最新企业所得税的会计核算PPT(1)教学讲义PPT
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2. 通过问诊还可了解患者的思想动态，以便及时进行开导，也有助 于诊断和治疗。
二、问诊的内容
一、一般情况：包括姓名、性别、年龄、婚否、民族、职业、籍贯、
工作单位、现住址等。
二、主诉：病人的主要痛苦，一般不超过20个字，能够反应疾病的概况，
主诉往往反映疾病的主要矛盾。
三、现病史：围绕主诉进行详细的说明，内容包括：
关联交易的纳税调整与会计处理 年终汇算清缴的纳税调整与会计处理
所得税纳税申报表的填制
征收管理 纳税地点 纳税申报
第三节：问 诊
一：问诊的意义 二：问诊的内容 三：问现在症
一、问诊的意义
问诊是了解病人病情，诊察疾病的重要方法，在四诊中占有重要位 置。
1. 问诊所获得的与疾病有关的资料，是医生分析病情、判断病位、 掌握病性、辨证治疗的可靠依据。
二、问汗
汗液的产生：阳气 蒸化 体液 玄府 体表 汗 调和营卫，滋润肌肤。 简言之：汗由津液所化。
(一) 有汗无汗
1、表证有汗：
(1)太阳中风证（表虚证）——外感风邪——风性开泄，腠理疏松
(2)表热证—外感风热之邪 风性开泄 热性升散
腠理疏松
2、表证无汗——表寒证（伤寒表实证） 外感寒邪——寒腠 玄性理 府收致 闭引密 塞
(二) 局部汗出
1、头汗：
实
上焦热盛，迫津外泄—头汗、面赤、烦渴、舌尖红、苔薄黄、脉数。 中焦湿热蕴结
湿郁热蒸 逼津上越——头汗、肢体困重，身热不扬，苔黄腻。
所得税会计处理方法
所得税会计处理方法概述 应付税款法 纳税影响会计法
债务法 递延法
纳税调整项目及其会计核算
视同销售的纳税调整与会计核算 各种准备的纳税调整与会计核算
坏账准备的所得税处理 其他减值准备的所得税处理
债务重组的纳税调整与会计核算
其他减值准备的所得税处理 债务人以非现金资产清偿债务 以债务转换为资本方式进行的债务重组 以修改其他条件进行的债务重组
企业所得税的会计核算PPT(1)
企业所得税概述
企业所得税的纳税义务人 企业所得税的征税对象 企业所得税的税率
应纳税所得额的确定
收入总额 准予扣除项目 部分扣除项目的具体范围和标准
工资、薪金支出 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 公益、救济性的捐赠 业务招待费 广告费与业务宣传费 新产品、新技术、新工艺研究开发费用 资助科技开发费用 技术改造国产设备投资 坏账准备金
(二) 但寒不热：里寒证
外感寒邪 (直中)
阳气被遏
1、新病恶寒——实证，病程短，起病急。 突然恶寒，四肢不温，腹部冷痛，喜温拒按，泄泻。 咳喘痰鸣，痰液稀白，关节拒急疼痛，喜温。
2、久病恶寒——虚证，病程长，起病缓。 经常畏寒肢冷，得温可缓，神疲乏力，舌淡，脉沉迟 无力等 ，为阳气亏虚，温煦无能。
亡阴之汗：病情危重，面色潮红，高热烦渴，汗出如油，热而粘手，脉细 数。
亡阳之汗：病情危重面色苍白，身凉肢厥，大汗淋漓，汗稀而冷，脉微欲 绝。
4、战汗：
病势沉重时，先见全身战栗抖动，而后汗出——邪正相争，病变发展的转折 点。
汗出热退，脉静身凉——邪去正复。 汗出身热不减，烦躁不安，脉来疾急——邪胜正衰之危候。
气郁发热：情志抑郁易怒，微热。
(四) 寒热往来：恶寒与发热交替发作（界限清楚）
半表半里证
发无定时：少阳证 发有定时：疟疾，寒战与高热交替发作
(四)
寒热往来 ：恶寒与发热交替发作（界限清楚），邪正交争
于半表半里。 发无定时：少阳证 发有定时：疟疾，寒战与高热交替发作，发有定时，每日
发作一次，或二、三日发作一次，并兼头痛剧烈、口渴、多 汗等症，常见于疟疾。
(三) 但热不寒：里热证
病人只发热，不觉寒冷，或反恶热的，称之。
1、壮热：
发热特点：高热（T39℃以上）持续不退，恶热。 证候特点：面赤、汗多、烦渴饮冷，舌红苔黄，脉洪大
风寒入里化热 邪正相搏
风热内传
阳热内盛
蒸达于外 温病气分证 伤寒阳明经证
2、潮热：发热如潮汐之有定时 按时发热 按时热更甚
(1)日晡潮热（阳明潮热）：申时（下午3-5时）发热明显，或热度更甚，口渴饮冷，腹满 硬痛，便秘——胃肠燥热内结（常见伤寒阳明腑实证）。
3、里热汗出： 里热炽盛，阳气过亢 →迫津外出，多汗，伴发热，口渴 。
4、里热无汗： 阳气不足，蒸化无力 久病里证患者 津血亏耗，生化乏源 当汗出时而不出汗
(二) 特殊汗出
1、自汗：经常日间汗出不止，活动后更甚。常见于气虚、阳虚证。 2、盗汗：入睡后汗出，醒后则汗止，多见于阴虚内热证，或气阴两虚证。 3、绝汗：病情危重时，出现大汗不止，可致亡阴、亡阳，又称脱汗。
(2)午后及夜间潮热 ①湿温潮热：午后发热明显，身热不扬，身重团倦
——湿遏热伏、湿郁热蒸 ②阴虚潮热：夜间潮热，五心烦热，骨蒸盗汗
——阴虚内热，营阴被灼
3、微热：
发热不高(T<38℃) 或仅自觉发热
阴虚潮热：午后及夜间低热，五心烦热，颧红，盗汗， 舌红少苔或无苔，脉细数。
气虚发热：长期低热，烦劳则甚，神疲乏力， 少气懒言，面色白， 舌淡脉虚。
1.发病情况；2.病变过程；3.诊治经过；4.现在症状。
四、既往史：1.既往健康状况；2.既往患病情况。 五、个人生活史：主要包括生活经历、精神情志、生活起居、饮食嗜
好、婚姻生育史等。
六、家族史：对遗传性、传染性疾病尤为主要。
三、问现在症
一、问寒热
Baidu Nhomakorabea
寒热是阴阳盛衰的表现，即寒为阴象，热为阳征。 (一) 恶寒发热：表证寒热的表现
1、病机要点：
外邪袭表 卫阳被郁 肌腠失于温煦 恶寒 多见于外感病
郁而化热 发热
初期恶寒发热
正气奋起抗邪 发热
同时并见
2、临床类型：
(1)恶寒重发热轻——表寒证(外感风寒) (2) 发热重恶寒轻——表热证(外感风热) (3)发热轻，恶风——太阳中风证(伤风证、风邪袭表)
寒热轻重 与病邪性质有关 与邪正盛衰有关
接受捐赠的纳税调整与会计核算 对外捐赠的纳税调整与会计核算
非货币性交易的纳税调整与会计核算
一般非货币性交易 整体资产转让
股权投资的纳税调整与会计核算
股权投资所得的税务处理 股权投资转让所得和损失的税务处理 投资抵免的会计处理
企业改组改制业务的纳税调整与会计核 算
企业合并业务的税务处理 企业分立业务的税务处理 国有企业改制
二、问诊的内容
一、一般情况：包括姓名、性别、年龄、婚否、民族、职业、籍贯、
工作单位、现住址等。
二、主诉：病人的主要痛苦，一般不超过20个字，能够反应疾病的概况，
主诉往往反映疾病的主要矛盾。
三、现病史：围绕主诉进行详细的说明，内容包括：
关联交易的纳税调整与会计处理 年终汇算清缴的纳税调整与会计处理
所得税纳税申报表的填制
征收管理 纳税地点 纳税申报
第三节：问 诊
一：问诊的意义 二：问诊的内容 三：问现在症
一、问诊的意义
问诊是了解病人病情，诊察疾病的重要方法，在四诊中占有重要位 置。
1. 问诊所获得的与疾病有关的资料，是医生分析病情、判断病位、 掌握病性、辨证治疗的可靠依据。
二、问汗
汗液的产生：阳气 蒸化 体液 玄府 体表 汗 调和营卫，滋润肌肤。 简言之：汗由津液所化。
(一) 有汗无汗
1、表证有汗：
(1)太阳中风证（表虚证）——外感风邪——风性开泄，腠理疏松
(2)表热证—外感风热之邪 风性开泄 热性升散
腠理疏松
2、表证无汗——表寒证（伤寒表实证） 外感寒邪——寒腠 玄性理 府收致 闭引密 塞
(二) 局部汗出
1、头汗：
实
上焦热盛，迫津外泄—头汗、面赤、烦渴、舌尖红、苔薄黄、脉数。 中焦湿热蕴结
湿郁热蒸 逼津上越——头汗、肢体困重，身热不扬，苔黄腻。
所得税会计处理方法
所得税会计处理方法概述 应付税款法 纳税影响会计法
债务法 递延法
纳税调整项目及其会计核算
视同销售的纳税调整与会计核算 各种准备的纳税调整与会计核算
坏账准备的所得税处理 其他减值准备的所得税处理
债务重组的纳税调整与会计核算
其他减值准备的所得税处理 债务人以非现金资产清偿债务 以债务转换为资本方式进行的债务重组 以修改其他条件进行的债务重组
企业所得税的会计核算PPT(1)
企业所得税概述
企业所得税的纳税义务人 企业所得税的征税对象 企业所得税的税率
应纳税所得额的确定
收入总额 准予扣除项目 部分扣除项目的具体范围和标准
工资、薪金支出 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 公益、救济性的捐赠 业务招待费 广告费与业务宣传费 新产品、新技术、新工艺研究开发费用 资助科技开发费用 技术改造国产设备投资 坏账准备金
(二) 但寒不热：里寒证
外感寒邪 (直中)
阳气被遏
1、新病恶寒——实证，病程短，起病急。 突然恶寒，四肢不温，腹部冷痛，喜温拒按，泄泻。 咳喘痰鸣，痰液稀白，关节拒急疼痛，喜温。
2、久病恶寒——虚证，病程长，起病缓。 经常畏寒肢冷，得温可缓，神疲乏力，舌淡，脉沉迟 无力等 ，为阳气亏虚，温煦无能。
亡阴之汗：病情危重，面色潮红，高热烦渴，汗出如油，热而粘手，脉细 数。
亡阳之汗：病情危重面色苍白，身凉肢厥，大汗淋漓，汗稀而冷，脉微欲 绝。
4、战汗：
病势沉重时，先见全身战栗抖动，而后汗出——邪正相争，病变发展的转折 点。
汗出热退，脉静身凉——邪去正复。 汗出身热不减，烦躁不安，脉来疾急——邪胜正衰之危候。
气郁发热：情志抑郁易怒，微热。
(四) 寒热往来：恶寒与发热交替发作（界限清楚）
半表半里证
发无定时：少阳证 发有定时：疟疾，寒战与高热交替发作
(四)
寒热往来 ：恶寒与发热交替发作（界限清楚），邪正交争
于半表半里。 发无定时：少阳证 发有定时：疟疾，寒战与高热交替发作，发有定时，每日
发作一次，或二、三日发作一次，并兼头痛剧烈、口渴、多 汗等症，常见于疟疾。
(三) 但热不寒：里热证
病人只发热，不觉寒冷，或反恶热的，称之。
1、壮热：
发热特点：高热（T39℃以上）持续不退，恶热。 证候特点：面赤、汗多、烦渴饮冷，舌红苔黄，脉洪大
风寒入里化热 邪正相搏
风热内传
阳热内盛
蒸达于外 温病气分证 伤寒阳明经证
2、潮热：发热如潮汐之有定时 按时发热 按时热更甚
(1)日晡潮热（阳明潮热）：申时（下午3-5时）发热明显，或热度更甚，口渴饮冷，腹满 硬痛，便秘——胃肠燥热内结（常见伤寒阳明腑实证）。
3、里热汗出： 里热炽盛，阳气过亢 →迫津外出，多汗，伴发热，口渴 。
4、里热无汗： 阳气不足，蒸化无力 久病里证患者 津血亏耗，生化乏源 当汗出时而不出汗
(二) 特殊汗出
1、自汗：经常日间汗出不止，活动后更甚。常见于气虚、阳虚证。 2、盗汗：入睡后汗出，醒后则汗止，多见于阴虚内热证，或气阴两虚证。 3、绝汗：病情危重时，出现大汗不止，可致亡阴、亡阳，又称脱汗。
(2)午后及夜间潮热 ①湿温潮热：午后发热明显，身热不扬，身重团倦
——湿遏热伏、湿郁热蒸 ②阴虚潮热：夜间潮热，五心烦热，骨蒸盗汗
——阴虚内热，营阴被灼
3、微热：
发热不高(T<38℃) 或仅自觉发热
阴虚潮热：午后及夜间低热，五心烦热，颧红，盗汗， 舌红少苔或无苔，脉细数。
气虚发热：长期低热，烦劳则甚，神疲乏力， 少气懒言，面色白， 舌淡脉虚。
1.发病情况；2.病变过程；3.诊治经过；4.现在症状。
四、既往史：1.既往健康状况；2.既往患病情况。 五、个人生活史：主要包括生活经历、精神情志、生活起居、饮食嗜
好、婚姻生育史等。
六、家族史：对遗传性、传染性疾病尤为主要。
三、问现在症
一、问寒热
Baidu Nhomakorabea
寒热是阴阳盛衰的表现，即寒为阴象，热为阳征。 (一) 恶寒发热：表证寒热的表现
1、病机要点：
外邪袭表 卫阳被郁 肌腠失于温煦 恶寒 多见于外感病
郁而化热 发热
初期恶寒发热
正气奋起抗邪 发热
同时并见
2、临床类型：
(1)恶寒重发热轻——表寒证(外感风寒) (2) 发热重恶寒轻——表热证(外感风热) (3)发热轻，恶风——太阳中风证(伤风证、风邪袭表)
寒热轻重 与病邪性质有关 与邪正盛衰有关
接受捐赠的纳税调整与会计核算 对外捐赠的纳税调整与会计核算
非货币性交易的纳税调整与会计核算
一般非货币性交易 整体资产转让
股权投资的纳税调整与会计核算
股权投资所得的税务处理 股权投资转让所得和损失的税务处理 投资抵免的会计处理
企业改组改制业务的纳税调整与会计核 算
企业合并业务的税务处理 企业分立业务的税务处理 国有企业改制