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企业契约理论讨论

一、企业社会责任的契约模型

（一）企业契约的缔约主体类型与企业社会责任的形成

经典企业理论的文献大都从企业的经济性质来研究企业。罗纳德•科斯（RonaldCoase）的《企业的性质》一文更是奠定了现代企业理论的基础。在科斯之后，许多经济学家沿用他的交易费用概念，丰富和发展了现代企业理论分析方法，其中以张五常（Cheung）、威廉姆森（Williamson）、阿尔钦（Alchian）、德姆塞茨（Demsets）等人最有影响力[1]。企业理论经典文献的基本结论是：企业是一组契约的组合，组成企业契约的缔约主体包括与企业相关的各种直接和间接要素所有者。认识企业契约的要素主体，界定各要素主体投入要素的种类、要素投入的多少及与企业契约关系的程度与范围就成为认识企业契约及其对外承担责任的关键。社会经济和企业理论的发展为我们认识企业契约的要素主体演进提供了清晰的视角，企业契约的关键要素随着社会经济的发展发生着深刻的变化，也深刻影响着企业责任的承担范围。

1.自然经济时代与原始企业的责任安排。社会经济发展的早期，由于生产技术和生产管理组织形式落后，社会生产活动处于一种最原始的手工劳动方式，劳动对象和劳动手段基本处于对原始自然资源的初级利用。没有出现社会化大生产和工业技术进步，企业生产过程对财务资本、人力资本与组织资本的要求不高。简单的企业组织形式是作坊式的小规模生产，财务资本要求少，对技术特征突出的人力资本

要求不高，因此企业中财务资本与其他资本等要素的稀缺程度都不高。此时契约的签订模式是谁发起了简单的作坊式生产，谁就成为该企业的所有者，因而企业的产权是一种自发的产权安排[2]。此时现代意义上的各种生产要素及产权主体还不存在，与企业契约产权相应的责任安排就是企业主的经济利益最大化，没有真正意义上的社会责任出现。

2.工业经济时代企业的经济责任安排。社会生产进入工业化时代，由于工业革命的发展，企业需要投入大量的厂房、设备、机器等财务资本进行社会化大生产，为了筹集大规模的财务资本支撑企业的发展，股份制的企业组织模式应运而生。此时财务资本变得稀缺，在企业契约的签订中具有谈判优势。由于财务资本一旦投入企业变成固定资产等物质资本就具有专用性，有被套牢的风险，因而财务资本享有企业的剩余索取权。这时，企业契约的组织模式主要是财务资本所有者之间签订的契约。企业的责任表现为对财务资本所有者承担尽可能多的经济责任。工人和员工虽然是企业中的主要生产要素，参与了企业契约的签订，但由于人工主要处于流水线生产的状态，技术含量低，具有较低的稀缺性与资源禀赋，因而在企业契约中处于从属地位，只能获取固定的工资收入。企业对员工的责任主要是支付工资。此时，国家对企业的正常生产经营提供宏观政策保障，企业之间产生的竞争使得消费者等顾客群体成为企业存在和发展的基础，政府、顾客等主体与企业的存在和进一步发展变得息息相关，因而政府、顾客等要素成为企业的间接缔约主体，他们对企业投入了资源。企业对政府和顾

客应该承担一定范围的责任。

3.知识经济时代与企业对员工的责任。知识经济最主要的特点是社会生产方式、劳动力和劳动对象以及他们之间的具体作用方式发生了深刻的变化。主要的表现形式是智力劳动成为占主导地位并能产生最大价值的生产要素。智力资本要素所有者都是某一领域的独特专门人才，其知识和技能具有较强的稀缺性和专用性。因而，拥有智力资本的员工可能成为企业契约中的主导者。目前许多高科技企业的契约模式表现为财务资本与员工人力资本之间的直接契约关系。即使不是稀缺和专用性的高级人才，由于社会的发展和人权意识的提高，整个员工群体在企业契约中的地位得到了前所未有的重视和强化，因此要求企业对员工承担社会责任的呼声日益高涨。此时，企业除了承担对政府、对顾客的责任外，企业对员工的责任被扩大和深化，企业不仅要对员工支付合理的工资，对员工工作环境、员工培训、员工发展和其他权益方面的责任也被劳工组织提出并要求企业承担。

4.可持续发展经济与企业的全面社会责任。在可持续发展的经济系统下，整个社会体系在经济、生态和社会各方面实现了“自然—经济—社会”复合系统的持续、稳定、健康发展。在可持续发展的大视野下，企业不仅是一个经济主体，而且是存在于自然和社会环境中的复合主体，必须借助各种条件才能发展（李海舰，原磊，2005）[3]。企业的要素投入包括影响企业和被企业生产经营影响的各种隐性、显性和潜在的要素资源。企业的生产要素不仅包括传统的财务资本、人力资本等显性生产要素，还包括政策法律、知识与技术、顾客资源等

隐性要素，以及社区环境、自然环境、人以外的其他生命物种与人类后代等潜在的要素[4]。企业是社会契约和自然契约的复合体，是与自然环境互动作用最为频繁且关系最为密切的社会组织，它承担了维持自然契约稳定性的义务，而这种义务是企业在实践中追求利润的重要约束机制[5]。企业是一个在广义社会资源中存在的综合性社会契约，这时，企业相关的各要素对企业都具有一定程度和范围内的权利要求，因而，企业应该对广义的要素承担全面的社会责任。

（二）企业社会责任的契约模型从企业的契约性质出发，企业是各种要素之间签订的一组契约联结，是一组要素资本在可持续发展的目标框架下缔结成的一组综合性社会契约。要素所有者对企业投入要素，自然享有对企业的要求权，这些要求权在企业的角度看就成为企业对各要素承担的责任，而且企业承担这些责任并不是由于企业的开明与慷慨，而是内生于企业契约联接本质的契约法理上。因而，企业的社会责任是企业内生的契约责任，由于企业契约属性而衍生的对社会要素投入承担社会责任内容、范围和具体义务界定的责任框架，可以称之为企业社会责任契约。企业的要素使用权交易契约与企业社会责任契约共同构成企业契约的联结。在可持续发展的目标框架下，企业的要素范围、企业契约的内容与形式、企业社会责任契约的内容和特征等得到了进一步的扩展与深化。企业契约要素包括：货币资本、员工人力资本、社会资本、自然环境的生态资本等。货币资本是传统意义上的资本形态，如企业股本、债权人投入资本等。人力资本包括人的体力、智力、技术、情感等要素。社会资本包括政府提供的法律