财政学第4章习题

财政学第4章习题

第四章税收原理

一、单选题

1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：

A、增值税

B、公司所得税

C、消费税

D、营业税

1、下列税种中，不产生超额负担的是：

A、统一的所得税

B、统一的商品税

C、人头税

D、有差别的商品税

2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：

A、对资本收入课税

B、对消费品课税

C、对劳动收入课税

D、对财产课税

3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：

A、统一的商品税

B、统一的所得税

C、有差别的所得税

D、人头税

4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：

A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收

B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税

C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税

D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失

5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：

A、对商品征税采用反弹性法则

B、大力推引人头税

C、尽可能采用低税率

D、尽可能采用相对中性的税收

6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（）原则

A、平等竞争

B、谁受益谁负担

C、充分且有弹性

D、便利

二、不定项选择题

1、社会一般不选择总额税的原因有：

A、总额税不符合公平原则

B、总额税不符合效率原则

C、总额税无法纠正市场缺陷

D、现实的市场经济总是有缺陷的

2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：

A、尽可能采用中性税收

B、尽可能对需求弹性大的商品征税

C、尽可能避免高税率

D、尽可能对需求弹性小的商品征税

3、影响税负转嫁与归缩的因素有：

A、供求弹性

B、买方纳税还是卖方纳税

C、课税对象

D、课税范围

E、计税单位

4、（ )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。

A、需求完全无弹性

B、需求完全有弹性

C、需求富有弹性

D、需求缺乏弹性

4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：

A、个人的收入水平

B、法律上承担的税负

C、别人转嫁给他的税负

D、他转嫁给别人的税负

5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有（）

A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。

B、加速折旧使得企业现在多交税，将来少交税，总体是少交了税。

C、加速折旧可以促进企业投资

D、类似于企业获得一笔无息贷款

6、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：

A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担

B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负

C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担

D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负

三、判断题

1.在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为

主。（）

2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（）

3.所得税和消费税都属于直接税。（）

4.必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。（）

5.在我国消费税属于商品税。（）

6.税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。（）

7.累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。（）

8.为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高

的税率。（）

9.由于所得税不会直接改变商品的相对价格，因此所得税是中性税收。（）

10.总额税是中性税收。（）

11.税收超额负担是因税收的收入效应而产生的。（）

12.只产生收入效应不产生替代效应的税被称为总额税。（）

13.当社会追求公平目标时，偏离税收的效率准则也是合理的。（）

14.不允许亏损弥补或非完全亏损弥补的所得税不利于风险投资。（）

15.直接税易转嫁而间接税不易转嫁。（）

16.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。（）

17.在完全竞争市场上，从量税与从价税的税负转嫁规律相同。（）

四、计算题

1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝

2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，计算在竞争市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。

五、分析题

1、如何理解税收的中性与校正性？现实经济中如何贯彻？

2、什么是税收超额负担？怎样设计税制有助于减少税收的超额负担？

3、一次总统大选中，时值石油危机，为了鼓励人们节约使用能源，一位候选人

建议通过征税来提高石油的价格，同时为了不增加公众的负担，通过减少所得

税的方法将所征的税返还给消费者，这个方案受到了许多评论员的嘲笑，他们

认为先征税后返还没有什么意义。你认为这个方案能够达到预想的目的吗？为

什么？（作图分析）

4、为促进国民健康，我国政府拟出台一项政策，要求雇主缴纳相当于雇员薪金的8%的税收，用于支持为雇员购买医疗保险，请分析对于该政策出台对于我国工资水平和就业的影响（作图分析），该政策是否一定有利于雇员？

5、某年在纽约，对宾馆住房课征21.25%的税收，地方政治家提出这对于纽约

而言是有利的，因为受害者是外地人，你是否同意这种看法，为什么？