发出

全额计入主营业务收入

现不让做预收了，如果成本跟不上，季度所得税就会交很多的。

我们公司预收了客户款项，对方要求下已开出增值税发票，一定要当月确认收入结转成本吗。产品还还是在产。可不可以先做预收，分录怎么做？

因为已经开出了发票，会计上可以不做收入，但是税务上已经是作为收入核算了，所以所得税是肯定的了，不过会计上不需要确认收入和结转成本

你得看具体的销售方式，不同的销售方式下确认收入的时间是不一样的。

如果不符合收入确认条件，可以做预收款，但因为已开票，所以必须确认销项税额。

分录是这样的：

1、预收款时：借：银行存款***（预收款）

贷：预收账款***

2、开票时：借：预收账款**

贷：应交税费－－应交增值税（销项税款） **

1.资产未转移，不确认收入，不存在结转成本

2.已开票必须申报增值税

3.收款做预收账款

又是这个问题。

开了发票，需确认增值税销项；但不符合会计准则的收入确认条件，无需确认会计收入。此两点没有争议。

争议在于是否确认所得税计税收入，个人意见，根据国税函〔2008〕875号文《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》，此情况并不符合所得税收入确认条件。

或者说，所得税法的收入确认条件是基本等同于会计准则的。

至于开了发票，根据实质重于形式，我认为

1、不要确认收入，根据收入确认的5个要求，不符合收入确认的定义。

2、我认为：增值税纳税义务没有产生：根据增值税条列：采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出商品的当天。如果是大型设备、飞机、船舶应该是收到预收款的或书面合同约定收款的日期的当天。

3、所得税也不要确认，根据企业所得税法：采取预收款方式销售货物的，发出商品时确认收入。

预收的款项现放在预收款上，发票作为入账附件。待以后确认收入时，将此发票复印件也作为收入确认的附件。

预收账款应如何转账计入收入，能被税务允许，

我们是物业公司，主管集团公司的写字楼，假如年初应一次性收取全年物业费及能源费600万，计入预收账款科目，是否应按全年12个月匀速转账，每月结转物业费及能源费50万，同时扣除实际缴纳的能源费将余额计入当月收入计算营业税，请各位前辈指教（听说税务部门对预收账款差的比较严，怎样做才符合要求呢）

江苏国税对此的解释已经很清楚了，希望能帮助你

预收款项开具结算凭证有讲究

A公司是一家经营自有房屋的租赁（经营性租赁，下同）、仓储及物业管理服务的企业，由于其经营项目的特殊性，资金结算均采取预收的方式。根据相关规定，预收款项时开具何种结算凭证将直接影响其当期应缴纳税款的金额。对此，比较如下：

第一种方式：收款的同时开具发票。

结果是：收款当期即应全额申报营业税（暂不考虑其他税种，下同），而且违反了发票管理规定。

政策依据：1.根据1993年12月13日国务院第136号令发布的《中华人民共和国营业税暂行条例》第九条规定：“营业税的纳税义

务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。”A公司收取的款项虽然是预收款，但由于开具的是发票，税务部门审核营业税的纳税义务发生时间通常就其形式来认定，也就是认定发票的开具当期即为营业收入实现的时间，企业应于开票当期全额缴纳营业税。

2.根据1993年12月23日财政部第6号令发布的《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”A公司仅是资金提前结算，预收了价款，经营业务尚没有发生，因此不应该开具发票，应在经营收入具体实现时开具。

第二种方式：收款的同时开具资金结算凭证，待收入确认时开具发票。

结果是：在收入确认期申报相应的营业税，即应缴纳税款的资金流出随着收入的递延而递延。

政策依据：1.根据2003年1月15日财政部、国家税务总局发布的《关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第五条规定：“单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标

权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等，下同），其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准”（本通知自2003年1月1日起执行）。据此规定，预收价款营业税纳税义务发生时间以收入确认的时间为准。

2.A公司的业务涉及租赁、仓储及物业管理服务，其中，仓储及物业管理服务属提供劳务收入、经营租赁属让渡资产使用权收入。《企业会计准则——收入》中明确了提供劳务确认收入的条件：第八条“在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入”；第九条“如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，企业应在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入”；第十条“当以下条件均能满足时，交易的结果能够可靠地估计：（1）劳务总收入和总成本能够可靠地计量；（2）与交易相关的经济利益能够流入企业；（3）劳务的完成程度能够可靠地确定”；第十一条“劳务的完成程度应按下列方法确定：（1）已完工作的测量；（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；（3）已经发生的成本占估计总成本的比例”。A公司在预收仓储、物业管理服务费的情况下，由于劳务行为尚未发生，成本无法计量，因此预收的款项在当期不能确认收入，应随着后期劳务的完成，分期结转收入、成本。