财务管理实务PPT解析
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《财务管理实务》全套课件完整版ppt教学教程(最新)
（三）财务管理分目标
分目标之一 企业筹资管理目标
分目标之二 企业投资管理目标
企业价值最大化
分目标之四 企业利润管理目标
任务三 财务关系与财务管理环境
四、财务管理的原则 （一）有关竞争环境的原则
1.自利行为原则 2.双方交易原则 3.信号传递原则 4.引导原则
任务三 财务关系与财务管理环境
四、财务管理的原则 （二）有关创造价值的原则
投资者
债权人
受资者
职工
企业与各方的 财务关系
债务人
内部各单位
政府
供货商、客户
任务三 财务关系与财务管理环境
（三）财务管理环境
财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企 业外部条件或因素。 财务管理环境涉及的范围很广，其中最重要的财务管理环境是经 济环境、法律环境和金融环境。
法律 环境
（六）财务管理在企业管理中居于中心地位 1．企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位。 2．企业管理以财务管理为中心，是市场机制发挥作用及其正常运行
的基础。 3．财务管理是企业各项管理工作的“龙头”。
任务二 财务管理目标和原则
一、任务描述
企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。财务管理是 企业管理的一部分，是有关资金的获利和有效使用的管理工作， 实施财务管理必须掌握财务管理的目标和原则，
4. 开发理新。产同品时，使4用. 套开期展保营值销等规办划法减4少. 损停失止，长如期提采前购购买4设. 备放和弃存次货要、利益
5. 增加买劳进动现银4力货行.政卖贷府出款的5期利经. 货率增济等的加政。波策劳动动，力以及与5此. 削相关减的存股货票和债券5价. 格削的减波存动货，
时间 ；
财务管理实务PPT_图文
象，提高品牌美誉度，起到广告所不能比拟的促销作用。从
长远看，可以降低企业的社会成本，提高收入。
目标一致方面：满足社会需求，解决社会就业，参加
社会公益活动等
矛盾：伪劣品、环境污染、不正当竞争等
措施：立法，社会舆论
上市公司社会责任信息披露走在前列（证券时报
*2013-09-09）
项目一 财务管理基础
*
项目一 财务管理基础
18
案例讨论2:英镑贬值风险
1967年，面对英镑贬值的风险，英美一些著名公 司是如何采取对策的呢？如果他们都把英镑换成美 元就能降低风险，减少股东的损失，这符合股东财 富最大化这一目标的要求；但如果他们继续持有英 镑，就能帮助英格兰银行适当阻止英镑贬值，但要 承担较大的外汇风险，这又和财富最大化目标相矛 盾。
王月请到了学财务管理的好朋友帮助她梳理相关的财务管 理问题，总结出最需要解决的管理事项如下：
(1)俱乐部开业时需花多少钱？ (2)钱从哪儿来？开办俱乐部必须得有本金投入，这部分钱 从何而来？若本金不足以满足全部投资所需，又该如何筹措？
(3)俱乐部该如何经营？她需要做出周全的商业计划书，从 而对俱乐部的经营策略、收入来源及成本控制等进行全面的经 营规划。
相关者利益最大化 是企业财务管理最理 想的目标，但该目标 过于理想化且无法操 作。
*
项目一 财务管理基础
28
实务中财务管理目标排序
案例：绵阳绢纺厂观念的转变
*
项目一 财务管理基础
29
三、理财目标的协调
（一）所有者与经营者
享受成本：所有者支付给经营者的利益
矛盾：在增加享受成本的同时，是否更多地提高 了企业价值。
“道德风险” “逆向选择”
企业财务管理实务课件
38
百年企业巴林银行的消失
从制度上看，巴林最根本的 问题在于交易与清算角色的 混淆。里森在1992年去新 加坡后，任职巴林新加坡期 货交易部兼清算部经理。
彼得·巴林说：“若以为揭露更多 资产负债表的数据，就能增加 对一个集团的了解，那真是幼 稚无知”。对资产负债表不重视 的巴林董事长付出的代价之高
采购差异分析
财务费用 差异分析
技改技措 差异分析
全面预算 差异分析
大中修、零修预算 差异分析
管理费用 差异分析
库存 差异分析
31
差异分析示例-销售差异分析
销售收入 差异分析
销售量 差异分析
销售价格 差异分析
销售预算 差异分析
销售利润 差异分析
销售回款 差异分析
销售费用 差异分析
不同地区销售量差异分析
不同时期销售量差异分析
重点客户销售量差异分析
不同地区价格差异分析
不同时期价格差异分析
重点客户价格差异分析
不同地区销售利润差异分析
不同时期销售利润差异分析
重点客户销售利润差异分析
不同品种结构销售利润差异分析
不同地区回款差异分析
重点客户回款差异分析
应收帐款帐龄差异分析
不同时期应收帐款差异分析
运输费差异分析
❖ 内部控制的重要性与紧迫性 ❖ 内部控制发展历程及要素剖析 ❖ 内部控制设计思路与实务 ❖ 内部控制的局限性
37
百年企业巴林银行的消失
1995年2月26日，拥有230多年历史的英国老牌银行巴林银行因为著名的“88888账户”问题 宣布破产，几天之后国际荷兰集团（INGGROUP）接管了巴林银行，收购费用为象征性的1英 镑 ，但同时接下了巴林高达8.5亿的负债。 巴林银行倒闭案： 1995年2月27日，一个全世 界震惊的日子，英国老牌的、经营了233年的皇家银行---巴林银行突然宣布倒闭。它给金融 界造成的恐慌是前所未有的。 庞大的巴林银行是倒在一个年仅28岁的利森手里。利森是巴林银行新加坡分行的经理。
百年企业巴林银行的消失
从制度上看，巴林最根本的 问题在于交易与清算角色的 混淆。里森在1992年去新 加坡后，任职巴林新加坡期 货交易部兼清算部经理。
彼得·巴林说：“若以为揭露更多 资产负债表的数据，就能增加 对一个集团的了解，那真是幼 稚无知”。对资产负债表不重视 的巴林董事长付出的代价之高
采购差异分析
财务费用 差异分析
技改技措 差异分析
全面预算 差异分析
大中修、零修预算 差异分析
管理费用 差异分析
库存 差异分析
31
差异分析示例-销售差异分析
销售收入 差异分析
销售量 差异分析
销售价格 差异分析
销售预算 差异分析
销售利润 差异分析
销售回款 差异分析
销售费用 差异分析
不同地区销售量差异分析
不同时期销售量差异分析
重点客户销售量差异分析
不同地区价格差异分析
不同时期价格差异分析
重点客户价格差异分析
不同地区销售利润差异分析
不同时期销售利润差异分析
重点客户销售利润差异分析
不同品种结构销售利润差异分析
不同地区回款差异分析
重点客户回款差异分析
应收帐款帐龄差异分析
不同时期应收帐款差异分析
运输费差异分析
❖ 内部控制的重要性与紧迫性 ❖ 内部控制发展历程及要素剖析 ❖ 内部控制设计思路与实务 ❖ 内部控制的局限性
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百年企业巴林银行的消失
1995年2月26日，拥有230多年历史的英国老牌银行巴林银行因为著名的“88888账户”问题 宣布破产，几天之后国际荷兰集团（INGGROUP）接管了巴林银行，收购费用为象征性的1英 镑 ，但同时接下了巴林高达8.5亿的负债。 巴林银行倒闭案： 1995年2月27日，一个全世 界震惊的日子，英国老牌的、经营了233年的皇家银行---巴林银行突然宣布倒闭。它给金融 界造成的恐慌是前所未有的。 庞大的巴林银行是倒在一个年仅28岁的利森手里。利森是巴林银行新加坡分行的经理。
财务管理实务(第二版)教学课件第2章
第二单元 财务管理的基本观念
2.1
资金时间价值观念
2.2
风险价值观念
2.1 资金时间价值观念
一、相关概念 （一）资金时间价值 1、含义 思考1：假设你现在有机会做这样的选择：在
今年获得100元钱或者在明年获得100元钱， 你会怎么选择？为什么？
思考2：假设有两个选择：在今年获得100元 或者在明年获得105元，你又将怎么选择？这 又是为什么？
i 9% 1.3 1.295 10% 9% 1.331-1.295 i 9% 1.3 1.295 (10% 9%)
1.331-1.295
i=9.14%
练习 例：现在存入1000万元，要使6年后的本 利和达到1870.4万元，问i=？
F=P×（F/P,i,n） 1870.4=1000×（F/P,i,6）
第1期期末，第2期期初 （期：可以是年、月、季等）
3、单利制和复利制
计息制度
单利制
只对本金计 算利息，利 息不再生利 息。
复利制
对本金和前 期的利息计 息。 利息要再生 利息
（二）单笔现金流量的终值与现值的计算
1、单利制下的运算（单利：利息不再生利息） （1）单利终值
例1：将10000元存入银行，年利率为5%，求3年后 的单利终值。
2、本质 思考：
货币为什么会随时间而增值？或者说货 币的时间价值从何而来？
增值的条件： （1）时间 （2）运用和再运用（生产与再生产）
资金时间价值的魔力
200年前，本杰明·富兰克林就对资金时间价值有 着深刻认识。他曾给费城和波士顿各捐献了1000 英镑，两个城市将这笔钱年复一年地进行放贷收息 增值活动。
上式中的 1 1被 i称n为年金现值系数，简记为 （P/A,i,n),该值可i 通过查表（“年金现值系数 表”）求得。
2.1
资金时间价值观念
2.2
风险价值观念
2.1 资金时间价值观念
一、相关概念 （一）资金时间价值 1、含义 思考1：假设你现在有机会做这样的选择：在
今年获得100元钱或者在明年获得100元钱， 你会怎么选择？为什么？
思考2：假设有两个选择：在今年获得100元 或者在明年获得105元，你又将怎么选择？这 又是为什么？
i 9% 1.3 1.295 10% 9% 1.331-1.295 i 9% 1.3 1.295 (10% 9%)
1.331-1.295
i=9.14%
练习 例：现在存入1000万元，要使6年后的本 利和达到1870.4万元，问i=？
F=P×（F/P,i,n） 1870.4=1000×（F/P,i,6）
第1期期末，第2期期初 （期：可以是年、月、季等）
3、单利制和复利制
计息制度
单利制
只对本金计 算利息，利 息不再生利 息。
复利制
对本金和前 期的利息计 息。 利息要再生 利息
（二）单笔现金流量的终值与现值的计算
1、单利制下的运算（单利：利息不再生利息） （1）单利终值
例1：将10000元存入银行，年利率为5%，求3年后 的单利终值。
2、本质 思考：
货币为什么会随时间而增值？或者说货 币的时间价值从何而来？
增值的条件： （1）时间 （2）运用和再运用（生产与再生产）
资金时间价值的魔力
200年前，本杰明·富兰克林就对资金时间价值有 着深刻认识。他曾给费城和波士顿各捐献了1000 英镑，两个城市将这笔钱年复一年地进行放贷收息 增值活动。
上式中的 1 1被 i称n为年金现值系数，简记为 （P/A,i,n),该值可i 通过查表（“年金现值系数 表”）求得。
财务管理实务课件
04
05
筹资决策
筹资方式与选择
内部筹资 利用企业内部的资金，如留存收益。
混合筹资 结合内部和外部筹资方式。
外部筹资 向银行、债券市场等外部机构筹资。
筹资方式选择 根据企业规模、资金需求、风险承受 能力等因素选择合适的筹资方式。
资本结构决策
01 债务资本：企业通过借款等方式筹集的资金。 02 权的益资资金本。 ：企业通过发行股票等方式筹集
03
资本结构决策需要考虑的因素：风险、成 本、税收等。
04
资本结构决策的目标：实现企业价值最大化。
筹资成本分析
债务成本
企业借款所需要支付的利息等费用。
权益成本
企业发行股票所需要支付的发行费用等。
综合资本成本
企业筹资所需要支付的总成本。
筹资成本分析的意义
帮助企业选择合适的筹资方式，降低综合资 本成本。
资产分析
资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的财务报表，由资产、负债和所有 者权益三大要素构成。
资产分析主要关注流动资产、固定资产、 无形资产等各类资产的规模、结构和质量， 以评估企业的资产状况和经营能力。
负债分析
所有者权益分析
负债分析主要关注流动负债和长期负债的 规模、结构和期限，以评估企业的债务负 担和偿债能力。
对实际执行与预算之间的差异 进行分析，找出原因并采取措施。
调整与修正
根据实际情况对预算进行调整 和修正，以适应变化。
预算的调整与分析
定期分析
对一定期间的预算执行情况进行分析，总结 经验和教训。
绩效评估
将预算执行情况与绩效目标进行对比评估， 激励员工。
调整建议
根据分析结果提出预算调整建议，优化资源 配置。
05
筹资决策
筹资方式与选择
内部筹资 利用企业内部的资金，如留存收益。
混合筹资 结合内部和外部筹资方式。
外部筹资 向银行、债券市场等外部机构筹资。
筹资方式选择 根据企业规模、资金需求、风险承受 能力等因素选择合适的筹资方式。
资本结构决策
01 债务资本：企业通过借款等方式筹集的资金。 02 权的益资资金本。 ：企业通过发行股票等方式筹集
03
资本结构决策需要考虑的因素：风险、成 本、税收等。
04
资本结构决策的目标：实现企业价值最大化。
筹资成本分析
债务成本
企业借款所需要支付的利息等费用。
权益成本
企业发行股票所需要支付的发行费用等。
综合资本成本
企业筹资所需要支付的总成本。
筹资成本分析的意义
帮助企业选择合适的筹资方式，降低综合资 本成本。
资产分析
资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的财务报表，由资产、负债和所有 者权益三大要素构成。
资产分析主要关注流动资产、固定资产、 无形资产等各类资产的规模、结构和质量， 以评估企业的资产状况和经营能力。
负债分析
所有者权益分析
负债分析主要关注流动负债和长期负债的 规模、结构和期限，以评估企业的债务负 担和偿债能力。
对实际执行与预算之间的差异 进行分析，找出原因并采取措施。
调整与修正
根据实际情况对预算进行调整 和修正，以适应变化。
预算的调整与分析
定期分析
对一定期间的预算执行情况进行分析，总结 经验和教训。
绩效评估
将预算执行情况与绩效目标进行对比评估， 激励员工。
调整建议
根据分析结果提出预算调整建议，优化资源 配置。
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)
《财务管理》教学课件ppt(完整版)•财务管理概述•财务报表分析•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•收益分配管理01财务管理概述定义财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。
目标财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。
原则财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。
职能财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。
历史财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
发展随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。
例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。
02财务报表分析资产负债表分析资产负债表结构分析通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。
资产负债表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。
资产负债表比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。
利润表结构分析利润表趋势分析利润表比率分析通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。
通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。
030201利润表分析现金流量表分析现金流量表结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。
现金流量表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。
现金流量表比率分析通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的偿债能力和支付能力。
利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。
企业财务管理实务课件(PPT 54页)
28
部门费用预算台帐
费用部门 年度预算情况： 费用项目 年度预算额 追加预算额 实际支出情况
办公费
报销日期 报销内容 办公费
咨询费 咨询费
客户
产品
理道公司版权所有
25
预算四级监控体系设计
四级监控
财务部门 审核监控
内部审计部门 独立监控
高层审批监控， 预算委员会
预算执行机构 （各级责任中心）
理道公司版权所有
26
范例
预 算 执 行 审 批 权 限 分 配 示 例
种类
项目
对外投资
大型 固定 资产 零星 固定资产
短期投资 长期债券投资 长期股票投资 其他长期股权投资
理道公司12版权所有
标准值
成长指标体系
指标名称 销售增长率 净利润增长率 销量增长率 总资产增长率 账款增长率 库存增长率 资本保值增值率 应付账款增长率 ……
计算公式 （本期销售额-比较期销售额）/比较期销售额*100% （本期净利润-比较期净利润）/比较期净利润*100% （本期销量-比较期销量）/比较期销量*100% （年末总资产-年初总资产）/年初总资产*100% （本期余额-比较期余额）/比较期余额*100% （本期库存-比较期库存）/比较期库存*100%
基建 大修理 运输设备
计算机、空调、办公设备等
部门 经理
主管副总 经理
审批权限分级
总经理
董事长
董事会
股东 大会
融通资金
管 理 费 用
低值易耗品 人民币短期融资 人民币长期融资 业务招待费用 电话费 市内交通费用 国内差旅费用 境外差旅费用 其他管理发费用
理道公司版权所有
预算预警机制预计
部门费用预算台帐
费用部门 年度预算情况： 费用项目 年度预算额 追加预算额 实际支出情况
办公费
报销日期 报销内容 办公费
咨询费 咨询费
客户
产品
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25
预算四级监控体系设计
四级监控
财务部门 审核监控
内部审计部门 独立监控
高层审批监控， 预算委员会
预算执行机构 （各级责任中心）
理道公司版权所有
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范例
预 算 执 行 审 批 权 限 分 配 示 例
种类
项目
对外投资
大型 固定 资产 零星 固定资产
短期投资 长期债券投资 长期股票投资 其他长期股权投资
理道公司12版权所有
标准值
成长指标体系
指标名称 销售增长率 净利润增长率 销量增长率 总资产增长率 账款增长率 库存增长率 资本保值增值率 应付账款增长率 ……
计算公式 （本期销售额-比较期销售额）/比较期销售额*100% （本期净利润-比较期净利润）/比较期净利润*100% （本期销量-比较期销量）/比较期销量*100% （年末总资产-年初总资产）/年初总资产*100% （本期余额-比较期余额）/比较期余额*100% （本期库存-比较期库存）/比较期库存*100%
基建 大修理 运输设备
计算机、空调、办公设备等
部门 经理
主管副总 经理
审批权限分级
总经理
董事长
董事会
股东 大会
融通资金
管 理 费 用
低值易耗品 人民币短期融资 人民币长期融资 业务招待费用 电话费 市内交通费用 国内差旅费用 境外差旅费用 其他管理发费用
理道公司版权所有
预算预警机制预计
财务管理运作实务(ppt 40页)
• 判定哪些项目作为产值 比例的估计是有把握的， 哪些必来自依据其他信息 来预测产 生
损益表 资产负债表 现金流量表
13.06.2020
版权所有，不得复制
36
目录
• 财务管理概述 • 投资决策管理 • 筹资决策管理 • 财务分析 • 财务预算 • 税务计划
– 高收益高风险，低收益低风险；取决于决策者对风险 的态度
• 货币的时间价值原则
– 货币具有时间价值
• 净增效益原则
– 不要对沉没成本产生感情
• 资本市场效率原则
– 资本市场能够有效地反映公司决策信息，进而影响公 司股票价格。
13.06.2020
版权所有，不得复制
8
目录
• 财务管理概述 • 投资决策管理 • 筹资决策管理 • 财务分析 • 财务预算 • 税务计划
• 比较分析法
– 横向与纵向比较 – 实际与计划比较
• 因素分析法
– 差额分析、指标分解
• 比率分析
13.06.2020
版权所有，不得复制
26
六大财务比率
偿债能力比率
资产管理效率比率
• 流动比率＝流动资产/流动负债
• 应收账款周转率＝年赊销收入/应收账款
• 速动比率＝（流动资产－存货－ 待摊费用）/流 动资产
资本结构比率
• 资产负债率＝负债总额/资产总额
• 现金流量保障倍数＝
息税前收益＋租金付款＋折旧 • 负债-权益比率＝负债总额/股东权益总额
利息 租金 优先股利 债务付款• 权益倍数＝资产总额/股东权益总额
费用 ＋付款＋
1－T
＋ 1－T
获利能力比率
市场价值比率
• 毛利率＝毛利总额/销售收入
财务管理实务介绍课件
财务模型构建
财务模型构建的目的：帮助企业进行 财务分析、预测和决策
财务模型的类型：包括现金流量模型、 资产负债模型、利润模型等
财务模型的构建步骤：确定目标、收集 数据、建立模型、模型验证和模型应用
财务模型的应用：帮助企业进行财务 规划、风险评估、投资决策等
财务管理案例分析
4
成功案例分析
01
案例背景：某公司面临财务困境，
需要进行财务管理改革
02
解决方案：制定财务管理计划，优
化财务结构，提高资金使用效率
03
实施过程：实施财务管理计划，调
整财务政策，加强内部控制
04
结果：公司成功摆脱财务困境，实
现盈利和可持续，导致资金链断裂 失败原因：财务管理不规范，缺乏风险控制
失败后果：公司破产，员工失业，股东损失惨重
财务管理的内容包括财务计划、财务控制、财务决策、财务分析、财务监督 等。
财务管理的方法包括预算管理、成本管理、风险管理、投资管理、筹资管理 等。
财务管理的目标
01
提高企业 经济效益
02
降低企业 财务风险
03
优化企业 资本结构
04
提高企业 财务管理 水平
财务管理的原则
成本效益原
1 则：追求最 低成本和最 大效益
谢谢
风险收益原则：
2 在承担风险的 同时追求收益 最大化
流动性原则：
3 保持资金的流 动性，确保资 金链安全
稳健性原则：
4 在财务管理中 保持稳健，避 免过度冒险
财务管理实务
2
预算管理
1
预算编制：根据公司战略和目标，制 定合理的预算计划
2
预算执行：按照预算计划，执行各项 财务活动，确保预算的实施
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5
课程教学内容
项目一 财务管理基础 项目二 筹资管理 项目三 项目投资管理 项目四 流动资产管理 项目五 利润管理 项目六 财务预算
2018/11/23
项目一 财务管理基础
6
项目一 财务管理基础
任务1 认识财务管理
2018/11/23
项目一 财务管理基础
7
学习目标
技能要求： 能够初步分析和财务有关的经济现象； 能够分析不同的理财目标对公司经营的影响； 能够根据外部理财环境的变化来判断对财务管理 的影响。 知识要求： 理解财务管理的内涵； 掌握财务管理的各类目标的含义以及优缺点； 掌握和理解法律环境、金融环境和经济环境对财 务管理的影响。
2018/11/23 项目一 财务管理基础 9
王月自主创业的财务管理问题
筹资决策 （资金需要量， 筹资结构等）
预测收入和成本 （全面预算）
商业计划书 （项目可行性分析）
收益分配
日常资金管理
2018/11/23
项目一 财务管理基础
10
一、财务的涵义
筹资活动
购买
投资活动
生产 材料， 固定资产 人力资源等
董事会 总裁(首席执行官)
副总裁 (生产)
副总裁 (财务)
副总裁 (营销)
从一张 组织结构 图可以看 出二者的 区别。
财务经理
资本预算/现金管理 信用管理/股利支付 财务分析/税收分析 财务规划与投资者关系
2018/11/23
会计经理
成本核算/成本管理 账务处理/报表 内部控制/编制预算 组织预测
项目一 财务管理基础 4
一定要注重资金 周转的作用哦！
2018/11/23
项目一 财务管理基础
14
4.分配(distribution)
对象：净利润 注意：分配顺 序，规模，方式， 协调关系。
上述四方面， 相互联系，相 互制约，是理 财的基本内容。
2018/11/23
项目一 财务管理基础
15
（二）财务关系 P5
1.企业与投资者、受资者——所有权，经营权 2.企业与债权人、债务人——债权债务 3.企业与往来单位——合同义务 4.企业与国家——法人义务与国家权力 5.企业内部各部门——内部结算与利益分配 6.企业与职工——劳动合同
2018/11/23 项目一 财务管理基础 8
引例：王月自主创业的财务管理问题
王月是刚刚毕业的体育专业大学生，她决定自主创业，准备 在茶山高教园区开设一家健身俱乐部，主营业务为瑜伽，兼营 咖啡店。王月计划先搞单体式俱乐部，在未来5～8年实现连锁 式俱乐部。 王月请到了学财务管理的好朋友帮助她梳理相关的财务管理 问题，总结出最需要解决的管理事项如下： (1)俱乐部开业时需花多少钱？ (2)钱从哪儿来？开办俱乐部必须得有本金投入，这部分钱 从何而来？若本金不足以满足全部投资所需，又该如何筹措？ (3)俱乐部该如何经营？她需要做出周全的商业计划书，从 而对俱乐部的经营策略、收入来源及成本控制等进行全面的经 营规划。 (4)俱乐部未来发展规划与预期收益分配该如何协调？她还 需要考虑未来收益的合理规划及分配问题。
2018/11/23 项目一 财务管理基础 18
案例讨论2:英镑贬值风险
1967年，面对英镑贬值的风险，英美一些著名公 司是如何采取对策的呢？如果他们都把英镑换成美 元就能降低风险，减少股东的损失，这符合股东财 富最大化这一目标的要求；但如果他们继续持有英 镑，就能帮助英格兰银行适当阻止英镑贬值，但要 承担较大的外汇风险，这又和财富最大化目标相矛 盾。 请你猜猜，这些大公司最后是如何抉择的呢？ 最后，他们选择了后者，因为他们需要与英格兰 银行保持良好的长期合作关系，而不能只顾眼前利 益。
财务管理实务
Financial Management Practice
主讲：财会系 蔡伟新
2018/11/23
项目一 财务管理基础
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考核方式
平时：15% 项目实训：25%
教考分离 可以根据出勤、课堂发言、课后作业等情况进行综 合评定。 以上交的项目实训报告作为成绩的评定依据。
期末闭卷考核：60%
1984年，在东京国际马拉松邀请赛中，名不见经传的 日本选手山田本一出人意外地夺得了世界冠军。 他退役后在自传中说：起初，我把我的目标定在40多 公里外的终点线上，结果跑到十几公里时就疲惫不堪了， 被前面那段遥远的路程给吓倒了。后来，我把赛程中的 银行、大树、红房子等标志看成我的小目标。比赛开始 后，我就以百米速度奋力地向第一个目标冲去，等到达 第一个目标后，我又以同样的速度向第二个目标冲去。 40多公里的赛程，就被我分解成这么十几个小目标轻松 地跑完了。你可以从财务目标的角度谈谈对该故事的看 法吗? 财务目标要善于分解成一个个小目标才有助于完成。
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2018/11/23 项目一 财务管理基础 2
1.主办会计岗位和财务 经理岗位工作内容有何不 同？ 23 项目一 财务管理基础 3
财务管理和会计的区别
2018/11/23
项目一 财务管理基础
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（三）理财特征
1.财务管理定义 P3 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财 务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、 处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
2.特点 价值管理，综合性管理
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项目一 财务管理基础
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案例讨论1: 马拉松冠军的诀窍
2.投资(investment)
注意： • 规模
诸葛亮
提出了投资组合的主张
• 结构
目标：收 益↗而且风 险↘
2018/11/23
项目一 财务管理基础
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３.资金营运(Capital Management)
（1）资金流出量：购料、商品、付工资、 营业费等 （2）资金流入量：销售收回 （3）资金净流量：流入量 – 流出量 注意：效率
财务经理需要回答两个基本问题
一是如何在商品市场上进行实物资产投资，为 公司未来创造价值？ 二是如何在金融市场上筹措投资所需的资本， 为投资者创造价值？
CFO（Chief Financial Officer）的战略视 野和沟通能力被视为CFO的重要技能，甚至超过 财务专业技能。
2018/11/23
项目一 财务管理基础
企业外部 企业内部
退出 企业
货币资金
商品
上交税金售
货币资金
投入再生产
2018/11/23
项目一 财务管理基础
收益分配
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（一）财务活动 P3
1.筹资（finance) 筹资规模？ 资本结构？ 筹资方式，渠道？ 目标：成本↘而且风险↘
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