财政学 第1章财政概念和财政职能
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一是促进经济平稳较快发展和控制通胀的关 系； 二是当前发展和中长期发展的关系； 三是总量和结构的关系； 四是内需和外需的关系； 五是局部和全局的关系； 六是发展和改革的关系
一、财政职能与政府职能
财政是为实现政府职能服务的，财政职能 决定于政府职能，是政府职能的经济体现。
政府和财政的职能范畴同其所处的经济体 制环境直接相关。
2.表现形式
③市场垄断 在市场机制下，每个主体的行为都无法影响或左
右市场价格，自由竞争使得资源配置达到最优， 如果存在市场垄断行为，则经济主体之间的地位 不平等，要素流动受阻，市场失衡且失灵。 ④信息不充分 在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、消 费都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息。
提供公共物品是所有国家公共部门的职责，财政 部门实际上是通过收支形式为各公共部门供给公 共物品筹措资金并有效使用资金，最终目的是满 足社会公共需要。
⑵社会公共需要的范围
1．国家行使其政治职能，保障社会政治经济秩序 稳定及正常运转的需要。如行政、国防、公检司 法、外交等。（纯粹的社会公共需要）
2．国家行使其社会职能，保障社会经济发展及提 高人们生活质量和福利水平的一些公益性、基础 性条件的需要。如文化教育、医疗卫生、社会保 障、生态环境保护、公共基础设施、基础产业、 支柱产业和高风险产业等。（有的属纯粹的公共 需要，更多是属于介于公共需要和私人需要之间 的准社会公共需要）
（二）我国财政概念的演变
1．早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来 概括财政现象。
2．19世纪90年代，财政一词由日本传入我国。 在戊戌变法（1898年）“明定国事”诏书中首次 出现“改革财政，实行国家预算”的条文。自民 国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政 部”。20世纪40年代旧中国中华书局出版的《辞 海》对财政概念的解释是：“财政谓理财之政， 即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而 获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西 方国家公共财政定义而进行的表述。
财政资源配置职能是由政府的介入或干预所产生 的，其特点和作用是通过财政收支活动为政府提 供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市 场失灵。其目标是最终实现全社会资源配置的最 优效率状态。
（二）财政资源配置职能的必要性
社会主义市场经济下，市场在资源配置中起基础 性的作用。财政配置职能的依据是资源配置上的 市场失灵。其主要是：①市场机制不能提供具有 非竞争性、非排它性及存在“搭便车”问题的公 共物品。②市场无法解决外部效应问题。③市场 机制具有“不完全性”。处于体制转中的我国更 是存在“市场残缺”问题，价格扭曲、信息失真、 地区封锁、资源转移的种种限制及垄断的存在都 妨害市场竞争。④市场无法提供供非竞争性产业、 耗资大、周转慢及起主导作用的产业的投资。
次：一是对社会产品和国民收入初始分配；二是 对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和 收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或 再分配。在市场经济下，财政的收入分配职能主 要是指后者。 财政收入分配职能的目标，就是通过收入再分配 机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配， 达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态， 即实现公平分配。
在市场经济体制下，资源配置的基础是市 场，而不是政府。只有在市场失灵的领域 和市场残缺的情况下，政府的介入才是必 要的。这就决定了政府的职能只能是解决 市场不能解决或解决不好的事项。
二、资源配置职能
（一）财政资源配置职能的含义和目标
资源配置，广义是指社会总产品的配置，狭义是 指生产要素的配置。资源配置即运用有限的资源 形成一定的资产结构、产业结构及技术结构和地 区结构。
能，解决过去财政的“缺位”与“越位” 问题。
第三节 财政职能
2008年下半年我国经济工作的六个要求： 一是全力保持经济平稳较快发展；
二是有效抑制物价过快上涨； 三是切实抓好农业生产； 四是积极推动经济发展方式转变； 五是继续推进改革开放； 六是精心做好保障民生工作
08年经济工作要处理好的六大关系
二、政府干预和财政介入
3.针对垄断，政府一般通过法律手段、行 政手段和经济手段来解决。
自然垄断：在某一行业由于在生产上具有 规模报酬递增的特点，为了避免由于无谓 竞争而引起的经济资源浪费，在某一地区 只需由一家企业进行独家经营的垄断局面。 如水、电、气、铁路、电信等。
对自然垄断行业来说，竞争反而会造成低 效率，因而其本身具有一定的公共服务性。
这些问题是市场经济自身所无法克服的固 有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统 统称为“市场失灵”或“市场缺陷”。
2.表现形式
①公共产品 指一类具有共同消费性质的物品。如国防、
路灯。 ②外部效应 指某一个体在从事经济活动时，给其它
个体造成了消极（负效应）或积极（正效 应）的影响，却没有承担应有的责任或没 有取得应有报酬的情形。
――公共部门供给用来满足社会公共需要 的商品和服务。具有非排他性和非竞争性。
非排他性：一些人享用公共物品带来的利 益而不能排除其它一些人同时从公共物品 中获得利益。
非竞争性：消费者的增加不引起生产成本 的增加。
（一）公共物品
2.私人物品：由市场供给用来满足个别人 需要的商品和服务。具有排他性和竞争性。
第一章 财政概念和财政职能
【教学目的】 通过本章的学习，要求正确理解政府与市场的关
系，明确财政的一般概念，掌握财政的基本职能。 【重难点提示】 本章为重点章节，必须全部掌握 【授课时数】 6课时 【授课内容】 政府与市场 财政概念 财政职能
第一节 政府与市场
一、市场失灵 1.概念：所谓市场失灵，就是说完全依靠
（三）财政的资源配置措施
财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源 配置的数量和方向。
1、通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例， 确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围，确 定公共物品和私人物品的给供能力。
2、通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源 的配置状态和财政资源内部的配置比例。
3．财政活动的主体或目的是提供公共物品 和满足社会公共需要。
财政作为一种以政府为主体的分配方式或 资源配置方式，与市场性的资源配置一样， 目的都是为了满足社会需要。
4．财政分配的对象是一部分国民收入，即 主要是剩余产品价值。
三、财政的一般概念
财政是政府集中一部分国民生产总值或国 民收入的收支活动，并通过收支活动调节 社会总需求和社会总供给并使他们相协调， 达到优化资源配置、公平分配以及经济稳 定和发展的目标。
3．保障市场经济顺利高效运行所必需的各种调控 措施、政策及服务等方面的需要。
Fra Baidu bibliotek
第二节 财政概念
一、 财政概念的历史演变
（一）西方国家财政概念的演变。 1．财政一词最早于13——15世纪出现在拉丁文中，意为
结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。 2．16世纪财政一词传入法国，意为公共收入。17世纪演
3、通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经 济结构。（例如，通过财政投资和补贴，兴办或大支持有 外部效益的事业，通过税收限制有外部成本的事业等。）
4、通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部 门与地区间的资源配置。
三、收入分配职能
（一）财政收入分配职能的含义和目标 分配是财政被赋予的基本功能。分配包括两个层
二、财政是一种国家或政府的经济 行为
包括以下四个方面的具体含义：
1． 财政是一种分配活动，属于分配范畴。
是广义的分配，既包括关乎社会再生产的 资源配置即生产要素的分配，也包括关乎 人们之间利益关系的收入分配。
2．财政活动的主体是政府（或国家）。财 政表现为政府的集中性分配活动，是一种 政府行为。
三、政府干预失效
市场经济需要政府干预，但政府干预并非 总是有效的。政府的运行总是以政治权力 为基础和前提，经济是政治的基础，政治 权力不能创造财富，却可以支配财富，甚 至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府 机制的缺陷和政府干预失效的原因。
政府失效的主要表现：
一是政府干预未达到预期的目标；
二是虽然达到了干预的目标，但成本太高， 造成了资源的浪费；
二、政府干预和财政介入
4.针对信息不充分，政府所要做的就是向社会提 供有关商品供求信息、价格趋势以及宏观经济运 行和前景预测资料。
5.针对分配不公，政府可以通过税收和财政转移 支付方式解决。如个人所得税、财产税、遗产税 等税收；社会福利、社会救济
6.针对宏观经济总量失衡，政府可采取一系列宏 观调控措施解决。如财政政策和货币政策的结合 使用。
2．社会公共需要是每一个社会成员可以无 差别共同享用的需要，一社会成员享用并 不排斥其他社会成员享用。
3．社会成员在满足公共需要是也要付出代价（如 交税或付费，因此西方财税理论将税收称为公共 物品的价格），但其规则不是等价交换，付出与 所得是不对称的。
4．满足社会公共需要的物质手段只能是来自社会 产品的剩余部分。
3.混合物品：同时具有公共物品和私人物 品特征的物品。具有非竞争性，排他性。
（二）公共需要
⑴社会公共需要的基本特征
1．社会公共需要是社会公众在生产、生活 和工作中的共同需要，它不是普通意义上 人人有份的个人需要或个别需要的数学加 总，而是就整个社会而言的，具有不可分 割性，必须由政府集中组织来满足。
⑥宏观经济总量失衡。最明显的表现是通货膨胀、 高失业率、周期性的经济危机等
二、政府干预和财政介入
1.公共产品存在的地方，属于非市场经济领域， 针对“免费搭乘”现象，政府可以运用政治权力， 对公共产品的需求者――――公众课税，取得财 政收入，并由此获得公共产品的价值补偿。
2.针对外部效应，政府主要是从纠正企业和个人 的经济行为入手。产生负外部效应的企业行为应 当征税，或制定排污标准或采取限价措施；有正 外部效应的行为，实施财政补贴。
变为专门指国家理财。19世纪进一步阐明是指国家及一切 公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为 finance。 3．19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国 的两个汉字“财”与“政”，立财政一语（1882年日本 开始用“财政奏折”一词）。 Finance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国 家理财时，西方国家一般用public finance，可直译为公 共财政。
三是未达到干预目标或虽实现了干预目标， 同时又产生了未预料到的副作用。
政府失效的表现形式
具体的表现形式： 1.提供经济信息不及时或失真。 2.决策失误 3.政府职能的“越位”和“缺位”。如强
制摊派、强制执行。
四、公共物品和公共需要
（一）公共物品 1.公共物品：由以政府为代表的国家机构
四、公共财政
我国经济体制改革的目标是建立社会主义 市场经济体制。公共财政是适应市场经济 体制要求的财政模式。因此，我国财政改 革的目标模式，是借鉴西方市场经济国家 的经验，建立社会主义公共财政。
建立社会主义公共财政
1．按照现代市场经济和公共财政的精神， 重新认识财政概念。
2．澄清对公共财政认识的若干误区。 3．构建公共财政模式的基本要求 理顺政府与市场的关系，切实转变政府职
（二）财政收入分配职能的必要性
市场机制的作用，无法达到社会福利的最 佳状态。
即在完全市场竞争条件下，市场机制能充 分配置资源，但在一些特殊领域或场合， 市场机制本身不能得以有效的发挥，或即 使市场机制能够充分发挥，也无法达到符 合整个社会要求的正确的资源配置结果。
两重涵义
一是单靠市场机制不能达到优化社会资源 配置的目的；
二是对那些以社会目标为主的活动,市场无 能为力。
2.表现形式
⑤分配不公。由于社会政治经济体制的限制、影 响，由于人们出生时就在社会地位和自然禀赋方 面存在的差异，由于人们后天的后天环境、教育 程度、劳动技能、劳动能力的不同，这些因素决 定了社会成员在进入市场时就是不平等的。而在 市场经济竞争机制的优胜劣汰的作用下，竞争性 的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造 成社会贫富差距过大的状态。
一、财政职能与政府职能
财政是为实现政府职能服务的，财政职能 决定于政府职能，是政府职能的经济体现。
政府和财政的职能范畴同其所处的经济体 制环境直接相关。
2.表现形式
③市场垄断 在市场机制下，每个主体的行为都无法影响或左
右市场价格，自由竞争使得资源配置达到最优， 如果存在市场垄断行为，则经济主体之间的地位 不平等，要素流动受阻，市场失衡且失灵。 ④信息不充分 在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、消 费都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息。
提供公共物品是所有国家公共部门的职责，财政 部门实际上是通过收支形式为各公共部门供给公 共物品筹措资金并有效使用资金，最终目的是满 足社会公共需要。
⑵社会公共需要的范围
1．国家行使其政治职能，保障社会政治经济秩序 稳定及正常运转的需要。如行政、国防、公检司 法、外交等。（纯粹的社会公共需要）
2．国家行使其社会职能，保障社会经济发展及提 高人们生活质量和福利水平的一些公益性、基础 性条件的需要。如文化教育、医疗卫生、社会保 障、生态环境保护、公共基础设施、基础产业、 支柱产业和高风险产业等。（有的属纯粹的公共 需要，更多是属于介于公共需要和私人需要之间 的准社会公共需要）
（二）我国财政概念的演变
1．早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来 概括财政现象。
2．19世纪90年代，财政一词由日本传入我国。 在戊戌变法（1898年）“明定国事”诏书中首次 出现“改革财政，实行国家预算”的条文。自民 国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政 部”。20世纪40年代旧中国中华书局出版的《辞 海》对财政概念的解释是：“财政谓理财之政， 即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而 获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西 方国家公共财政定义而进行的表述。
财政资源配置职能是由政府的介入或干预所产生 的，其特点和作用是通过财政收支活动为政府提 供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市 场失灵。其目标是最终实现全社会资源配置的最 优效率状态。
（二）财政资源配置职能的必要性
社会主义市场经济下，市场在资源配置中起基础 性的作用。财政配置职能的依据是资源配置上的 市场失灵。其主要是：①市场机制不能提供具有 非竞争性、非排它性及存在“搭便车”问题的公 共物品。②市场无法解决外部效应问题。③市场 机制具有“不完全性”。处于体制转中的我国更 是存在“市场残缺”问题，价格扭曲、信息失真、 地区封锁、资源转移的种种限制及垄断的存在都 妨害市场竞争。④市场无法提供供非竞争性产业、 耗资大、周转慢及起主导作用的产业的投资。
次：一是对社会产品和国民收入初始分配；二是 对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和 收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或 再分配。在市场经济下，财政的收入分配职能主 要是指后者。 财政收入分配职能的目标，就是通过收入再分配 机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配， 达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态， 即实现公平分配。
在市场经济体制下，资源配置的基础是市 场，而不是政府。只有在市场失灵的领域 和市场残缺的情况下，政府的介入才是必 要的。这就决定了政府的职能只能是解决 市场不能解决或解决不好的事项。
二、资源配置职能
（一）财政资源配置职能的含义和目标
资源配置，广义是指社会总产品的配置，狭义是 指生产要素的配置。资源配置即运用有限的资源 形成一定的资产结构、产业结构及技术结构和地 区结构。
能，解决过去财政的“缺位”与“越位” 问题。
第三节 财政职能
2008年下半年我国经济工作的六个要求： 一是全力保持经济平稳较快发展；
二是有效抑制物价过快上涨； 三是切实抓好农业生产； 四是积极推动经济发展方式转变； 五是继续推进改革开放； 六是精心做好保障民生工作
08年经济工作要处理好的六大关系
二、政府干预和财政介入
3.针对垄断，政府一般通过法律手段、行 政手段和经济手段来解决。
自然垄断：在某一行业由于在生产上具有 规模报酬递增的特点，为了避免由于无谓 竞争而引起的经济资源浪费，在某一地区 只需由一家企业进行独家经营的垄断局面。 如水、电、气、铁路、电信等。
对自然垄断行业来说，竞争反而会造成低 效率，因而其本身具有一定的公共服务性。
这些问题是市场经济自身所无法克服的固 有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统 统称为“市场失灵”或“市场缺陷”。
2.表现形式
①公共产品 指一类具有共同消费性质的物品。如国防、
路灯。 ②外部效应 指某一个体在从事经济活动时，给其它
个体造成了消极（负效应）或积极（正效 应）的影响，却没有承担应有的责任或没 有取得应有报酬的情形。
――公共部门供给用来满足社会公共需要 的商品和服务。具有非排他性和非竞争性。
非排他性：一些人享用公共物品带来的利 益而不能排除其它一些人同时从公共物品 中获得利益。
非竞争性：消费者的增加不引起生产成本 的增加。
（一）公共物品
2.私人物品：由市场供给用来满足个别人 需要的商品和服务。具有排他性和竞争性。
第一章 财政概念和财政职能
【教学目的】 通过本章的学习，要求正确理解政府与市场的关
系，明确财政的一般概念，掌握财政的基本职能。 【重难点提示】 本章为重点章节，必须全部掌握 【授课时数】 6课时 【授课内容】 政府与市场 财政概念 财政职能
第一节 政府与市场
一、市场失灵 1.概念：所谓市场失灵，就是说完全依靠
（三）财政的资源配置措施
财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源 配置的数量和方向。
1、通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例， 确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围，确 定公共物品和私人物品的给供能力。
2、通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源 的配置状态和财政资源内部的配置比例。
3．财政活动的主体或目的是提供公共物品 和满足社会公共需要。
财政作为一种以政府为主体的分配方式或 资源配置方式，与市场性的资源配置一样， 目的都是为了满足社会需要。
4．财政分配的对象是一部分国民收入，即 主要是剩余产品价值。
三、财政的一般概念
财政是政府集中一部分国民生产总值或国 民收入的收支活动，并通过收支活动调节 社会总需求和社会总供给并使他们相协调， 达到优化资源配置、公平分配以及经济稳 定和发展的目标。
3．保障市场经济顺利高效运行所必需的各种调控 措施、政策及服务等方面的需要。
Fra Baidu bibliotek
第二节 财政概念
一、 财政概念的历史演变
（一）西方国家财政概念的演变。 1．财政一词最早于13——15世纪出现在拉丁文中，意为
结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。 2．16世纪财政一词传入法国，意为公共收入。17世纪演
3、通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经 济结构。（例如，通过财政投资和补贴，兴办或大支持有 外部效益的事业，通过税收限制有外部成本的事业等。）
4、通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部 门与地区间的资源配置。
三、收入分配职能
（一）财政收入分配职能的含义和目标 分配是财政被赋予的基本功能。分配包括两个层
二、财政是一种国家或政府的经济 行为
包括以下四个方面的具体含义：
1． 财政是一种分配活动，属于分配范畴。
是广义的分配，既包括关乎社会再生产的 资源配置即生产要素的分配，也包括关乎 人们之间利益关系的收入分配。
2．财政活动的主体是政府（或国家）。财 政表现为政府的集中性分配活动，是一种 政府行为。
三、政府干预失效
市场经济需要政府干预，但政府干预并非 总是有效的。政府的运行总是以政治权力 为基础和前提，经济是政治的基础，政治 权力不能创造财富，却可以支配财富，甚 至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府 机制的缺陷和政府干预失效的原因。
政府失效的主要表现：
一是政府干预未达到预期的目标；
二是虽然达到了干预的目标，但成本太高， 造成了资源的浪费；
二、政府干预和财政介入
4.针对信息不充分，政府所要做的就是向社会提 供有关商品供求信息、价格趋势以及宏观经济运 行和前景预测资料。
5.针对分配不公，政府可以通过税收和财政转移 支付方式解决。如个人所得税、财产税、遗产税 等税收；社会福利、社会救济
6.针对宏观经济总量失衡，政府可采取一系列宏 观调控措施解决。如财政政策和货币政策的结合 使用。
2．社会公共需要是每一个社会成员可以无 差别共同享用的需要，一社会成员享用并 不排斥其他社会成员享用。
3．社会成员在满足公共需要是也要付出代价（如 交税或付费，因此西方财税理论将税收称为公共 物品的价格），但其规则不是等价交换，付出与 所得是不对称的。
4．满足社会公共需要的物质手段只能是来自社会 产品的剩余部分。
3.混合物品：同时具有公共物品和私人物 品特征的物品。具有非竞争性，排他性。
（二）公共需要
⑴社会公共需要的基本特征
1．社会公共需要是社会公众在生产、生活 和工作中的共同需要，它不是普通意义上 人人有份的个人需要或个别需要的数学加 总，而是就整个社会而言的，具有不可分 割性，必须由政府集中组织来满足。
⑥宏观经济总量失衡。最明显的表现是通货膨胀、 高失业率、周期性的经济危机等
二、政府干预和财政介入
1.公共产品存在的地方，属于非市场经济领域， 针对“免费搭乘”现象，政府可以运用政治权力， 对公共产品的需求者――――公众课税，取得财 政收入，并由此获得公共产品的价值补偿。
2.针对外部效应，政府主要是从纠正企业和个人 的经济行为入手。产生负外部效应的企业行为应 当征税，或制定排污标准或采取限价措施；有正 外部效应的行为，实施财政补贴。
变为专门指国家理财。19世纪进一步阐明是指国家及一切 公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为 finance。 3．19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国 的两个汉字“财”与“政”，立财政一语（1882年日本 开始用“财政奏折”一词）。 Finance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国 家理财时，西方国家一般用public finance，可直译为公 共财政。
三是未达到干预目标或虽实现了干预目标， 同时又产生了未预料到的副作用。
政府失效的表现形式
具体的表现形式： 1.提供经济信息不及时或失真。 2.决策失误 3.政府职能的“越位”和“缺位”。如强
制摊派、强制执行。
四、公共物品和公共需要
（一）公共物品 1.公共物品：由以政府为代表的国家机构
四、公共财政
我国经济体制改革的目标是建立社会主义 市场经济体制。公共财政是适应市场经济 体制要求的财政模式。因此，我国财政改 革的目标模式，是借鉴西方市场经济国家 的经验，建立社会主义公共财政。
建立社会主义公共财政
1．按照现代市场经济和公共财政的精神， 重新认识财政概念。
2．澄清对公共财政认识的若干误区。 3．构建公共财政模式的基本要求 理顺政府与市场的关系，切实转变政府职
（二）财政收入分配职能的必要性
市场机制的作用，无法达到社会福利的最 佳状态。
即在完全市场竞争条件下，市场机制能充 分配置资源，但在一些特殊领域或场合， 市场机制本身不能得以有效的发挥，或即 使市场机制能够充分发挥，也无法达到符 合整个社会要求的正确的资源配置结果。
两重涵义
一是单靠市场机制不能达到优化社会资源 配置的目的；
二是对那些以社会目标为主的活动,市场无 能为力。
2.表现形式
⑤分配不公。由于社会政治经济体制的限制、影 响，由于人们出生时就在社会地位和自然禀赋方 面存在的差异，由于人们后天的后天环境、教育 程度、劳动技能、劳动能力的不同，这些因素决 定了社会成员在进入市场时就是不平等的。而在 市场经济竞争机制的优胜劣汰的作用下，竞争性 的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造 成社会贫富差距过大的状态。