最新中小学内部控制评价与监督制度三篇

内部控制评价和监督制度为了自我完善内控体系，及时发现学校内部控制缺陷，提出和实施改进方案。根据国家有关法律法规9结合学校的实际悄况，制定本制度。

1、内部控制评价和监督的原则:

（一）全面性原则。评价丄作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖学校各种业务和事项。

（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位. 重大业务事项和高风险领域。

（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示教学管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

（四）以风险为导向的原则。评价工作应当以风险为导向，根据风险发生的可能性和对学校内部控制U标的影响程度确定需要评价的®点业务单元、重要业务领域和重要流程环节。

（五）及时性原则。评价工作应按照规定的时间进行,当教学管理环境发生《大变化时，应及时进行重新评价。

2、内部控制评价和监督的内容

内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

3、职责与权限

内控审计人员应具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道徳素养。

学校行政负责内部控制体系的建立健全，以及对校园内部控制的审计，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评估请况，审议内部控制评价报告及其他相关事宜的等。

各部门负责组织本部门的内控自査、测试和评价丄作，对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改。配合审计部门及外部审计师开展学校层面的内控评价工作。

4、内部控制评价报告

（一）审il•部门按照评价指引及本制度的要求制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷并汇总评价结果，在此基础上编报评价报告初

稿。

（二）审计部门对评价报告初稿进行复核，并经审计部门负责人复核后形成内部控制评价报告，上报学校学校行政审阅。

（三）学校学校行政召开会议，审议内部控制评价报告，形成学校行政决议。

（四）学校行政在年度报告披露的同时，按规定披露年度内部控制评价报告。

为贯彻中央全面推进依法治国的方针，按照《XX关于全面推行行政事业单位内部控制做好基础性评价工作的通知》的要求，为尽快建立符合规范要求和我校自身特点，权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制制度，加快推进管理学校内部控制制度的建设实施，经研究决定成立学校内部控制制度领导小组、内部控制工作小组、内部控制评价与监督小组，其中各小组组成人员名单如下：

内部控制制度领导小组:

组长：XX

副组长：XX

成员：XX XX X

内部控制领导小组全面负责学校内部控制建设、实施和评价工作，内部控制坚持问题导向和共同治理原则，充分发挥内部控制和监督的相互作用，形成监管合力，优化监督效果，确保内部控制覆盖学校经济业务活动的全范贯穿学校内部权力运行的决策、执行和监督的全过程。

内部控制工作小组:

组员：XXXX

内控工作小组责任重大,工作贯穿学校内控工作的方方面面，从学校的预算、支出、项U建设、合同管理、资产管理到内控的风险管理，都需统筹把握，合理、高效运行。

内部控制评价与监督小组:

组长：XX

组员：XX XX

为保障学校各项收支在阳光下运行，办好人民满意的教育，使学校各项工作经得起社会、群众的考验，内控评价与监督小组要定期、定量、定性对学校各项工作监督与评价。

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2019年4月

第一章

第一条

为规范XXXX学校内部控制评价与监督，促进学校内部控制不断完善并有效实施，按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等有关规章制度，结合学校实际情况9制定本办法。

第二条

本办法所称内部控制评价，是指学校对内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。

第三条

内控评价工作山内部控制监督评价工作组负责组织。学校认为必要时，可以委托具备资质的第三方中介机构实施内部控制初步评价。

第四条

内部控制评价应遵循以下原则:

（一）全面性。评价应当关注内部控制的建立是否覆盖学校及所属单位所有的经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务。

（二）重要性。评价应当以风险为导向，突出重点，关注影响控制U标的高风险领域、里要业务部门、重大业务事项、关键控制环节和风险点。

（三）客观性。评价应当准确揭示学校主要经济活动、a大业务的风险状况,

如实反映内部控制设il•的健全性与执行的有效性。

（四）适应性。评价应当符令国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提髙，不断修订和完善。

第五条

学校成立山分管校领导担任组长的内部控制评价监督工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责对学校内部控制实施W况开展内部评价与监督，建立健全内部监督制度。

其主要职贵:

（一）审批内部控制评价工作的计划、方案;

（二）组织成立内部控制评价工作组;

（三）审批内部控制评价报告及整改方案;

（四）其他与内部控制评价与监督管理有关的工作。

第六条

内部控制监督评价工作组负责内部控制评价工作的组织、协调与指导，主要职贵：

（一）组织拟定内部控制评价相关制度;

（二）组织编制内部控制评价工作方案;

（三）组织实施内部控制评价工作;

（四）监督内部控制缺陷整改落实1W况;

（五）完成领导小组交办的相关工作。

第匕条

学校相关部门或单位（以下简称“单位”）是内部控制体系运行的执行机构, 在内部控制监督评价工作组的组织下开展内部控制评价工作，主要职责：

（一）根据监督评价工作方案和相关业务内部控制评价标准，开展本单位内部控制自查、自评工作；

（二）根据业务内部控制自查结果梳理内部控制缺陷;