第07章中央银行的其他业务

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经理国库业务
➢国库制度 ➢国库的职责和权限
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➢国库制度
1. 国库的涵义
对国库的理解：从字面上看，国库是国家储 藏财富的仓库。但实质上，国库是负责办理 国家财政预算收支的部门，担负着国家预算 资金的收纳和库款的支拨、代理政府债券的 发行与兑付、反映国家预算执行情况等重任。
国库是国家全部预算执行工作的重要组成部 分和预算执行的基础。
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（一）货币统计
1. 货币供应量统计和基础货币统计
我国于1994年10月份正式公布货币供应量 统计。目前分为三个层次：
✓ M0＝流通中现金 ✓ M1＝M0 + 活期存款 ✓ M2＝M1 + 定期存款 + 储蓄存款 + 其他存款
我国的基础货币由金融机构库存现金、流 通中货币、金融机构特种存款、金融机构 缴存准备金和邮政储蓄转存款构成。
负债也即计入广义货币的金融机构。 ✓ 其他金融机构：即负债不计入广义货币中的金融机构。 金融机构的新分类口径
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（一）货币统计
2. 货币概览和银行概览（续）
货币概览：将汇总的货币当局资产负债表与汇总的存 款货币机构的资产负债表合并。
银行（存款性公司）概览：将货币概览与汇总的特定 存款机构的资产负债表合并。
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中央银行的调查统计业务
➢金融统计的涵义和对象 ➢金融统计的基本原则 ➢金融统计的业务程序 ➢金融统计的主要内容 ➢中央银行的经济统计调查
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➢中央银行的经济统计调查
为了及时、准确地反映国民经济发展态势， 为制定货币政策、宏观经济调控提供更加 综合、全面的信息依据，人民银行逐步建 立了如下的经济调查统计制度：
3. 金融活动通常由融资主体、融资形式、金融中 介机构、金融市场、金融工具等要素所构成， 而这也确定了金融统计对象的具体内容。
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中央银行的调查统计业务
➢金融统计的涵义和对象 ➢金融统计的基本原则 ➢金融统计的业务程序 ➢金融统计的主要内容 ➢中央银行的经济统计调查
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➢金融统计的基本原则
1. 客观性原则 2. 科学性原则 3. 统一性原则 4. 及时性原则 5. 保密性原则
金融概览：将银行概览与汇总的其他金融机构资产负 债表合并（目前我国尚未编制）。
2006年以后的央行统计报表发生了变化。
✓ 央行就Ms统计口径修订征求意见（20031218） ✓ 2005年、2006年和2007年的统计报表结构 ✓ 我国货币概览（2005）和银行概览（2005） ✓ 我国存款性公司概览（2006）和其他存款性公司资产负债表
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➢金融统计的主要内容
（一）货币统计 （二）信贷收支统计 （三）金融市场统计 （四）国际收支统计 （五）资金流量统计
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（一）货币统计
我国货币统计采取两种并行的方式：
单独编制货币供应量统计表和基础货币统 计表等；
根据IMF的《货币与金融统计手册》的相关 要求并结合我国实际情况，编制货币概览 和银行概览。
具有核算管理、预测分析和参与决策的 特点。
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中央银行的会计业务
➢央行会计的对象与特点 ➢央行会计的任务和职能 ➢央行的会计报表
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➢央行会计的任务与职能
1. 中央银行会计的任务
央行会计工作是其行使中央银行职能的重 要工具和手段，既具有核算作用，又有管 理职能。
央行会计的任务具体表现为：
✓ 正确组织会计核算 ✓ 加强服务与监督 ✓ 加强财务管理 ✓ 加强会计检查与分析 ✓ 会计风险防范
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➢金融统计的涵义和对象
1. 金融统计的涵义：按照规定的统计制度、根据 统计的一般原理、运用科学的统计方法，对金 融活动的数量信息进行收集、整理、分析，从 而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过 程。
2. 金融统计的对象：以货币和资金运动为核心的 金融活动，包括货币资金的融通和和各种金融 行为。
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➢央行会计的任务与职能
2. 中央银行会计的职能
央行会计职能是指会计工作在其行使职 能、加强金融管理活动中所发挥的功能 和作用。
央行会计的职能主要包括四个方面：
✓ 反映职能 ✓ 监督职能 ✓ 管理职能 ✓ 分析职能
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中央银行的会计业务
➢央行会计的对象与特点 ➢央行会计的任务和职能 ➢央行的会计报表
3. 我国国库制度的确立与发展（续）
央行经理国库的重要意义，主要体现在 两个方面：
✓ 提高国库管理效率 ✓ 便利宏观经济政策制定和实施
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经理国库业务
➢国库制度 ➢国库的职责和权限
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➢国库的职责与权限
1. 国库职责（P154-155） 2. 国库权限（P155）
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中央银行的会计业务
➢央行会计的对象与特点 ➢央行会计的任务和职能 ➢央行的会计报表
第七章 中央银行的其他业务
中央财经大学金融学院（
金融学04-2班
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2007-2008）
本章主要内容
经理国库业务 中央银行的会计业务 中央银行的调查统计业务
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经理国库业务
国库是国家金库的简称，经理国库业 务是央行作为政府的银行的最直接表 现。
经理国库业务的重要意义在于沟通财 政和金融的联系，促进财政政策和货 币政策的协调配合。
2. 信贷收支统计报表以信贷资金收支余额表 的表式编制，由资金来源和资金运用两部 分组成。目前，我国信贷收支统计表类分 为金融机构本外币信贷收支表、金融机构 人民币信贷收支表、金融机构外汇信贷收 支表等。
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（二）信贷收支统计
3. 根据金融机构的类别，我国的信贷收 支统计还类分为中央银行信贷收支统 计和存款性金融机构信贷收支统计。
4. 金融机构本外币信贷收支表与金融概 览的差异
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（三）金融市场统计
1. 一般以金融市场类型划分统计范围，重点 反映各金融市场中的交易主体、交易对象、 交易工具、交易方式、交易价格以及交易 规模的情况。目前我国金融市场统计包括：
货币市场统计（银行间债券、同业拆借、CDs、 票据市场等）
资本市场统计（股票市场统计和债券市场统计） 外汇市场统计（外汇交易统计表*和汇率报表）
经理国库事务，从此结束了实物库制的历史。 ✓ 新中国成立后，国库管理体制经历了集中统一
金库制、分级管理金库制、四级金库制等不同 阶段。各级金库主任由同级人行行长担任。 ✓ 1985.7.27，明确了我国的国库委托制及央行 对国家金库的经理职责。1995年首次以立法 形式明确了人行“经理国库的职责”。
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➢央行的会计报表
1. 央行会计报表的作用
综合反映了央行的业务活动。 对央行制定货币政策、加强金融宏观调
控具有积极意义。 为检查和考核金融机构各项业务活动提
供重要的数据资料。 反映了央行业务和财务现状，有助于决
策者对未来进行预测与决策。
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➢央行的会计报表
2. 央行会计报表的编制要求及种类
（2006）
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（一）货币统计
3.我国货币概览和银行概览的编制框架结构
汇总的货币当局资产 负债表
汇总的存款货币机构 资产负债表
汇总的特定存款机构 资产负债表
货币概览
银行概览
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（二）信贷收支统计
1. 信贷收支统计是对金融机构以信用方式集 中和调剂的资金进行数量描述与分析的专 门统计，综合反映金融机构的全部资产和 负债状况。
央行所进行的金融、经济统计，是国家宏观 经济管理的重要工具，是央行制定货币政策 的重要依据和及时反馈货币政策效果的重要 途经。
包括金融统计和经济调查统计，而前者处于 核心位置，是央行调查统计的最主要内容。
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中央银行的调查统计业务
➢金融统计的涵义和对象 ➢金融统计的基本原则 ➢金融统计的业务程序 ➢金融统计的主要内容 ➢中央银行的经济统计调查
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（四）国际收支统计
1. 国际收支统计反映了居民与非居民之间发生的 各项经济交易，包括货物与服务交易、各种转 移以及金融交易等。
2. 国际收支平衡表从流量的角度记录居民与非居 民之间的交易情况，包括经常账户、资本账户 和金融账户、储备资产账户以及误差与遗漏。
3. 国际投资头寸表从存量角度记录居民与非居民 之间发生的金融资产与负债状况，并以期初存 量、本期交易、其他变化、期末存量等统计指 标反映金融资产的变动。
条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理
督。
——多数国家采用
美国和英国都实行委托国库制度。其央行的职 能范围都包括三个方面：代理财政收支；代理 发行政府证券；国际储备的管理及交易。
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➢国库制度
3. 我国国库制度的确立与发展
经历了由实物库制到委托国库制的变迁。 ✓ 1908年以前实行实物库制。 ✓ 1908年，清政府授权国家银行“大清银行”
工业景气调查统计制度(企业家和银行家调查) 城乡居民储蓄问卷调查统计制度(城镇储户收入
与物价扩散指数表) 物价统计调查制度(企业商品价格指数)
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每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.12.320.12.3Thurs day, December 03, 2020
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天生我材必有用，千金散尽还复来。02:45:5902:45:5902:4512/3/2020 2:45:59 AM
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➢央行会计的对象与特点
1. 中央银行的会计对象
中央银行的会计对象是央行行使职能、 办理各项业务、进行金融宏观调控等活 动所引起的资金变化与运动的过程和结 果。
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➢央行会计的对象与特点
2. 中央银行会计的特点
是对央行行使职能和自身业务活动的会 计核算、会计分析和会计检查。
从核算内容、核算方法到会计科目、会 计报表乃至会计凭证的设置，均不同于 金融企业会计，体现着金融宏观管理的 职能特征。
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.12.302:45:5902:45Dec -203-D ec-20
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（五）资金流量统计
1. 资金流量统计是从收入和分配社会资金 运动的角度描绘国民经济各类交易活动， 各部门资金来源和运用以及各部门间资 金流量、流向变动的一种统计核算方法， 是国民经济核算体系的重要组成部分。
2. 资金流量核算包括两个层次：
反映与实物经济相对应的资金活动，通常称为 资金流量核算（实物部分），由国家统计局负 责编制。
国库概念的演进及其与货币金融制度发展的 关系
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➢国库制度
2. 两种基本的国库制度
独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算
的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保
管、出纳工作。
——少数国家采用
委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财
政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中
央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规
反映与金融交易相对应的资金活动，通常称为 资金流量核算（金融交易部分），由人民银行 负责编制。
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（五）资金流量统计
3. 我国的资金流量核算将国民经济所 有机构分为五类：住户部门、非金 融企业部门、政府部门、金融部门、 国外部门。
4. 通过资金流量表的部门划分可以清 晰地发现各部门之间的资金流动关 系。
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➢国库制度
3. 我国国库制度的确立与发展（续）
人民银行通过经理国库，保证了国家预 算执行的顺利进行，对国库资金的及时 收付、准确核算及安全维护发挥了重要 作用。这具体体现在国库的制度建设、 国库管理体制建设、经理国库的信息化 建设、国库的监督管理职能、国债发行 与兑付管理等方面。
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➢国库制度
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中央银行的调查统计业务
➢金融统计的涵义和对象 ➢金融统计的基本原则ห้องสมุดไป่ตู้➢金融统计的业务程序 ➢金融统计的主要内容 ➢中央银行的经济统计调查
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➢金融统计的业务程序
1. 统计设计 2. 统计调查 3. 统计整理 4. 统计分析
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中央银行的调查统计业务
➢金融统计的涵义和对象 ➢金融统计的基本原则 ➢金融统计的业务程序 ➢金融统计的主要内容 ➢中央银行的经济统计调查
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（一）货币统计
2. 货币概览和银行概览
我国自2002年开始编制货币概览和银行概览，但 尚未编制金融概览。
编制的前提是要明确金融性公司（金融机构）的 分类。我国的金融机构分为4个层次：
✓ 货币当局：即中国人民银行。 ✓ 存款货币银行：即以活期存款为主要资金来源的金融机
构。 ✓ 特定存款机构：即不以活期存款为主要资金来源，但其
中央银行会计报表的编制要求：
✓ 数字必须真实、正确。 ✓ 内容必须完整。 ✓ 编报必须及时。
人民银行使用的会计报表主要有日计 表、月计表、年终决算报表等。
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中央银行的调查统计业务
是央行获取经济金融信息的基本渠道，在央 行行使职能和开展业务时不可或缺的信息支 撑，也是国民经济统计核算体系的重要组成 部分。