财务管理及监管制度

财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司的财务管理，规范财务会计行为，完善核算监督体制，根据《会计法》、《金融企业会计制度》、《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》和公司章程，制定本制度。

第二条新乡中财投资担保有限公司（以下简称“公司”）的财务管理实行独立核算的管理体制，编制财务计划和财务报告，客观反映财务状况和经营成果。

第三条财务管理的基本任务

(一)以效益为中心，提高盈利能力。坚持效益性、安全性、流动性的经营原则。合理配置，充分利用各种经济资源努力增收节支，保障公司的资产保值增值。

(二)规范财务行为，强化经营约束。不断健全内控制度，完善各项财务操作规程，堵塞管理漏洞，保证公司严格贯彻执行各项财经法规和财务管理制度，促进经营管理合法、规范、优化。

(三)如实反映经营状况，监督各项财务活动。准确提供财务决策信息，督促公司按照既定经营方针，实现经营目标。

(四)建立科学管理的经济效益考核机制。

第二章所有者权益和负债

第四条所有者权益是指所有者享有企业资产中享有的经

济利益。公司的所有者权益，主要包括公司的实收资本（或股本）、资本公积金、盈余公积金和未分配利润以及按照规定计提的一般准备等。

(一)实收资本是指公司股东按照章程规定，实际投入公司的资本。

(二)资本公积金主要包括：

1、资本（或股本）溢价，是指公司股东投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分。

2、资本公积。接受非现金资产捐赠准备，是指因接受非现金资产捐赠而增加的。

3、股权投资准备，是指对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积，企业按其持股比例计算增加的资本公积。

4、其他资本公积，是指以上各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积各准备项目转入的金额，债权人豁免的债权等。

5、资本公积各准备项目不能转增资本（或股本）。

(三)盈余公积分分别包括以下内容：

1、法定盈余公积，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。

2、任意盈余公积，指公司经股东大会批准，按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。

3、法定公益金、是指按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金。

第五条公司的实收资本（或股本）贯彻资本保全的原则，不得任意增加或减少。如需调整，将按照公司章程的有关规定履行相关手续。

第六条负债，是指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。公司的负债主要包括各种应付和暂收款项以及其他负债。

第七条公司根据业务发展状况和财务状况，适时合理地调整改善负债结构，努力降低筹资成本。

第八条公司取得的所有有息负债应按期计提应付利息。

第三章资产

第九条资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。主要包括现金、银行存款、投资、固定资产、无形资产和其他资产等。

第十条现金资产包括库存现金、银行存款及其他形式的现金资产。

第十一条库存现金的管理

(一)现金日常收付，要认真办理，日清月结，保证现金核算的真实、准确，做到账账、账实相符。

(二)建立健全现金的内部控制制度，保证现金资产的安全。

现金的调运，出纳员到银行提取现金，必须要有两人前往办理，提款数额较多时，要派专车，保安同行。

(三)库存现金，在保证支付便利的前提下，实行2000元限额管理，超额部分必须当日送存银行，应以尽可能降低现金库存，杜绝现金在库过夜和坐支现金现象。

(四)现金支付范围主要包括：职工工资，各种津贴、奖金、差旅费、结算起点以下的零星开支等。

(五)资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权拒绝办理。

第十二条银行存款的管理

(一)银行存款账户的开立，必须符合国家关于开立银行存款账户的规定。公司只能在董事会指定的本地专业银行开立基本存款账户，办理日常转账结算和现金收付。如因业务需要，增加一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户时，需经分管领导批准。

(二)存款账户只能供本公司担保业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位和个人代收代付，转账套现。银行存款账户必须保密，非因业务需要不准外泄。

(三)银行存款账户预留印鉴的管理，即财务专用章由会计保管，个人章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字盖章的经济业务，必须履行签字或盖章手续。

(四)公司在担保业务活动中所发生的一切货币收支业务，必须经过银行存款账户进行结算。对办理电汇、汇票转账支付等付出款项时，一律凭付款审批单办理。付款审批单应付付款凭证记账备查。

(五)做好银行存款明细账的登记管理工作，出纳员对银行业务发生的每一笔业务要及时记账，按月编制“银行存款余额调节表”。月末“银行存款日记账”要与“银行存款”总账科目的余额进行核对，保证账账相符。财务负责人每月至少要对银行存款帐进行1-2次突击性检查。

第十三条应收、应付账款管理

(一)应收、应付账款是指公司因办理担保业务而形成的相关债权与债务。

1、应收、应付账款核算必须根据经核对的担保合同及汇款凭证（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收账款或单位进行明细核算。

2、财务部在每月末前对上月帐中的应收账款进行清理核对，并对应收账款账龄进行分析，对超期应收款要下发“超期应收款催收通知”，提出催收建议，理出催收清单交主管领导。

3、负责收款的部门在接到“超前应收款催收通知”后，要在较短时间内制定收款时限及措施并上交分管领导。限期开展收款工作，并将有关工作内容填入催收单，形成文字记载，妥善地存入客户资信档案。