第一章财政概念和财政职能
财政学-习题集及答案(陈共)(2)
财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
财政学期末整理
财政学期末整理第一章财政概念和财政职能1 财政基本含义：是一种国家或者政府的经济行为。
2财政的基本特征:公共性与阶级性，强制性和非直接偿还性,收入与支出的平衡性.3公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务。
4私人物品：由市场供给的用来满足个别人需要的商品和服务5公共物品和私人物品的区分标准：（1）非排他性和排他性（2）非竞争性。
（1）非排他性：指一些人享用公共物品带来的利益而不能使其他一些人同时从公共物品中获得利益。
（2）排他性:指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱之后，他人就不能享用此种商品和服务带来的利益。
（3）非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加。
（4）竞争性:消费这的增加将引起生产成本的增加。
6纯公共物品:同时具有非排他性和非竞争性的公共物品7准公共物品：兼具公共物品和私人物品特征的物品8公共需要：指满足社会公共利益的需要，这种需要不是个人需要的总和,而是公共利益，具有不可分割性。
9公共需要的特征:（1）公共需要是社会公众在生产，生活和工作中的共同需要,不是简单的个别需要的加总,而是就整个社会而言的，为了维持社会经济生,为了维持社会在身缠的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须要政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
(3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税和付费），但是这里的规则不是等价交换原则,不能说多付多用.（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段只能通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品10市场:完整的市场系统是由家庭，企业和政府三个相对独立的主题组成的。
是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制。
11市场失灵:市机制本身存在固有的缺陷。
12市场失灵的主要表现：（1)垄断。
市场效率是由完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对比较高水平之后,就会出现规模收益递增和成本递减问题，这是就会形成垄断.当一个行业被一个企业或者几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润,从而丧失市场效率。
中央财经大学 财政学(第一章 财政概念和财政职能)
“两个邻人可以同意排去他们所共有的一片草地中的 积水，因为他们容易互相了解对方的心思，而且每个人必 然看到，他不执行自己任务的直接后果就是把整个计划抛 弃了。但是要使一千个人同意那样一种行为，乃是很困难 的，而且的确是不可能的；……因为每人都在寻找借口， 要想使自己省却麻烦和开支，而把全部负担加在他人身上。 政治社会就容易补救这些弊端。执政长官……可以拟定促 进那种利益的任何计划。” （参见大卫· 休谟，《人性论》，商务印书馆，1980年 中文第一版，PP578-579） 请你思考：除了“免费乘车”（free-riding），“草 地排水”现象还涉及到哪些重要问题？
中央财经大学 财政学院 Shigang
公地的悲剧（The tragedy of the commons）
世界著名生态经济学家、加利福尼亚大学圣 巴巴拉分校的人类生态学荣誉退休教授加勒特· 哈 丁（Garrett Hardin）于1968年发表在美国《科学 》杂志上的《公地的悲剧》，讲述了一则现代寓 言：
第 一 章 财政概念和财政职能
The concept and functions of public finance 引 言
第一节 政府和市场 The government and the market
第二节 财政概念 Concept of public finance 第三节 财政职能 Functions of public finance 小结 · 复习思考题 · 课外读物
● 政府干预（经济）的程度 政府干预程度（或政府规模）的衡量： 财政收入（或支出）占GDP的比重 思考题：
上述衡量指标完全合适吗？
财政学期末考试重点归纳总结
财政学期末考试重点归纳总结第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。
财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。
）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。
）公共需要的特征：1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。
（4）满足公共需要是政府的职责。
满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。
市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。
（公共物品是外部效应典型的例子）当局干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段当局干预失效的原因和表现：（1）当局决策失误（2）寻租行为（3）当局提供息不及时甚至失真（4）当局职能的“越位”和“缺位”重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
第一章财政概念与财政职能81795
控制； 7、寻租行为等。
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第二节 财政概念
一、财政的基本含义与特征 （一）财政一词的来源 （二）财政的本义
（三）财政的定义：是政府集中一部分社会资源用于 满足社会公共需要的收支活动或分配活动。
（四）财政的基本特征或一般特征 1、公共性； 2、历史性； 3、财政征收的强制性； 4、财政报偿的非对等性； 5、财政收支的基本平衡性。
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二、财政的性质 （一）再分配性质 （二）公共性质
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第三节 财政职能
西方经济学家从矫正和克服市场失灵出发 ，将公共财政的基本职能归结为以下三方面：
一、资源配置职能
（一）财政资源配置的目的：主要指财政应为全社 会 提供公共品和公共服务，运用经济、法律等手 段矫正外部效应和维护市场的有效竞争。
1、保证社会总供给和总需求的基本平衡； 2、通过财政制度性安排，发挥某种“自动稳定器” 的作用。 2020/5/4
本章小结
一、本章重点和难点
1、重点：1、3节
2、难点：政府干预失效的原因
二、本章重要名词
1、市场失灵和市场缺陷；2、政府干预失效；
3、财政；
4、财政职能。
三、本章思考题
1、简述市场失灵和市场缺陷的主要表现
） 7、 《经济研究》、 《财政研究》等。 四、教学要求
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第一章 财政概念与财政职能
第一节 第二节 第三节
政府与市场 财政概念 财政职能
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本章学习目的： 1、弄清学习财政学为什么要从政府与市场的关系
说起？ 2、了解市场失灵与缺陷的表现以及政府干预的必
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
财政的概念和财政职能
财政作为国家宏观调控的重要工 具，通过税收、政府支出等手段 调节经济，促进经济发展和社会
稳定。
财政通过提供公共服务和基础设 施建设，改善民生，促进社会公
平和和谐。
财政在维护国家安全、保障民生 等方面发挥着不可替代的作用。
财政改革与国家治理现代化
财政改革是推进国家治理现代化的重要途径，通过改革财 政体制、优化财政结构、提高财政透明度等措施，推动国 家治理体系和治理能力现代化。
财政改革需要注重公平与效率的平衡，既要保障公共服务 的普惠性，又要提高财政资金的使用效益。
财政改革需要加强监督和评估，建立科学的绩效评价体系 ，确保改革目标的实现。
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财政与其他分配关系的区别
财政分配的主体是国家或政府，而其他分配关系的主体是个人或企 业。
财政分配的目的
为了实现国家的职能，而其他分配关系的目的则是为了满足个人或 企业的需要。
02 财政职能
资源配置职能
定义
财政的资源配置职能是指政府通 过财政支出和税收政策，引导和 调节社会资源的配置，弥补市场 缺陷，满足社会公共需要。
财政的分配客体：一部分社会产 品或国民收入，即社会总产品。
财政分配的目的：为了实现国家 的职能。
财政的主体与客体
财政主体
国家或政府，是国家通过政府进 行收支活动，成为财政分配的主 体。
财政客体
社会总产品或国民收入，是财政 分配的对象。
财政的本质
财政本质
财政是一种分配关系，是国家或政府凭借政治权力参与的分配。
02
通过增加或减少政府投资、转移支付、社会福利支出等来调节
经济活动。
债务工具
03
通过发行国债、调整国债利率等来影响经济活动。
财政的概念和财政职能
02
财政的目的是为了实现国家职能，包括维护社会秩序、提供公
共产品和服务、促进经济发展等。
财政是国家治理的基础和重要支柱，在现代社会中发挥着越来
03
越重要的作用。
02 财政职能
资源配置职能
1 2
3
定义
财政的资源配置职能是指政府通过财政支出和税收政策，将 有限的资源分配到各个领域，以满足社会的公共需求。
进行的监督。
05
财政管理体制
财政管理体制的定义和内容
财政管理体制定义
财政管理体制是规定在各级政权之间划分财政收支范围和财政管理权责关系的制度。
财政管理体制内容
包括分税制、转移支付、财政层级、财政权责等方面的制度。
我国财政管理体制的历史演变
建国初期的财政管理体制
建国初期，我国实行中央集权的财政管理体 制，地方财政收支纳入中央统一计划。
财政监督的方法和手段
01
日常监督与专项监督相结合
日常监督是对公共财政收支的常规性监督，专项监督是对特定项目或领
域的专门性监督。
02
内部监督与外部监督相结合
内部监督是由政府财政部门实施的监督，外部监督是由审计、纪检等部
门实施的监督。
03
手工监督与信息化监督相结合
手工监督是指传统的纸质审核方式，信息化监督是指利用信息技术手段
财政的概念和财政职能
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目 录
• 财政概念 • 财政职能 • 财政政策 • 财政监督 • 财政管理体制
01 财政概念
财政定义
财政定义：财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品 或国民收入分配与再分配所形成的一种特殊分配关系。
财政分配的主体是国家，客体是一部分社会产品或国民收入，分配的目的 是为了实现国家职能。
第一章财政概念和财政职能
•2020/7/25
3.政府失灵（政府干预失灵） 政府在经济运行中能够发挥上述重要作用，弥补市场机
制所存在的缺陷，使人们有理由对政府扮演的角色给予 足够的重视。但是，我们必须注意到，政府的作用不能 随意夸大，因为政府机制也存在失灵的问题。“政府失 灵”包括以下情况： （1）政府干预经济活动没能达到预期目标。（房价） （2）政府干预虽然达到预期目标，但效率低下，干预成 本过高。 （3）政府干预有效率，也达到预期目标，但从长期看带 来不利的副作用。
•2020/7/25
二、政府：政府干预与政府干预失效
（一）政府的经济作用 现代三元决策其开始创造时进 行的设定。作为社会公共利益的代表，政府所能 活动的范围不再仅仅限于国家安全和维护社会秩 序，充当“守夜人”的角色。随着所从事的公共 事务活动范围的扩展，政府经济方面的作用不断 增强，已经成为经济发展不可或缺的一元。 1.内在地融入并影响现代经济的运行过程。 2.为经济运行提供国家权力干预。 3.对经济运行实施宏观调控。
•2020/7/25
（三）市场失灵的原因 1.市场势力 垄断、自然垄断等 2.市场残缺 因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存
在问题 3.市场功能不足 （1）分配不公平 （2）经济波动； （3）优值品或劣值品等。 现代财政理论的分析思路：市场有效运行→市场失灵
→政府干预→财政介入
2008年，中国宽带用户平均月资费是83.8 元 。如果考虑到收入差距的话，这意味着我国的 宽带资费水平相当于韩国的124倍。
财政学 陈共 第七版 课后答案和名词解释
第一章 财政概念和财政职能关键词市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的陷阱，这里我们统称之为“市场失灵”。
外部效应：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
政府干预：虽然市场机制和一体化方式可以解决外部性问题，但是对于大多数外部性，特别是与环境有关的外部性问题，还需要政府更多的积极干预。
公共物品：公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务。
公共需要：指满足社会公共利益的需要。
这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
非排他性：指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥任何人消费该种产品，从而人以消费者都可以免费消费公共产品。
非竞争性：指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零，即增加消费者的边际效益为零。
复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。
比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
第一章财政概念与财政职能
第三节 财政的职能
财政职能的概括与分类
财政职能（ 财政职能（Fiscal Function）是指政 ） 府活动所固有的经济功能。政府的收支、 府活动所固有的经济功能。政府的收支、 政府从事消费、 政府从事消费、生产和分配活动必然对 经济活动产生影响， 经济活动产生影响，改变经济的原有状 态。政府活动对经济的方方面面所产生 的影响和变化体现为财政的职能。 的影响和变化体现为财政的职能。
资源配置职能
资源配置的含义—是在各个部门合理分配生产资料 资源配置的含义 是在各个部门合理分配生产资料 和劳动力，运用有限的资源形成一定的资产结构、 和劳动力，运用有限的资源形成一定的资产结构、产 业结构以及技术结构和地区结构， 业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构 的目标。 的目标。 财政配置的机制和手段： 财政配置的机制和手段： 合理确定财政收支占GDP的比例； 的比例； ①合理确定财政收支占 的比例 优化财政支出结构； ②优化财政支出结构； 合理安排政府投资的规模、结构，保证国家重点建设； ③合理安排政府投资的规模、结构，保证国家重点建设； 通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向， ④通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提 高社会投资整体效率； 高社会投资整体效率； ⑤提高财政配置本身的效率。 提高财政配置本身的效率。
第一章 财政概念与财政职能
本章主要内容： 本章主要内容： 政府与市场 财政概念 财政职能(Fiscal Function) 财政职能
第一节
政府与市场
市场:市场效率与市场失灵 市场 市场效率与市场失灵 市场失灵是指市场不能有效地提供社会所需要 市场失灵是指市场不能有效地提供社会所需要 的公共物品和公共服务， 的公共物品和公共服务，一般只能由政府或国 家财政来解决。 家财政来解决。 表现为： 表现为： ①自然垄断 ②信息不充分和不对称 ③外部效应与公共物品 ④收入分配不公 ⑤经济波动
第一章财政的概念和财政职能
（1）由政府出面，对污染实行管制 （2）由政府实行课税 （3）通过一体化方式，实现外部效应内部化
二、市场失灵 （三）收入分配不公
二、市场失灵 （三）经济波动
•价格信号在某些重要市场 上并不具有伸缩自如、灵 活反应的调节能力
二、市场失灵
（二）外部效应
1.负外部性
又称为外部不经济（external diseconomy） 是指生产和消费行为给他人造成损失 一旦一个经济主体的行为产生了负外部效应， 那么就意味着其应承担的负担没有承受•Other Example源自:• 在公共场所制造噪 声
• 践踏草地 • 污染环境 • 过度放牧 • 竭泽而渔 • ……
最高人民检察院关于反贪污贿赂工作情况的 报告
——2013年10月22日在第十二届全国人 民代表大会常务委员会第五次会议上
最高人检察院检察长 曹建明
2008年1月至今年8月，全国检察机关共立案侦查贪污 贿赂犯罪案件151350件198781人，提起公诉167514人。 人民法院判决有罪148931人，占已审结案件的99.9%。通 过办案为国家和集体挽回经济损失377亿元。
3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家 重点建设。
4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段 ，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，
三、收入分配职能
财政实现收入分配的机制和主要手段：
1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政 府职能的“越位”和“缺位”
2．规范工资制度 3．加强税收调节
公共产品及其特征
• 公共产品（Public Goods） • 具有非竞争性和非排他性的产品
•Examples
第一章+财政概念与财政职能
贫困缺口率：贫困缺口是加总每一个收入低于 ▼ 贫困缺口率：贫困缺口是加总每一个收入低于 贫困线的居民或家庭的实际收入与贫困线之间 的差额得出；贫困缺口率，又称相对贫困指数， 的差额得出；贫困缺口率，又称相对贫困指数， 它由贫困缺口除以所有贫困人口达到贫困线所 需要的收入的总和得出。设贫困线为y 需要的收入的总和得出。设贫困线为 0，第i个 个 贫困者的收入为yi 为贫困人口总数， 贫困者的收入为 ，n为贫困人口总数，y 为贫 为贫困人口总数 困人口的平均收入，贫困缺口率为g， 困人口的平均收入，贫困缺口率为 ，则：
◆
弥补市场失灵 修正市场缺陷
◆
●
政府介入或干预市场的手段 立法和行政手段 组织公共生产和提供公共产品 财政手段
◆ ◆ ◆
●
当政府不能解决问题时， 当政府不能解决问题时，政府本 身就成了问题
美国前总统里根（1911-2004）
圣经》 《圣经》 先知塞缪尔
●
政府失灵
1.政府失灵的原因： 政府失灵的原因： 政府失灵的原因 ◆ 寻租行为 ——租金：支付给资源所有者的款项中超过 租金： 租金 那些资源在任何可替代的用途中所得到 的款项中的那一部分， 的款项中的那一部分，即超过机会成本 的收入。 的收入。 ——寻租：人们凭借政府保护进行的寻求财 寻租： 寻租 富转移而造成的浪费资源的活动。（ 。（布 富转移而造成的浪费资源的活动。（布 坎南） 坎南） ——腐败：国家官员为了谋求个人私利而违 腐败： 腐败 反公认准则的行为。（亨廷顿） 。（亨廷顿 反公认准则的行为。（亨廷顿）
第一章
财政概念和财政职能
政府与市场 财政概念 财政职能
第一节 政府与市场
一、市场：市场效率和市场失灵 市场：
●
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象（财政概念和财政职能）第一节 财政概念一、财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家（政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和，这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征：排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利，并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加。
一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物，指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态：普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性：（1）非排他性。
即只要有人提供了公共产品，不管该提供者是否愿意让他人消费该产品，在产品效应覆盖的范围和区域内，任何人都能够“消费”该产品，都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能。
⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性，即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
[经济学]第一章 财政概念和财政职能
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第一章第一节
政府与市场
政府的经济作用
货币 货币
产品市场
产品 产品供给公共来自品 公共物品家庭征税 供给
政府
征税
企业
需求 生产要素
生产要素
要素市场
货币 货币
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
第一章第一节
政府与市场
政府干预程度和干预手段 ：
1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段
第一章第一节
政府与市场
市场失灵的主要表现 :
1.垄断（竞争失灵） 现实市场的某些领域中存在 着垄断（monopoly）和寡头（oligopoly），因而不能 通过市场竞争来实现理想目标。影响现实市场竞争 性的因素还包括产品差别、产品之间的不可替代性 以及生产成本递减等因素。 2.信息不充分和不对称 完全竞争市场要求所有的 生产者和消费者都具有充分信息。显然现实的市场 不具备这一条件，不论是生产者还是消费者都可能 发生信息失灵。
第一章第一节
政府与市场
3.外部效应 在现实生活中，有些产品或服务具有 外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的 其他人产生的影响。这种影响可分为两种：1）外部 效益（external benefit 或 positive externality），即产 品或服务给所有者以外的其他人带来的好处。2）外 部成本（external cost或negative externality），即产 品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害。 4.公共物品 现实生活中往往存在着这样一些产品， 在消费中使公众共同受益，效益显著外部。
第一章第一节
财政学(第七版)习题参考答案(学生用)
财政学(第七版)习题参考答案(学生用)第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。
比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等衡。
市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。
亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。
马克思同样赞叹市场机制的效率，并将价格规律提升为价值规律，认为商品的价值是由生产商品的社会必要劳动时间决定的，而价格围绕价值上下波动来调节生产和流通，并促进技术进步和经济发展，马克思同时也指出了市场波动是导致经济危机的可能性因素。
福利经济学的代表人物——意大利的经济学家帕累托，提出了一个在学习西方经济学和学习财政学时经常提到的帕累托经济效率标准，又称为帕累托最优状态。
简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。
财政学知识点
第一章财政概念和职能简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
(4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
(5)提高财政资源配置本身的效率。
2. 收入分配职能(1)划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”(2)规范工资制度3．加强税收调节3.经济稳定与发展职能(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
(2)在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。
(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
(4)财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。
第二章财政支出的基本理论准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股 3．政府补助第三章财政支出规模与结构分析财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。
从性质上讲，它既是政府行为的政府成本，也是实现其职能的主要手段。
可从以下两方面来理解：1．财政支出是政府职能和政策的最直接反映。
2．财政支出是政府行为的政府成本。
政府的财政支出包括：1．预算内支出即纳入政府预算管理的各项财政支出。
初级经济师财税财政的概念与职能知识点
第一章财政的概念与职能第一节财政产生的条件财政既是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。
知识点：财政产生的经济条件财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
（I）原始社会初期，由于生产力发展水平极其低下，人们过着原始群居的生活，单独的个人不可能取得维持生存的物质资料，任何人都不可能脱离生产劳动，没有剩余产品，没有国家，也不可能产生财政。
（II）原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工一一手工业从农业中分离出来，标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。
人们的生产劳动所创造出的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，为财政的产生提供了可能【补充】第一次社会大分工：指原始社会末期农业部落和游牧部落从狩猎、采集者中的分离；第二次社会大分工：手工业和农业之间的分离；第三次社会大分工：指原始社会晚期商人阶层的产生。
三次大分工奠定了以后社会分工的基本格局，并且对社会经济发展产生了重大影响。
下列关于财政产生的说法中，正确的是（）。
A.财政产生于原始社会末期B.财政产生于奴隶社会C.财政产生于封建社会D.财政产生于资本主义社会『正确答案』A『答案解析』本题考查财政产生的条件。
原始社会末期，人们的生产劳动所创造出的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这就为财政的产生提供了可能。
知识点：财政产生的政治条件随着社会分工的扩大，商品生产和商品交换进一步发展，剩余产品不断增多，各个家庭逐渐脱离氏族群体而成为独立的生产单位，私有制社会由此产生战争中的俘虏被保留下来，为奴隶主创造剩余产品形成奴隶。
社会的发展产生阶级以后，阶级斗争也随之发生。
奴隶主阶级为了维护他们在经济上的既得利益和政治上的统治地位，就需要掌握一种拥有暴力的统治工具，以镇压奴隶阶级的反抗。
于是，以前处理原始公社内部事务的氏族组织逐步地转变为国家国家是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治的机器，是一个阶级压迫另一个阶级的工具。
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第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。
财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性）1维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。
（4）满足公共需要是政府的职责。
满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。
市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
（1（4）（公（3）（1）资源配置职能资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。
财政配置的机制和手段：A、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会BCD系数<1,系数越小，越趋于公平。
根据国际惯例，基尼系数出于0.3—0.4之间被视为合理区间。
我国目前的系数已近接近0.5，说明收入差距已经较大，而且有继续扩大的趋势。
财政收入分配职能的机制和手段A、合理界定市场分配与财政分配的界限与范围；B、规范工资制度；C、加强税收调节；D、加大转移性支出力度；（3）经济稳定与发展职能23并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优组合。
4、财政应切实保证前面提到的那些非生产性社会的公共需要，使增长与发展相互促进，相互协调。
第三章财政支出功能分类：按支出功能设置类、款、项三级科目类级科目综合反映政府的职能活动：国防、外交、科技等款级科目反映为完成政府某项活动的某一方面的工作：“教育”期使用的固定资产。
按财政支出与经济活动的关系分类——即以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出与转移性支出购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
政府遵循等价交换原则。
它所体现的是政府的市场性再分配活动。
对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是间接的。
(1)公式：?G（%）=?G/Gn-1=Gn–Gn-1/Gn-1【?G代表当年财政支出比上年财政支出的增（减）额，Gn代表当年财政支出，Gn-1代表上年财政支出】(2)财政支出增长弹性系数,以Eg表示。
财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。
可以用公式表示为：Eg=?G（%）/?GDP（%）(式中?GDP（%）=?GDP/GDPn-1=GDPn-GDPn-1/GDPn-1代表GDP增长率，?GDP代表当年GDP相对于上年GDP的增长额) (3)公式：（1的比重之产生，社会公众同样需要政府出面进行管理和调节。
这就使得越来越多的经济资源被集中在政府手中，政府的职能范围，在公众的推动下不断扩大，公共支出的规模相应地也就会出现持续增长。
（2）皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论。
即在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加。
但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平，因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规律，被称为替代—规模效应理论。
（3的增的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。
我国行政管理费规模及国际比较：改革开放前，我国的行政管理费占财政支出的比重呈现持续下降的趋势，但自改革开放后总体呈现占比升高趋势（部分年份除外）。
我国目前的行政管理费占财政支出比重较世界主流国家高出很多。
我国行政管理费规模居高不下的原因分析:1、经济总体增长水平2、财政收支规模3、政府职能与机构设置（人员经费与公用经费）4、行政效率及管理费本身使用效率低国防支出：是用于国防建设和解放军方面的费用。
我国国防支出重点：社会保险支出的性质：在财政支出项目中也是一项经常性支出，它的属性属于转移性支出。
社会保险制度：是指由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
政府实施社会保险制度的意义：1、弥补市场机制的失灵；矫正市场分配的不公2、发挥“内在稳定器”作用3、私人保险或商业保险市场存在种种局限西方国家的社会保险制度特点：1、保险项目名目繁多2、社会保4、西（社第五章政府性投资支出的一般性分析社会总投资可以分为政府投资和非政府投资两部分特点比较：政府（财政）投资：目标在于提高国民经济的整体效益；对于盈利性并不过分看重；多投资于大型项目和长期项目。
非政府投资：首先要考虑经济效益，通常不能兼顾社会效益；投资于周期短、见效快的项目。
政府投资在全社会总投资中占的比重不同的原因：1、经济体制的1、食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。
3、支持农业综合开发。
大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。
4、建立农村义务教育经费保障机制5、大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。
第六章财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
（与社会保险支出的区别：财政补贴总是和相对价格的变动联系在一起；社会保险支出则与2、4、消公平竞争3、长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中的政府行为，相应的缩小了市场活动覆盖的范围4、某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲了合理的消费结构，加大了宏观调控的难度。
完善财政补贴的思路：1、取消不符合WTO规则的补贴2、合理利用可诉补贴3、用足用好不可诉补贴：增加对落后地区的补贴；运用财政补贴，加强环境保护；运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。
4、调整现行一些效率不高的补贴：改变农业补贴方式；取消对国有企业的财政补贴。
}ABC）税收抵免：准许企业把一些合乎规定的特殊之处，以一定的比率或全部从应纳税额中扣除，以减轻其税负(理论1000万，纳税1000*20%=200万，减免税额40万，需纳税160万)B&C的不同之处：纳税扣除是从应税收入中减去一定金额，而税收抵免是在计算出应纳税额后，从中减去一定数额C）优惠税率：指对合乎规定的企业课以比一般较低的税率。
本来按20%缴费，后按15%缴费E）延期纳税：“税负延迟缴纳”，允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟交纳或分期缴纳其应负担的税额，相当于纳税人得到一F200 GH)1、一。
经济影响财政的因素主要是经济条件，包括：经济发展水平，生产技术水平，收入分配体制，价格水平等。
经济发展水平对财政收入规模的影响表现为基础性制约。
一般，经济发展水平高，财政收入总额大，占GDP的比重也高。
生产技术水平对财政收入规模的影响实际是经济发展水平影响研究的深化。
2、分配政策和分配制度；在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。
3、价格对财政收入的影响价格对财政收入规模的影响主要表现在：1995年1、2、难以满足各部门正常的公共需要，特别是各部门的公共投资，于是各部门纷纷出台各种收费和基金项目，预算外以及随之而来的制度外资金迅速膨胀。
3、从中央与地方财政关系来看，由于长期实行财政包干制，财政收入增量向地方倾斜，中央可支配收入占全部财政收入的比重不断下降。
4、从财政与银行的关系来看，在财政收入占GDP 比重逐年下降的同时，居民储蓄急剧增长，银行贷款呈迅速扩张的趋势。
4、税收的法治性和规范性强，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象。
第八章考税收：税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，即政府保证社会公共需要的物质基础；税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取转嫁的条件下。
课税对象：又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
税源：是指税收的经济来源或最终出处，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税源往往是纳税人的收入。
（弄清税源和课税对象的区别）税目：是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。
课税标准：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据。
如纯所得额、商品流转额、财产净值等。
（3二者中前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。
课税基础：简称税基，是指建立某一种税或一种税制的经济基础或依据。
税收分类：1、按照课税对象的性质分：所得课税、商品课税和财产课税。
2、直接税与间接税3、按课税标准分：从量税与从价税4、以税收与价格的关系为标准：价内税（税金构成价格组成部分的）和价外税（税金作为价格之外附加的）1、。
2征税对经济运行效率的影响公平类税收原则（发达国家—公平为先）:1受益原则（按个社会成员享用的份额来承担，难量化，难执行）；2能力原则（支付能力为标准，有收入再分配的作用，有利于实现社会公平）。
税收效益类原则（新兴市场国家—效率为先，兼顾公平）：1、促进经济发展原则，又称，税收的经济效率原则（指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展）2、征税费用最小化和确实简化原则（税制岁对纳税人、可证对象、漏税和抗税等。
--违法行为税负的转嫁方式：前转方式：又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格降税负转嫁给购买者。
后转方式：又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。
其他转嫁方式：往往是前转和后转并行，又被称为混转或者散转。
所谓消转，是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款，消转并不成为一种税负转嫁方式。
123、4、51、但税负致税负的不公平。
因此在制定税收政策和设计税收制度时，必须充分考虑各类商品的供求状况和价格趋势，并合理选择税种、税率以及课征范围。
2、税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，当税负转嫁不易实现时，纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，破坏税收的严肃性，所以，税务机关在防止任意转嫁税负的同时，还必须采取经济手段、法律手段和行政手段加强税收征管工作。
3、自然垄断行业的税负转嫁处于优势，应加强对这些行业的价格管理。
4、1、直接税与间接税应当相互补充，而非互相替代2、税制模式的选择取决于政府的政策目标：若政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式；若政府的政策目标以经济效率为主，就应选择从商品税为主体税种的税制。